Декларация УСН для ООО: особенности заполнения

Все ООО, применяющие УСН, независимо от объекта налогообложения, должны заполнить титульный лист и, при необходимости, разделы 2.1.2 и 3 декларации.

1. Титульный лист — это первая страница декларации. На ней указываются ИНН, КПП, код налоговой инспекции (его можно узнать на сайте ФНС или по телефону горячей линии), а также год, за который подаётся декларация. В строке «код налогового периода» пишется «34», если отчёт за год, и «0», если это первичная декларация без номера корректировки. Если декларация подаётся по месту учёта, то в строке «код места постановки на учёт» пишется «210». Также необходимо указать полное наименование компании, так как оно указано в уставе.
2. Раздел 2.1.2 заполняется только теми ООО, которые платят торговый сбор по ставке 6% от доходов. В этом разделе нужно внести данные в строки 150–153, указав сумму уплаченного сбора нарастающим итогом. Эту сумму можно использовать для уменьшения базы по налогу после вычета уплаченных страховых взносов.
3. Раздел 3 заполняется ООО, получившими целевое финансирование.
4. В зависимости от выбранного объекта налогообложения, могут потребоваться и другие листы декларации.

Декларация УСН для ООО: разделы

• Раздел 1.1. На этом листе необходимо указать объект налогообложения и размер авансовых платежей за период с начала года. В строке 010 следует указать ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований), если он не менялся в течение 2022 года.
• Раздел 2.1.1. В этом разделе нужно отразить все доходы и размер уплаченных страховых взносов нарастающим итогом. Чтобы облегчить заполнение этого раздела, рекомендуется использовать подсказки.

Заполнение декларации при объекте «Доходы минус расходы»

• Раздел 1.2. В этом разделе необходимо указать систему налогообложения и код ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) в строке 010. Если в течение года адрес ООО не менялся, то достаточно указать код ОКТМО. В случае смены адреса также следует заполнить поля 030, 060 и 090.
• Раздел 2.2. Если применяется ставка 15% или сниженная региональная ставка, в строке 201 необходимо указать «1». Далее следует отразить полученные доходы и расходы, которые уменьшают базу для налога. При заполнении этого листа рекомендуется опираться на статью 346.16 Налогового кодекса РФ. В расходы можно включить уплаченные взносы за сотрудников.

Все доходы и расходы указываются нарастающим итогом с начала года. Убыток также отражается нарастающим итогом. Если убытка не было, в соответствующих ячейках следует поставить прочерки.

Правила заполнения закрывающей декларации ИП на УСН

1. При закрытии ИП впишите в титульный лист свой ИНН. В коде налогового периода укажите «50», если это первичная декларация, или номер корректировки, если декларация повторная.
2. В строке о месте нахождения укажите код «120». Также внесите свои ФИО и не забудьте отметить, что вы являетесь ИП.
3. Отметьте достоверность и полноту сведений в зависимости от того, сдаёте ли вы отчёт самостоятельно или через представителя по доверенности.
4. Раздел 2.1.2 предназначен для ИП на «Доходах», которые платили торговый сбор. Раздел 3 предназначен для ИП, получивших целевое финансирование.

Если ставка 6% «Доходы»

• Раздел 1.1

В этом разделе необходимо указать сумму налога в соответствии с вашими показателями. Если вы не меняли местожительство в отчётный период, в строку 010 внесите код ОКТМО. Если же местожительство менялось, добавьте строки 030, 060 и 090.

• Раздел 2.1.1

В этом разделе вы указываете доходы и оплаченные страховые взносы нарастающим итогом. Если вам сложно заполнять форму, следуйте подсказкам сервиса.

Если ставка составляет 15% «Доходы, уменьшенные на расходы»

• Раздел 1.2

Внесите сумму налога, основываясь на своём налоговом учёте. Также укажите в графе 010 свой ОКТМО (код ОКТМО), если вы не меняли его в отчётном году. Если же ваш адрес менялся, заполните строки 030, 060 и 090.

• Раздел 2.2

В этом разделе производится расчёт налога, который необходимо заплатить, за вычетом расходов и страховых взносов. Все суммы вносятся нарастающим итогом.

Чтобы правильно учесть расходы, ознакомьтесь со статьёй 346 Налогового кодекса Российской Федерации. Если у вас есть убыток, укажите его по нарастанию в соответствующих строках. В случае отсутствия убытка поставьте прочерки.

В поле 201 напишите «1», если ваша ставка составляет 15% или вы применяете пониженную региональную ставку.

Нулевая декларация ИП: что такое и как подать

Нулевая декларация для индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН), является обязательным налоговым отчётом. В этой декларации сумма налога к уплате равна нулю.

