Банк, налоговая и таможня тщательно контролируют все операции с иностранной валютой и сделки с иностранными гражданами и компаниями. За нарушение валютного законодательства российский предприниматель может получить штраф, даже если он не виноват в произошедшем.

Вместе с экспертом по сопровождению клиентов ВЭД в Точке, Светланой Губарь, мы рассмотрели на примерах, за какие нарушения валютного законодательства можно получить штраф и в каком размере в 2024 году.

Коротко о нарушениях валютного законодательства:

* Если вы покупаете или продаёте валюту, рассчитываетесь с иностранными гражданами не через банковский счёт, а наличными или через электронные кошельки, вы можете получить штраф до 40% от суммы расчёта.

* Обязательно сообщайте в налоговую об открытии и закрытии счетов в иностранных банках, а также об изменении реквизитов. В противном случае вам грозит штраф до 1 миллиона рублей.

* Сдавайте отчёт о движении средств на счетах в иностранных банках и на электронных кошельках. За несдачу отчёта штраф составляет до 50 000 рублей.

* Следите за тем, чтобы деньги от иностранных граждан поступали вовремя, независимо от того, что это оплата по договору или возврат аванса за непоставленный товар. Штраф может составить до 30% от суммы поставки или аванса.

* Регистрируйте в банке внешнеторговый контракт, если его сумма превышает 10 миллионов рублей при экспорте и более 3 миллионов рублей при импорте и займе. За нарушение сроков регистрации вам грозит штраф до 50 000 рублей.

* Подавайте в банк документы, если пришли деньги от иностранца в валюте по контракту от 1 миллиона рублей, а по займу — независимо от суммы. Если платёж в рублях, то по контракту от 10 миллионов, по займу — от 3 миллионов. В противном случае вам грозит штраф до 50 000 рублей.

Провели расчёты валютой в обход банка: штраф до 40% суммы операции

Суть в том, что нельзя проводить расчёты с иностранцами, используя нелегальные способы, такие как обход банка или обменника. Это незаконно и может привести к серьёзным последствиям.

Вот некоторые примеры незаконных действий:

* Выплата зарплаты иностранным сотрудникам через кассу, независимо от того, есть ли у них трудовой договор или договор гражданско-правового характера (договор подряда).

* Получение денег от иностранцев на электронные кошельки без привязки к банковскому счёту в России.

* Получение наличных денег от иностранного партнёра за товар или услугу без проведения операции через банк в течение 45 дней.

За каждое нарушение предусмотрен штраф, который составляет от 20 до 40% от суммы операции. Размер штрафа одинаков для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и компаний.

Например, если в ООО «ПСГ» работают граждане Армении без вида на жительство в России, и компания в течение года выплачивала им зарплату наличными через кассу, общая сумма выплат за год составила 36 000 долларов. В этом случае компанию могут привлечь к ответственности за каждую расчётную ведомость, и штраф может быть максимальным — 14 400 долларов (36 000 * 40%).

Не уведомили ФНС об открытии счёта в иностранном банке: штраф до 1 миллиона рублей

Вот в чём суть: если вы открываете счёт в иностранном банке или меняете реквизиты, вы обязаны уведомить об этом налоговую службу в течение месяца. Это требование распространяется и на брокерские счета. Также необходимо сообщать о закрытии счёта.

За несвоевременное уведомление или предоставление неверной формы отчёта предусмотрены штрафы. Для физических лиц размер штрафа составит от 1000 до 1500 рублей, для индивидуальных предпринимателей — от 5000 до 10 000 рублей, а для компаний — от 50 000 до 100 000 рублей.

Если же вы вообще не уведомите налоговую службу, размер штрафа будет ещё больше: для граждан — от 4000 до 5000 рублей, для индивидуальных предпринимателей — от 40 000 до 50 000 рублей, а для компаний — от 800 000 до 1 миллиона рублей.

Сдали не вовремя, не по правилам или не сдали отчёт о движении средств: штраф до 50 000 рублей

Суть в том, что компании и индивидуальные предприниматели должны ежеквартально, а физические лица — раз в год, до 1 июня, предоставлять в налоговую информацию о движении средств и стоимости активов на счетах в иностранных банках и электронных кошельках.

Размер штрафа зависит от количества дней просрочки и причины нарушения. Для удобства информация о штрафах представлена в виде таблицы. Налоговая считает дни просрочки календарными днями.

Если отчёт не будет сдан вовремя, это будет рассматриваться как нарушение сроков, и штраф будет зависеть от количества дней просрочки. Однако, если инспекторы не заметят, что отчёт не был сдан, то наказывать вас не будут. Но у налоговых органов есть два года на проверку, и если они обнаружат нарушение в этот период, штраф может быть максимальным.

Пропустили срок получения денег по контракту

**Как получить деньги за экспорт товаров и услуг**

Если вы продаёте товары или услуги за границу, предоставляете иностранцам займы или передаёте им права на интеллектуальную собственность, важно следить за своевременным поступлением денег на ваш счёт. Даже если оплата от иностранного партнёра должна прийти на счёт финансового агента (фактора), вы несёте ответственность за своевременное поступление средств.

Если вы обнаружили, что иностранный партнёр не оплатит поставку вовремя, необходимо закрепить новую дату оплаты в дополнительном соглашении и предоставить его в свой банк. В случае если деньги не поступят в новый срок, вы можете выставить партнёру требование и сохранить всю переписку. Это поможет вам в случае, если налоговая служба обвинит вас в бездействии.

