Чем отличается ООО от других форм бизнеса

**От самозанятости**

Самозанятость подходит для предпринимателей, которые производят собственные товары или оказывают услуги и не планируют нанимать сотрудников. Самозанятые могут зарабатывать до 2,4 миллиона рублей в год. Например, самозанятый может изготавливать и продавать мыло ручной работы на маркетплейсе.

Отличия от ООО: самозанятость имеет меньший масштаб и не позволяет нанимать сотрудников.

**От ИП**

ИП — это форма ведения бизнеса для тех, кто самостоятельно управляет небольшим предприятием. Например, ИП может открыть магазин продуктов, химчистку или бухгалтерское агентство. ИП не ограничен в доходах и может нанимать сотрудников. Однако есть виды деятельности, которыми ИП заниматься нельзя, например, быть туроператором, открыть ломбард или производить лекарства.

ООО могут работать в любых сферах бизнеса.

**От акционерного общества**

АО похоже на ООО, но больше подходит для компаний, которые планируют привлекать инвестиции за счёт продажи акций. Акционерными обществами могут быть банки, заводы, промышленные предприятия. Доля в бизнесе выражена в акциях, которые можно продать. Ограничений по сумме и сферам деятельности нет. В отличие от ООО, в акционерном обществе может быть больше 50 учредителей.

Кто может учредить ООО

Согласно Федеральному закону № 14-ФЗ, в обществе с ограниченной ответственностью может быть от одного до пятидесяти учредителей. Они также известны как участники ООО, и это одно и то же понятие.

Участниками ООО могут быть:

— граждане Российской Федерации старше 14 лет (но до достижения 18-летнего возраста для совершения сделок потребуется письменное согласие родителей или опекунов);
— юридические лица;
— иностранные граждане;
— индивидуальные предприниматели.

Однако существуют некоторые ограничения в отношении учредителей общества:

— лица младше 14 лет и недееспособные граждане не могут быть учредителями, поскольку они не способны осознавать свои действия и нести за них ответственность;
— государственные служащие не могут быть учредителями из-за возможного конфликта интересов;
— другое ООО с одним участником также не может быть учредителем, так как это может создать ситуацию, когда одно юридическое лицо полностью контролирует другое;
— человек, лишённый права заниматься предпринимательской деятельностью по решению суда, также не может быть учредителем.

Какие есть учредительные документы у ООО

Устав ООО содержит важную информацию о компании: её название, юридический адрес, размер уставного капитала, состав и полномочия органов управления, права и обязанности учредителей. В уставе также описаны структура и основные правила работы организации.

Вы можете выбрать типовой устав или разработать собственный. В любом случае, устав должен быть утверждён решением учредителя или участников ООО.

Кроме устава, в ООО должны храниться документы о создании компании. Если учредитель один, то это решение об учреждении общества. Если учредителей несколько, то это протокол общего собрания и учредительный договор. В этих документах необходимо указать наименование организации, юридический адрес, размер уставного капитала, состав учредителей и орган управления.

Также важно вести список участников ООО. Этот список нужен для подготовки к общим собраниям: он поможет пригласить учредителей или сформировать бюллетень для голосования. В список участников необходимо включить данные каждого участника: фамилию, имя, отчество или наименование юридического лица, адрес и телефон, данные из паспорта или ЕГРЮЛ, размер доли в уставном капитале компании.

О необходимости вести список учредителей указано в статье 31 Федерального закона № 14.

Как внести уставный капитал

Чтобы создать общество с ограниченной ответственностью (ООО), необходимо определить размер уставного капитала и сумму, которую вносит каждый учредитель. Уставный капитал — это гарантия того, что общество сможет выполнить свои обязательства перед кредиторами. Минимальный размер уставного капитала составляет 10 000 рублей.

В уставный капитал можно включить не только деньги, но и имущество: недвижимость, автомобили, оборудование, товары, ценные бумаги, доли в других компаниях. Это указано в статье 14 Федерального закона № 14.

Деньги можно перечислить на расчётный счёт или внести в кассу ООО. Оценку стоимости имущества проводит оценочная компания, которая передаёт обществу акт приёма-передачи. Размер доли в бизнесе определяется по сумме, внесённой участником.

Например, четверо друзей решили открыть кофейню. Один из них внёс в уставный капитал 5000 рублей, двое — по 10 000 рублей, а четвёртый предоставил кофейный аппарат стоимостью 15 000 рублей. Общая сумма уставного капитала составила 40 000 рублей. Первому участнику будет принадлежать 1/8 доли в бизнесе, двоим — по 1/4, а последнему — 3/8.

Какие органы управления

Обществом с ограниченной ответственностью может управлять один человек — его учредитель, либо несколько человек — общее собрание участников, совет директоров или директор.

Если учредитель один, он может быть единственным руководителем компании и принимать все решения самостоятельно.

