Государство активно поддерживает сферу информационных технологий. Стимулирующие меры для отрасли начали разрабатываться ещё в 2020 году. Тогда льготы предусматривали только снижение налога на прибыль и фиксацию страховых отчислений на уровне 7,6%.

В 2022 году Минцифры инициировало существенные изменения в перечне послаблений для ИТ-компаний. Теперь налог на прибыль не взимается, страховые взносы остаются фиксированными, НДФЛ для сотрудников отменяется, а проверки не проводятся.

Кроме того, ИТ-специалисты получают новые бонусы: ипотеку под 5%, отсрочку от призыва. ИТ-организации могут рассчитывать на гранты, целевое финансирование и субсидированные кредиты для развития бизнеса.

Такие послабления могут заинтересовать любого бизнесмена, даже если его бизнес не связан с ИТ. Поэтому многие решают открыть ИТ-стартап.

Льготы для IT-компаний

По поручению Президента в июле 2022 года был значительно расширен перечень льгот для IT-компаний, получивших аккредитацию. Изменения в Налоговый кодекс были внесены задним числом, что означает, что рассчитывать налоги и взносы по новым правилам можно с 1 января 2022 года.

Что было добавлено в список льгот для аккредитованных IT-компаний:

• До конца 2024 года установлена нулевая ставка налога на прибыль — одна из самых привлекательных льгот для IT-компаний.
• Процент отчислений в страховые фонды утверждён в размере 7,6%.
• Список компаний, которые могут применять льготные ставки, увеличился.
• Снижено требование по доле прибыли от основной IT-деятельности для использования льгот по налогу и взносам — с 90% до 70%.
• Отменено ограничение по числу сотрудников в штате (ранее минимальное количество единиц персонала было равно 7).
• Расширен список ОКВЭД IT-деятельности, доходы от которых разрешено учитывать при подсчёте доли IT-выручки. В частности, теперь профильным считается доход от оказания услуг по внедрению российского программного обеспечения.
• Поставщики SaaS-решений в закрытых сетях теперь также имеют право на льготы.

Примеры ИТ-профессий

Во многих компаниях есть специалисты по информационным технологиям (ИТ), но обычно это универсальные профессионалы, которые занимаются обслуживанием офисной техники. Однако в сфере ИТ есть и более специализированные направления.

Например, это:

• разработчики программного обеспечения и тестировщики;
• специалисты по разработке мобильных приложений;
• аналитики данных, дата-менеджеры и операторы;
• веб-дизайнеры;
• системные администраторы;
• инженеры машинного обучения;
• эксперты по информационной безопасности;
• data scientist;
• конструкторы компьютерных сетей и так далее.

Поэтому называть офисного специалиста по обслуживанию оборудования ИТ-специалистом не совсем корректно. ИТ-компании занимаются разработкой решений, связанных с высокими технологиями и инновациями. Например, они создают искусственный интеллект, криптовалюту, облачные хранилища и многое другое.

Кому доступны льготы

Обратите внимание, что теперь льготы предоставляются организациям, которые:

• дорабатывают, поддерживают и внедряют российское программное обеспечение;
• продают рекламу на своих платформах;
• размещают объявления на интернет-досках;
• продают подписки на развлекательный контент;
• ведут образовательную деятельность на онлайн-платформах;
• разрабатывают и реализуют собственные программно-аппаратные комплексы.

Важно отметить, что если после 1 июля 2022 года компания будет реорганизована, она лишится права на льготы. Однако, если до 1 июля компания платила налог на прибыль по льготной ставке и пользовалась льготами по взносам, эти льготы не будут отменены.

Также следует учесть, что компании с государственным участием более 50% теперь не могут претендовать на эти льготы.

Кроме того, был изменён порядок аккредитации для учёта добавленных льготных видов деятельности.

ОКВЭДы на IT

Группа 62.02 включает в себя консультативную деятельность и работу в сфере IT-технологий, а именно: проектирование, планирование компьютерных систем, которые объединяют технику, программное обеспечение (ПО) и передачу данных. По этому ОКВЭД можно организовать обучение.

Что нельзя делать по коду: продавать компьютеры или ПО, заниматься установкой и настройкой ПК, установкой ПО на компьютеры пользователей.