**Размер штрафа**

Размер штрафа для индивидуальных предпринимателей, юридических лиц и физических лиц одинаков и зависит от того, были ли деньги перечислены вовремя. Если средства поступят с опозданием, сумма штрафа составит 1/150 ключевой банковской ставки от суммы долга за каждый день просрочки. Банк России регулярно публикует ставку на своём официальном сайте.

Если деньги не поступили совсем

Если деньги не поступят совсем, налоговая будет учитывать условия контракта и валюту оплаты:

* за товары, услуги, интеллектуальную собственность, если оплата прошла в рублях — штраф до 5% от суммы долга;
* за товары, услуги, интеллектуальную собственность, если оплата прошла в иностранной валюте — штраф до 30% от суммы долга;
* за займ, независимо от валюты — штраф до 30% от суммы долга, но не более 30 тысяч рублей.

Есть исключения. Налоговая и таможня не будут начислять штраф в следующих случаях:

* если сумма контракта равна или меньше 200 тысяч рублей, кроме случаев, когда есть долг по договору займа;
* если деньги поступили на ваш счёт с просрочкой менее 45 дней;
* если нарушение договора произошло из-за санкций, согласно 235-ФЗ, в период с 23.02.2022 по 31.12.2023.

Пропустили срок возврата аванса иностранным поставщиком

Если иностранный партнёр не может вовремя доставить товары или оказать услуги, он обязан вернуть предоплату на банковский счёт. За это отвечает российский покупатель, поэтому в договоре необходимо чётко прописать сроки исполнения обязательств и возврата аванса.

Если иностранный партнёр нарушит эти сроки, вы можете выставить ему требование о возврате предоплаты. Это важно, чтобы избежать обвинений в бездействии со стороны налоговой службы.

Если контрагент не исчезает, ведёт диалог, но не может вернуть аванс в срок, можно подписать дополнительное соглашение на продление сроков возврата. Обязательно предоставьте этот документ в банк, чтобы избежать штрафа.

**Размер штрафа**

Для индивидуальных предпринимателей (ИП) и юридических лиц размер штрафа одинаков и зависит от того, вернули ли вам деньги или нет.

Если иностранный партнёр не вернёт аванс в рублях, штраф составит до 10% от суммы аванса. Если же аванс был возвращён в иностранной валюте, штраф может достигать 30% от суммы аванса.

Не вовремя поставили на учёт в банке валютный контракт

Вот в чём дело. Некоторые договоры с иностранными партнёрами требуют регистрации в банке. Этот процесс называется «поставить валютный контракт на учёт». Также важно сообщить банку дату исполнения обязательств, получения оплаты или возврата аванса от иностранного контрагента.

Регистрируйте контракт, если его сумма больше:

* 3 миллионов рублей по импортным, смешанным или кредитным договорам;
* 10 миллионов рублей по экспортным договорам.

В течение 15 рабочих дней с даты поступления средств от иностранного контрагента направьте в банк:
* экспортный контракт — если вы получили оплату;
* импортный контракт вместе с первым платежом — если вы получили аванс.

Если в договоре сразу указана общая сумма сделок, зарегистрируйте его до первого платежа или оформления таможенной декларации. Так платежи будут проходить быстрее.

Иногда вы не знаете общую сумму контракта сразу, потому что она будет складываться из сумм разных поставок или траншей. В таком случае считайте её накопительным итогом и регистрируйте договор, как только сумма превысит лимит.

Не вовремя передали в банк сведения о валютной операции

Когда вы получаете деньги от иностранных партнёров по внешнеторговым контрактам, ваш банк проверяет законность этой операции. Для этого вам необходимо предоставить документы, подтверждающие сделку. Если все в порядке, банк переводит деньги с транзитного счёта на валютный счёт.

Чтобы банк одобрил платёж, вы должны предоставить документы и информацию о сделке. Если вы этого не сделаете, банк сообщит о нарушении в налоговую службу, и вас могут оштрафовать.

При отправке денег зарубежным партнёрам штраф не предусмотрен. Однако банк не перечислит средства, пока вы не предоставите все необходимые документы. Поэтому мы расскажем подробнее только о правилах подачи документов по поступившим платежам.

**Какие документы нужно предоставить?**

Вы должны передать документы в банк вместе с платежами:

* за товар, услуги, интеллектуальную собственность, агентирование, поручение, комиссию по контрактам от 1 миллиона в иностранной валюте и от 10 миллионов в рублях;
* по займам в иностранной валюте независимо от суммы договора и от 3 миллионов в рублях.

Документы

Если вы получаете деньги от иностранца по контракту в валюте и сумма составляет менее 1 миллиона рублей, то вам не нужно подавать документы. Вместо этого достаточно сообщить специалисту банка код операции, указанный в Приложении 1 Инструкции № 181-И.

Например, если вы получили предоплату, то код будет «10100», а если деньги пришли после того, как вы отгрузили товар, то код будет «10200».

Если же вы получаете деньги по рублёвым контрактам на сумму до 1 миллиона рублей, то подавать документы и сообщать код операции также не требуется.

Документы, которые вы можете предоставить банку, должны подтверждать реальность сделки. Это могут быть:

— внешнеторговый контракт и дополнения к нему;
— инвойс;
— счёт;
— упаковочный лист;
— товарная накладная;
— договор займа и дополнения к нему.

За нарушение этого правила предусмотрены штрафы. Для компаний размер штрафа составляет от 40 000 до 50 000 рублей, для индивидуальных предпринимателей — от 4 000 до 5 000 рублей, а для физических лиц — от 2 500 до 3 000 рублей.