Если участников несколько, то ключевые решения по работе компании принимаются на общем собрании участников. На таких собраниях могут обсуждаться и решаться вопросы, связанные с изменением устава, реорганизацией или ликвидацией общества, утверждением годовых отчётов, распределением прибыли. Для принятия решения необходимо, чтобы большинство участников проголосовали «за». При этом голоса учитываются пропорционально долям в бизнесе, как это определено в статье 32 Федерального закона № 14.

Права и обязанности учредителей общества с ограниченной ответственностью (ООО) определены в статьях 8 и 9 Федерального закона № 14.

Какие есть права и обязанности ООО и его участников

Учредители имеют право:
— участвовать в общих собраниях, голосовать и контролировать выполнение принятых решений;
— получать информацию о работе общества и знакомиться с документами;
— получать часть прибыли в соответствии с долей в бизнесе;
— продавать или передавать свою долю в уставном капитале;
— выйти из бизнеса.

Обязанности учредителей ООО включают:
— внести свою долю в уставном капитале и подготовить документы для регистрации общества;
— не разглашать конфиденциальные сведения о юридическом лице;
— участвовать в общих собраниях и принимать решения;
— соблюдать внутренние правила фирмы.

Важно отметить, что учредители не несут личную ответственность по долгам общества. Это означает, что если фирма не может выплатить задолженность перед банком, то взыскание будет наложено только на имущество ООО.

Какую систему налогообложения выбрать

В России существует несколько налоговых режимов, которые организации могут выбрать в зависимости от своих потребностей и вида деятельности.

**Общая система налогообложения (ОСН)** — это наиболее распространённый режим, который подходит для любого вида бизнеса. При этом режиме ООО платят налог на прибыль в размере 20%, а также НДС по ставке от 0 до 20%. Кроме того, компании должны уплачивать налог на имущество, который составляет не более 2,2% от стоимости имущества.

**Упрощённая система налогообложения (УСН)** — это режим, который позволяет упростить процедуру уплаты налогов. Существует два варианта этого режима: «Доходы» (ставка 6%) и «Доходы минус расходы» (ставка 15%). Однако не все виды бизнеса могут использовать этот режим, например, банки и ломбарды не могут его применять. Полный перечень ограничений можно найти в статье 346.12 НК.

**Автоматизированная УСН (АУСН)** — это экспериментальный режим, который был введён в некоторых регионах России. Он предназначен для малого бизнеса с числом сотрудников до 5 и доходом до 60 миллионов рублей в год. При этом режиме налоговая ставка по системе «Доходы» составляет 8%, а по системе «Доходы минус расходы» — 20%.

**Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)** — это специальный режим для сельскохозяйственных производителей, у которых не менее 70% дохода идёт от этого направления бизнеса. Налоговая ставка при этом режиме составляет 6%, а в некоторых регионах она может быть уменьшена до 0%.

Как платить страховые взносы

В 2024 году ООО обязано платить страховые взносы по единому тарифу:

* на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
* на обязательное медицинское страхование (ОМС);
* на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Пока сумма зарплаты сотрудника не достигла 2 225 000 рублей в этом году, работодатель платит 30% от дохода. Если же зарплата превысит это значение, то тариф составит 15,1%.

Например, работник получает 250 тысяч рублей в месяц. В первые 8 месяцев работодатель перечисляет в СФР 30% от этой суммы. В оставшиеся периоды ставка составит 15,1%.

Взносы на травматизм оплачиваются в СФР отдельно. Ставка зависит от вида деятельности и условий труда. Она может составлять от 0,2% до 8,5% от суммы зарплаты. Меньше всего платят фирмы с низким риском получить травму на работе, больше всего — на опасном производстве.

Какую отчётность сдаёт ООО

Организации обязаны вести бухгалтерский учёт и предоставлять отчётность по налогам, сотрудникам и статистике.

Сроки предоставления налоговых деклараций:

* по налогу на прибыль — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 марта;
* по НДС — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января;
* при авансовых платежах — до 25-го числа после отчётного месяца, за исключением отчёта за декабрь, который необходимо предоставить до 25 марта следующего года;
* по имущественному налогу — до 25 февраля;
* по единому налогу — до 25 марта;
* по единому сельскохозяйственному налогу — до 25 марта.

Для организаций, работающих в различных сферах, может потребоваться специфическая налоговая отчётность. Например, декларации по налогам на добычу полезных ископаемых и пользование водными ресурсами для организаций, занимающихся добычей полезных ископаемых, а также отчётность для организаций, занимающихся игорным бизнесом.

