Индивидуальный предприниматель после начала работы обязан платить страховые взносы. С 1 января 2023 года в России начал действовать новый порядок учёта начислений и платежей по налогам и страховым взносам.

Для каждого налогоплательщика открыли Единый налоговый счёт. Теперь можно платить взносы и налоги одной платёжкой, что упрощает процесс и избавляет от необходимости запоминать разные реквизиты и сроки для разных целей.

Поступившая сумма распределяется между всеми обязательствами налогоплательщика. Новые правила распространяются на физических лиц, индивидуальных предпринимателей и общества с ограниченной ответственностью. Самозанятые могут платить налоги по-старому или перейти на ЕСН, если захотят.

В 2024 году страховые взносы делятся на две части: фиксированные и дополнительные:

1. Фиксированные взносы составляют 49 500 рублей в 2024 году. Это единый взнос на медицинское и пенсионное страхование.
2. Дополнительные взносы рассчитываются как 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей, но не более 277 571 рубля. Соответственно, общий размер страховых взносов не должен превышать 327 071 рубль.

Размер страховых взносов за прошлые годы

Ежегодно размер страховых взносов для индивидуальных предпринимателей (ИП) меняется. Сумма взносов устанавливается законодательно. Например, в 2023 году она составляла 45 842 рубля.

Если за год доход ИП был меньше 300 000 рублей, то ему нужно было заплатить только 45 842 рубля. А если доход превышал 300 тысяч, то к этой сумме добавлялся ещё 1% от суммы, которая была выше 300 000.

Максимальная сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в 2023 году не должна была превышать 302 903 рубля. Это значит, что предприниматель платил фиксированную часть — 45 842 рубля, а взнос в размере 1% не должен был быть больше 257 061 рубля.

Сумма добровольных страховых взносов ИП в Фонд социального страхования (ФСС) в 2023 году составляла 5 652 рубля. Она зависит от региональных коэффициентов и может отличаться в разных городах.

Сроки уплаты взносов в 2024 году

До 9 января 2025 года необходимо внести фиксированную часть страховых взносов, а до 1 июля 2025 года — дополнительную.

Оплату можно производить в любое удобное для вас время. Однако важно, чтобы до истечения срока вся сумма страховых взносов была внесена полностью.

Страховые взносы за ваших сотрудников следует оплачивать ежемесячно — до 28 числа следующего месяца. Например, взносы за июнь нужно будет оплатить до 28 июля.

Взносы за сотрудников

После того как индивидуальный предприниматель (ИП) нанимает своего первого сотрудника, он обязан зарегистрироваться в Фонде социального страхования (ФСС). Это позволит ему официально делать страховые взносы за своих работников.

Существует четыре вида страховых взносов:

• на будущую пенсию;
• на медицину;
• на случай болезни или декрета;
• на риск несчастного случая во время работы.

Ставка страховых взносов зависит от степени опасности работы сотрудника. Например, взнос за офисного работника будет небольшим, а за пожарного — более значительным.

Ставка первых трёх взносов составляет 30%. Тариф по взносам на травматизм варьируется от 0,2% до 8,5%. Если доход превысит 2 225 000 рублей, то страховой взнос будет начисляться по ставке 15,1%.

Представители малого и среднего бизнеса, нанимающие работников, должны начислять взносы по этим ставкам только с суммы минимального размера оплаты труда (МРОТ). Эта сумма ежегодно меняется. Например, в 2023 году она увеличилась до 19 242 рублей в июне. Страховые взносы с суммы, превышающей МРОТ, будут меньше.

Страховые взносы ИП за неполный год

Если индивидуальный предприниматель встал на учёт в налоговой инспекции несколько месяцев назад, то страховые взносы он должен будет платить только за эти месяцы.

Страховые взносы рассчитываются отдельно за полностью отработанные месяцы и за месяцы, в которых было отработано лишь несколько дней или недель.

Для расчёта взносов за полностью отработанные месяцы используется следующая формула:

• За полные месяцы = страховые взносы за календарный год / 12 х количество полных месяцев. Для расчёта взносов за неполные месяцы применяется формула:
• За неполные месяцы = страховые взносы за год / 12 / количество дней в году х количество отработанных дней.

Налоговая служба предоставляет предпринимателям специальный калькулятор, который автоматически рассчитывает сумму страховых взносов, которую необходимо уплатить.

Страховые взносы ИП без дохода

Если в течение года предприниматель не осуществлял деятельность и не получал доход, ему всё равно необходимо будет уплатить фиксированные страховые взносы. В 2024 году размер этих взносов составляет 49 500 рублей.

Если вы временно не работаете или решили полностью прекратить свою предпринимательскую деятельность, вы можете закрыть ИП. Это позволит вам избежать уплаты страховых взносов.

После закрытия ИП у вас есть 15 дней на то, чтобы внести страховые взносы. Например, если вы закрыли ИП 1 октября, то взносы необходимо уплатить до 15 октября включительно.

Если в будущем вы захотите возобновить свою предпринимательскую деятельность, вы сможете снова зарегистрировать ИП или ООО.

Кто может не платить взносы за себя?

Существуют ситуации, когда индивидуальный предприниматель может быть освобождён от уплаты страховых взносов. К таким ситуациям относятся:

• прохождение военной службы;
• уход за ребёнком до трёх лет;
• уход за пожилым человеком старше 80 лет.

Предприниматели, перешедшие на налог на профессиональный доход (НПД) и ставшие самозанятыми, также освобождаются от уплаты страховых взносов. Однако для индивидуальных предпринимателей, применяющих НПД, существуют ограничения:

• нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору;
• годовой доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей;
• нельзя совмещать НПД с другими режимами налогообложения.

Кроме того, есть и другие нюансы, которые стоит учитывать. Перед переходом на новую систему налогообложения рекомендуется внимательно изучить все правила и условия.

Как платить страховые взносы?

У индивидуальных предпринимателей есть несколько способов внести страховой взнос. Рассмотрим каждый из них.

1. Через сайт Федеральной налоговой службы (ФНС). Для этого нужно выбрать раздел для пополнения счёта, затем ввести правильный код бюджетной классификации (КБК). Код можно ввести вручную или заполнить другие поля, и система автоматически подстроится под нужный код. После заполнения всех полей можно внести взнос онлайн или сформировать квитанцию для оплаты офлайн.

2. С расчётного счёта. Способы оплаты могут различаться в зависимости от банка:

• автоматический платёж;
• быстрый платёж по виду платежа и сумме;
• платёж вручную с введением реквизитов.

Самый надёжный способ внесения страховых взносов — оплата по квитанции из ФНС. Большая часть данных подгрузится автоматически, что минимизирует риск ошибки.

Что будет, если не заплатить страховые взносы?

Очень важно своевременно оплачивать страховые взносы и сдавать отчёты по сотрудникам.

За просрочку платежей по взносам за себя начисляются пени, а также может быть заблокирован счёт. Если же сумма взносов за сотрудников рассчитана неправильно и не уплачена, это может привести к наложению штрафа.

В случае, если индивидуальный предприниматель не оплатил взносы случайно или по ошибке, размер штрафа составит 20% от неуплаченной суммы. Однако, если будет доказано, что взносы не были уплачены умышленно, размер штрафа может увеличиться до 40%.