• Код 62.02.1 позволяет вести деятельность по планированию и проектированию компьютерных систем. Этот код может применяться для работы системного администратора.
• Код 62.02.4 указывает на деятельность по подготовке компьютерных систем к эксплуатации.
• Код 62.03.13 — вид деятельности по сопровождению компьютерных систем.
• Группа 62.09 включает в себя прочую деятельность, связанную с технологиями или вычислительной техникой: IT-технологии не включены в другие группы, но связаны с работой на компьютере. Например, это восстановление ПК после сбоев, настройка ПК, установка ПО для пользователей.

Что нельзя делать по коду: установку аналоговых ПК, разработку ПО, предоставление консультаций по компьютерным системам, управление компьютерной сетью клиента, хостинг и обработку информации.

• Код 63.11.1 позволяет осуществлять деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов.

С этим кодом можно осуществлять:

• проектирование, разработку, реализацию баз данных, их администрирование и ведение, адаптацию, модификацию, установку и тестирование;
• поиск и сортировку данных по запросам;
• создание информационных ресурсов различных уровней.

Каким критериям должны соответствовать претенденты на аккредитацию

Аккредитация — это процедура, которую проходят организации, предоставляющие профессиональные услуги, но качество которых потребители не могут оценить самостоятельно из-за отсутствия необходимых знаний. Министерство цифрового развития подтверждает, что услуги, предоставляемые аккредитованными компаниями, соответствуют стандартам отрасли и имеют высокое качество.

Для потребителей аккредитованная компания ассоциируется с надёжностью, таким организациям больше доверяют. Кроме того, аккредитация даёт доступ к государственным льготам.

В ИТ-отрасли аккредитация носит добровольный характер, но большинство компаний стремятся её пройти ради преимуществ, которые они получают после. В России компании ИТ-направления аккредитует Министерство цифрового развития: ведомство заносит компании, прошедшие процедуру, в особый реестр.

Какие условия должны выполнять претенденты на аккредитацию:

1. Доля профильной выручки в общем объёме доходов компании должна быть от 30%. Этого достаточно для прохождения процедуры, но не для получения льгот. Если вы рассчитываете на послабления, то доля ИТ-выручки должна быть от 70%.
2. Учёт прибыли ведётся отдельно, если вы не относитесь к молодым стартапам, зарегистрированным менее 3 лет назад и заработавшим за весь период менее 1 млн рублей.
3. ОКВЭД должен соответствовать определённой ИТ-деятельности. Один из кодов: 62.01, 62.02, 62.02.1, 62.02.4, 62.03.13, 62.09 и 63.11.1 должен быть указан в качестве основного или дополнительного. Если ОКВЭД из указанного списка указан как дополнительный, то основной код нужно выбрать из списка, опубликованного в Постановлении.
4. Основная часть сотрудников компании (80%) должна получать не меньше среднерыночной зарплаты, а ещё доходы работников должны ежегодно индексироваться. Однако это требование не распространяется на компании, разрабатывающие отечественное ПО и включённые в реестр таких производителей.
5. Информация о том, что вы являетесь именно ИТ-компанией, должна быть указана на вашем веб-сайте.
6. Вам придётся дать согласие на раскрытие налоговой тайны.

Налоговые и страховые льготы

До конца 2024 года IT-компании освобождены от уплаты налога на прибыль (ставка — 0%). Страховые отчисления для них также снижены: общая сумма составляет 7,6%. Из них:

• 6% — отчисления в Пенсионный фонд;
• 1,5% — на больничные;
• 0,1% — на медицинское страхование.

Однако важно помнить, что для получения таких льгот необходимо не только пройти аккредитацию, но и соответствовать определённому критерию по выручке. Доля IT-выручки в общем доходе компании должна составлять не менее 70%. Выполнение этого критерия проверяется ФНС на основе ваших налоговых деклараций.

Кредитные льготы

ИТ-компания может получить кредит для развития бизнеса в банке по субсидированной ставке до 3%. Однако, чтобы получить такой кредит, компания должна соблюдать определённые условия. В частности, необходимо сохранить не менее 85% рабочих мест и ежегодно индексировать зарплаты сотрудников.

Кроме того, компания может предложить своим сотрудникам ряд дополнительных бонусов:

• упрощённый приём на работу специалистов с иностранным гражданством — им не нужно будет предоставлять патент или разрешение;
• субсидированная ипотека для сотрудников с переплатой до 5%. Большинство финансовых организаций, участвующих в реализации государственной программы, предлагают ИТ-кредиты под 4,7% годовых;
• отсрочка от мобилизации и армии для ИТ-специалистов, отработавших в компании не менее 11 месяцев. Однако для получения отсрочки также требуется наличие высшего образования по специальности.