Организации, имеющие сотрудников, также обязаны предоставлять следующие отчёты:

* расчёт по страховым взносам (РСВ) в налоговую — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января;
* персонифицированные сведения о физических лицах в налоговую — ежемесячно до 25-го числа;
* 6-НДФЛ в налоговую — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 февраля;
* подраздел ЕФС-1 о страховом стаже в СФР — до 25 марта;
* подраздел ЕФС-1 о трудовой деятельности в СФР — в день приёма, увольнения, приостановления или возобновления трудового договора, а также до 25-го числа следующего месяца при переводе или переходе на электронную трудовую книжку;
* подраздел ЕФС-1 о взносах на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний в СФР — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января.

Кроме того, ООО должны предоставлять статистические отчёты. Чтобы узнать, какие именно отчёты и по каким формам необходимо предоставлять, уточните информацию в сервисе Росстата. Для этого понадобятся следующие данные: ОКПО, ИНН и ОГРН.

Как открыть ООО

Для регистрации общества вам понадобятся следующие документы:

— заявление по форме Р11001;
— устав;
— решение о создании ООО, если учредитель один;
— протокол собрания и учредительный договор, если участников несколько;
— ИНН и копии паспортов для учредителей-физлиц;
— выписка из ЕГРЮЛ для участников-юрлиц.

Зарегистрировать ООО можно несколькими способами:

1. Лично в налоговой. Вам нужно будет заполнить заявление на бумаге и приложить к нему пакет документов.
2. В сервисе на сайте ФНС. Для этого потребуется подтверждённая биометрия и электронная подпись, которую можно бесплатно получить в приложении «Госключ».
3. Через нотариуса. Заполните заявление, соберите документы, а нотариус заверит их и отправит в налоговую. Стоимость услуги составляет 4 000–5 000 рублей.

Если вы подаёте документы лично в налоговой, то вам нужно будет уплатить госпошлину в размере 4 000 рублей. На сайте ФНС можно зарегистрировать ООО бесплатно.

Как выводить прибыль ООО

Деньги на расчётном счёте фирмы принадлежат ей, поэтому их нельзя просто перевести на личный счёт учредителя или руководителя.

Есть два законных способа вывести прибыль:

* распределить дивиденды между участниками ООО;
* выплатить зарплату учредителю, который является руководителем.

С этих сумм нужно заплатить налоги. Если деньги выдали как зарплату, то в налоговую инспекцию необходимо перевести 13% НДФЛ и 30% страховых взносов в Социальный фонд России. А с дивидендов платят только НДФЛ.

Не стоит выводить деньги с расчётного счёта фирмы другими способами. Например, контролирующие органы могут обратить внимание на выдачу крупных сумм сотрудникам под отчёт, необоснованные переводы ненадёжным контрагентам или на счёт ИП руководителя. За это могут начислить дополнительные налоги или оштрафовать.

Как закрыть ООО

Чтобы закрыть ООО, нужно выполнить следующие действия:

1. На общем собрании участников компании принять решение о закрытии бизнеса. Это решение должно быть принято единогласно. В протоколе собрания необходимо зафиксировать это решение и указать срок, в течение которого будет проходить процедура закрытия.

2. Если вы являетесь единственным учредителем, вам нужно издать решение о ликвидации ООО.

3. В течение трёх рабочих дней после принятия решения о закрытии необходимо сообщить об этом в налоговую инспекцию. Она внесёт соответствующую запись в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ).

4. Также нужно опубликовать сообщения о закрытии в Едином федеральном реестре сведений (Федресурс) и в журнале «Вестник государственной регистрации».

5. Кредиторам необходимо отправить письменные уведомления о закрытии ООО и рассчитаться с ними.

6. За два месяца до увольнения сотрудников необходимо письменно уведомить их и службу занятости о предстоящем увольнении. Форма уведомления может быть свободной. Если в компании работает более 15 человек, то службу занятости нужно уведомить за три месяца.

7. После расчёта с кредиторами необходимо составить ликвидационный баланс.

8. Затем нужно подать заявление в ФНС для завершения процедуры закрытия. К заявлению необходимо приложить протокол или решение о закрытии, а также ликвидационный баланс.

9. В течение шести рабочих дней после подачи заявления вам выдадут лист записи в ЕГРЮЛ и уведомление о снятии с учёта.

10. Наконец, нужно закрыть расчётный счёт ООО.

В чём плюсы и минусы ООО

Предприниматели выбирают организационно-правовую форму ООО по следующим причинам:

* они не хотят рисковать своим личным имуществом, а только вкладом в уставный капитал;
* планируют реализовать масштабный проект с большим количеством сотрудников;
* собираются привлечь крупные инвестиции;
* планируют создать сложную систему управления, например, с участием совета директоров.

Однако у этой формы есть и свои недостатки:

* процедура регистрации более сложная по сравнению с регистрацией ИП;
* обязательно наличие уставного капитала;
* необходимо вести бухгалтерский учёт и налоговую отчётность;
* административные штрафы могут быть выше, чем у ИП;
* при смене учредителя или руководителя нужно уведомить налоговые органы.