Нулевой отчёт сдают те ИП, которые не получили дохода за предыдущий год. Однако есть два важных случая, когда декларация не будет считаться нулевой:

• если ИП на УСН «Доходы минус расходы», но у него нет дохода, но есть расходы;
• если ИП работает по ставке 0%.

Важно отметить, что даже если ИП не работал, он всё равно должен вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). В этом случае первый лист книги заполняется, а в разделах ставятся нули.

Пример нулевой декларации УСН для ИП

Чтобы налоговая приняла декларацию, важно избежать ошибок как в расчётах, так и в оформлении. С этой задачей роботы справляются лучше, чем даже опытные специалисты.

Мы разработали сервис автоматического заполнения декларации УСН на основе ваших данных. Вам нужно будет только выбрать ИП, указать сведения о доходах и расходах, а затем скачать готовую декларацию или отправить её онлайн.

Вот пример заполнения нулевой декларации для ИП на УСН «Доходы»

Титульный лист нулевой декларации:

• Напишите ИНН своего ИП.
• Если отчёт сдаёте впервые за отчётный период, укажите «0» в номере корректировки.
• В строке «Код налогового периода» поставьте «34», что соответствует годовой декларации.
• В строке «по месту нахождения (учёта)» ИП напишите «120».
• Ниже, в качестве налогоплательщика, укажите свои ФИО. Не нужно писать, что вы ИП.
• В строках о полноте и достоверности сведений укажите себя или своего представителя, в зависимости от того, кто сдаёт отчёт в налоговую.

Раздел 1.1:

• Если адрес в отчётном периоде не менялся, заполните строку 010. Если регистрация менялась, дополнительно внесите сведения в строки 030, 060, 090. В остальных полях поставьте прочерки.

Раздел 2.1.1:

• В поле 101 напишите «1», а в пункте 102 — «2».
• В строках 120–123 отразите данные о своей налоговой ставке.
• Все остальные пункты заполните прочерками.

Что надо для правильного заполнения декларации УСН?

Вы можете выбрать один из двух способов заполнения декларации:

1. Самостоятельное заполнение — это более долгий и трудоёмкий процесс. Вам нужно будет найти актуальный бланк, изучить правила его заполнения, учесть, что они могут отличаться в зависимости от способа подачи декларации — лично в ФНС или электронно. Одна ошибка или неверный символ могут стать причиной возврата декларации на доработку.
2. Быстрое оформление через наш сайт — это удобный и быстрый способ заполнить декларацию всего за 15 минут. Вам не нужно изучать правила заполнения, так как все актуальные бланки есть на нашем сайте. Просто найдите своё ИП в базе налоговой, и наш сервис заполнит нужные разделы. При этом исключаются ошибки, которые могут привести к отказу ФНС в приёме декларации.

Важно помнить, что если вы работаете на УСН 6% без наёмного персонала, вы можете уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя. А если у вас есть персонал, то сумму налога можно уменьшить на 50% за счёт страховых взносов.

Крайние сроки уплаты налога и сдачи декларации

Индивидуальные предприниматели (ИП) и общества с ограниченной ответственностью (ООО) должны учитывать изменения в сроках уплаты налогов и сдачи деклараций по упрощенной системе налогообложения (УСН) на 2023 год.

Для ИП:

• Налог по УСН необходимо оплатить до 28 апреля вместо 30 апреля, как было ранее.
• Декларацию по УСН нужно подать до 25 апреля вместо 28 апреля.

Для ООО:

• Налог по УСН следует оплатить до 28 марта вместо 31 марта.
• Декларация по УСН должна быть подана до 25 марта вместо 31 марта.

Важно отметить, что если у ИП или ООО не было доходов и расходов в 2022 году, они обязаны подать нулевую декларацию. В противном случае возможен штраф в размере 1000 рублей.

Изменения в декларации УСН образца 2023 года

С 2023 года для индивидуальных предпринимателей (ИП) и обществ с ограниченной ответственностью (ООО), применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН), изменились сроки подачи декларации и уплаты налога.

Для ИП на УСН:

• последний день уплаты налога — 28 апреля;
• декларацию необходимо подать до 25 апреля.

Для ООО на УСН:

• последний день сдачи декларации — 25 марта;
• налог на доходы нужно оплатить до 28 марта.

В связи с этими изменениями в форму декларации по УСН были внесены соответствующие корректировки. Они отражены в разделах 1.1 и 1.2 и будут применяться начиная с отчётности за 2023 год.

Важно отметить, что новый бланк декларации по УСН вступит в силу только с 2024 года. Поэтому за 2022 год необходимо подать декларацию, утверждённую ФНС в 2020 году.