Также в отношении ИТ-компании не будут проводиться неналоговые и налоговые выездные проверки до окончания 2024 и 2025 годов соответственно.

Кому льготы не положены

Не все организации имеют право на льготы, даже если они полностью соответствуют критериям. Вот в каких случаях ИТ-компаниям и их сотрудникам не положены государственные льготы:

• если ООО создано в результате реорганизации после 1 июля 2022 года;
• если государству принадлежит более 50% компании;
• если ИТ-учреждение является муниципальным или государственным;
• если акционерное общество входит в список, утверждённый Правительством;
• если у компании есть долги перед налоговой в сумме более 3 тысяч рублей.

Также важно учитывать дату аккредитации компании, поскольку она влияет на право получения льгот:

• если аккредитация пройдена до 1 июля, и компания применяла льготные условия в первом полугодии, то она сможет сохранить льготы до конца года. Однако если компания лишится аккредитации или не выполнит критерий по доле выручки, ей придётся доплатить взносы и налоги;
• если сведения об аккредитации были внесены в реестр Минцифры позднее 1 июля, то пользоваться льготами ООО сможет только во втором полугодии, а с 2023 года ей необходимо будет выполнять критерий по ИТ-выручке.

Заявление на аккредитацию

Для подачи заявления вам необходимо авторизоваться на портале Госуслуг и заполнить заявление. Затем вам потребуется подписать его с помощью квалифицированной электронной подписи (УКЭП) или простой электронной цифровой подписи (ЭЦП) с ключом от удостоверяющего центра.

Какие документы необходимо приложить к заявлению:

• справку о том, что руководитель компании не был судим;
• заявление о доле ИТ-выручки более 30%;
• справку, подтверждающую согласие компании на раскрытие налоговой тайны.

Доверенность нужно приложить только в том случае, если заявление подаётся от лица представителя.

Полезно знать, если аккредитация уже пройдена

Если ваша компания уже проходила аккредитацию, вы, вероятно, интересуетесь, нужно ли вам проходить эту процедуру повторно. Вот что нам удалось выяснить на данный момент:

• ИТ-компании будут проходить переаккредитацию каждый год до 1 июля, чтобы выявить организации, которые больше не соответствуют новым требованиям аккредитации. Однако если в течение квартала до проведения проверки вы платили пониженные взносы, это условие на вас не распространяется — ваша переаккредитация будет автоматической. Подробная информация содержится в Постановлении.
• Независимо от проверок, ваша компания должна соответствовать условиям, указанным в пунктах 4-9 и 22 Постановления.
• Если ваша организация существует более трёх лет, но в течение календарного года вы не получали ИТ-доход, повторная аккредитация может быть не пройдена. По умолчанию доход должен быть, хотя минимальный уровень не установлен.
• Минцифры сообщило, что проверки по ОКВЭД не будут проводиться при прохождении аккредитации до вступления в силу Постановления №1729. Однако в самом Постановлении об этом не указано, поэтому мы рекомендуем вам сверить свои ОКВЭД и, при необходимости, добавить новый код через наш сервис.
• Данные о доходах персонала компании будут запрашиваться напрямую у Федеральной налоговой службы.

Правила отсрочки от армии для сотрудников ИТ-компаний

Сотрудники ИТ-организаций в возрасте до 27 лет могут получить отсрочку от срочной службы. Для этого необходимо соответствовать определённым требованиям, связанным со стажем работы в ИТ-компании:

Если стаж работы составляет более года, то необходимо:

• иметь высшее образование по специальности, входящей в установленный список профессий;
• работать по трудовому договору в аккредитованной ИТ-компании;
• иметь стаж работы в этой компании не менее 11 месяцев до призыва.

Если стаж работы составляет менее года, то необходимо:

• иметь высшее образование по специальности из списка;
• заключить трудовой договор с нанимателем в течение года после окончания обучения в вузе.

Список специальностей, по которым можно претендовать на отсрочку, включает 75 направлений, среди которых информатика, физика, статистика, радиотехника, биоинженерия и другие.

Правила отсрочки от мобилизации для айтишников

Помимо армии, сотрудникам IT-организаций предоставляется отсрочка от боевого слаживания. Чтобы получить эту отсрочку, сотрудники должны соответствовать нескольким условиям:

1. Иметь высшее образование по одной из специальностей, утверждённых Министерством цифрового развития (всего в списке 195 профессий).
2. Работать в аккредитованной IT-организации.
3. Иметь с работодателем официальный трудовой договор (договор гражданско-правового характера не подойдёт).

Минцифры предупреждает, что даже если сотрудник полностью соответствует этим требованиям, это не гарантирует ему отсрочку. Ведомство подчёркивает, что бронь будет предоставлена только критически важному персоналу. Поскольку разъяснений к недавно введённым законам пока нет, понятие критически важных обязанностей не уточнено. Вероятно, речь идёт о функциях, без которых компания не сможет полноценно работать. Возможно, факт выполнения важных для компании задач должен быть подтверждён.

Как воспользоваться правом на отсрочку от призыва к участию в СВО

Работодатель ИТ-специалиста должен взять на себя решение этой задачи. В первую очередь, он должен заполнить форму подтверждения. Эту форму нельзя изменять, удалять поля или сохранять в другом формате, кроме.csv. Если форма будет заполнена неправильно, её не примут. После того как форма будет готова, её должен подписать директор своей квалифицированной электронной подписью. Затем вы получите файл с открепленной электронной подписью, который нужно отправить сотруднику (формат.sig).

Далее необходимо подготовить заявление. Руководитель компании может сформировать его в специальном разделе Госуслуг в электронном виде. В заявлении нужно указать сведения о работнике, его должности, образовании и прохождении воинской службы. Также необходимо заполнить данные об ИТ-организации.

При отправке заявления в Минцифры его нужно подписать и приложить открепленную подпись. Сроки подачи заявления не ограничены: оно формируется, когда возникает необходимость предоставить сотруднику отсрочку от мобилизации.

Минцифры передаёт собранную информацию в Генеральный штаб, а затем списки брони отправляются в военкоматы.

Далее может произойти следующее:

1. Айтишнику не придёт повестка. Это будет означать, что бронь учтена или что сотрудник не попал в списки призыва.
2. Повестка всё же придёт. Однако это не означает, что сотрудника призовут. В такой ситуации необходимо посетить военкомат с документами, подтверждающими право на бронь: диплом об образовании, договор о трудоустройстве, подтверждение наличия аккредитации у работодателя и справку о выполнении критически важных обязанностей. Документы будут проверены. Если они соответствуют данным Минобороны, военкомат поставит отметку об отсрочке.

Как организовать ИТ-бизнес своими силами

Чтобы зарегистрировать IT-компанию, необходимо получить статус юридического лица и выбрать соответствующий ОКВЭД. Ранее мы уже упоминали, что индивидуальные предприниматели (ИП) также могут работать в IT-сфере, но они не имеют права на льготы. Для того чтобы воспользоваться преимуществами, предусмотренными для IT-компаний, необходимо зарегистрировать ООО.

Для регистрации ООО вам понадобятся следующие документы:

• заявление на открытие ООО по форме Р11001;
• копии паспортов всех учредителей ООО;
• протокол собрания или решение одного учредителя (в зависимости от количества участников);
• устав (если вы выбрали типовую форму, то можно не распечатывать его);
• учредительный договор (если вы регистрируете ООО с несколькими партнерами);
• чек об уплате госпошлины в размере 4000 рублей (если вы планируете самостоятельно зарегистрировать ООО в налоговой, предоставив документы на бумажном носителе). При регистрации ООО онлайн на нашем сервисе госпошлина не взимается.

Также ФНС может запросить документы, подтверждающие юридический адрес вашей компании.

Подача документов

Документы можно подать следующими способами:

• онлайн на нашем сервисе — бесплатно и без госпошлины;
• лично в ФНС (нужно распечатать документы и заплатить 4000 рублей);
• в МФЦ;
• через нотариуса (платно);
• почтой (нужно будет оплатить услуги нотариуса и почтовую пересылку);
• через представителя (необходимо оформить на него нотариальную доверенность и заплатить госпошлину за подачу бумажных документов);
• онлайн на сайте ФНС (потребуется ЭЦП, токен и программа криптозащиты).

Регистрация по бумажным документам занимает 3 рабочих дня. При онлайн-подаче нет необходимости в автоматизации данных, поэтому регистрация ООО происходит быстрее.

О результате обращения бизнесмен узнает, получив уведомление на электронную почту.