Содержание статьи:
Патентная система налогообложения регулируется Налоговым кодексом и вводится в действие законами субъектов Российской Федерации на территориях этих субъектов.
Налогоплательщиками являются индивидуальные предприниматели, которые перешли на патентную систему налогообложения.
Переход на патентную систему налогообложения или возврат к другим режимам налогообложения осуществляется предпринимателями добровольно.
С 1 января 2021 года вступают в силу изменения, установленные Федеральным законом от 23 ноября 2020 года № 373-ФЗ. Согласно этим изменениям:
- плательщикам ПСН, как и плательщикам ЕНВД, предоставляется право уменьшать сумму налога, рассчитанную за налоговый период, на сумму страховых взносов;
- расширен перечень видов деятельности, на которые может распространяться патентная система налогообложения, включая деятельность автостоянок, ремонт, техническое обслуживание и мойку автотранспортных средств, которые ранее применялись в рамках единого налога на вменённый доход;
- увеличены ограничения по площади для розничной торговли и оказания услуг общественного питания с 50 до 150 квадратных метров.
Инструкция по получению патента ИП
Если вы предприниматель и планируете перейти на патентную систему налогообложения (ПСН), вам необходимо уведомить налоговую инспекцию о своём намерении. Для этого нужно подать заявление по форме 26.5-1. Заполнение этого заявления — несложная процедура, однако важно следовать требованиям налоговой службы, чтобы избежать ошибок.
Если вы ещё не зарегистрировали ИП, вы можете подать заявление на патент одновременно с регистрацией. Однако это возможно только в том случае, если вы планируете работать в том же регионе, где проживаете.
Чтобы правильно заполнить заявление, вам нужно найти актуальный бланк и внимательно изучить требования налоговой службы. Даже одна ошибка может стать причиной отказа в приёме документов.
Воспользуйтесь нашим онлайн-сервисом, чтобы быстро и легко подать документы на патент:
- Посетите сайт нашего сервиса.
- Выберите нужный вариант: «Регистрация нового индивидуального предпринимателя на патентной системе налогообложения» или «Смена налогового режима на патентную систему для действующих индивидуальных предпринимателей».
- Внесите необходимую информацию, следуя подсказкам. Система проконтролирует правильность заполнения.
- Получите готовые документы, оформленные в соответствии с требованиями ФНС.
- Направьте документы в налоговую инспекцию через сервис или скачайте их для самостоятельного обращения.
Условия патента для ИП
Патент — это, по сути, разрешение на предпринимательскую деятельность с предварительной оплатой налога.
Условия патентной системы:
- Цена патента — это, фактически, налог ПСН. Её размер не зависит от реальной прибыли, а устанавливается властями. Для расчёта стоимости патента в каждом регионе берут 6% от потенциального дохода за срок, указанный в патенте.
- ИП на этом режиме также должны платить налоги и страховые отчисления за наёмных сотрудников, а при необходимости — имущественный, земельный и транспортный налоги.
- Срок действия патента может быть любым — от 1 до 12 месяцев в течение текущего календарного года. Дата начала действия патента также может быть любой.
- Ограничение по доходу с начала года составляет 60 млн рублей. Если ИП совмещает УСН и патент, то ограничение считается на общую выручку с обоих режимов.
- Виды деятельности, разрешённые на патенте, прописаны в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. Эта система удобна для парикмахерских, кафе, мастерских, ателье и т. д. Однако обратите внимание: регионы могут самостоятельно изменять этот перечень, добавляя или исключая отдельные направления бизнеса. Также важно ознакомиться с запрещённой деятельностью на ПСН — она указана в пункте 6 статьи 346.43 НК РФ. Например, производство подакцизных товаров на патенте запрещено во всех регионах.
- Лимит по сотрудникам: средний размер штата — максимум 15 человек в течение налогового периода. Учитывается персонал, занятый во всех видах деятельности ИП, включая внешних совместителей и подрядчиков.
- Региональные ограничения: в разных субъектах России могут устанавливаться дополнительные лимиты — по площади торгового зала, зала общепита, количеству транспорта, территории действия патента и т. д.
- Бухгалтерская отчётность не ведётся. ИП только заполняют Книгу учёта доходов и подают отчётность за персонал.
- Налоговая декларация тоже не подаётся.
Как заполнить заявление на патент ИП
Для подачи заявления на патент в 2023 году необходимо использовать актуальный бланк. В настоящее время действителен бланк под номером 26.5-1 с изменениями от 2020 года.
Заявление состоит из пяти листов:
- Титульный лист. Здесь следует указать данные о регистрации индивидуального предпринимателя (ИП) и срок действия патента. Вы можете выбрать период от 1 до 12 месяцев. В левом нижнем углу страницы подтвердите достоверность указанных данных и оставьте свой контактный телефон.
- На втором листе необходимо заполнить полное наименование и код выбранной предпринимательской деятельности. Код можно найти в классификаторе Федеральной налоговой службы (ФНС). Он состоит из нескольких блоков: кода вида деятельности, кода субъекта и порядкового номера вида деятельности. Данные для кода можно найти в интернете, а наш сервис поможет вам их подобрать автоматически. Также на этом листе укажите, есть ли у вас сотрудники. Ставку патента следует указывать только в том случае, если она не составляет 6%. Такие ситуации возможны для ИП в период налоговых каникул или для предпринимателей из определённых регионов. Например, в Крыму ставка патента составляет 0%.
- На листе А внесите информацию о месте работы, если вы ведёте деятельность в следующих сферах: грузовые или пассажирские перевозки, розничная торговля, аренда земли или недвижимости, общепит, стоянки транспортных средств. На каждый вид деятельности заполняется отдельный лист А.
- На листе Б внесите данные о транспорте, который вы используете в бизнесе, если работаете в сфере пассажирских или грузовых перевозок. Заполняйте отдельный лист Б на каждую единицу транспорта.
- На листе В внесите информацию об объектах, которые вы используете в бизнесе, если занимаетесь розничной торговлей, арендой земли или недвижимости, работаете в сфере общепита или предоставляете стоянки для транспортных средств. На каждый объект заведите отдельный лист.
Особенности патентного режима
Патент — это особый режим налогообложения, при котором предприниматель платит фиксированную сумму за право заниматься бизнесом.
Особенности патентной системы налогообложения:
- Цена патента и есть налог — ПСН. Размер налога не зависит от реального дохода, он рассчитывается исходя из потенциальной прибыли. Уровень потенциальной прибыли устанавливают власти регионов.
- Предприниматели на патенте также платят страховые взносы за себя и своих сотрудников, НДФЛ с дохода работников, а также другие налоги в зависимости от ситуации (земельный, имущественный, транспортный).
- Срок действия патента выбирает сам ИП — от 1 до 12 месяцев в течение года. Получить патент можно с любой даты.
- Максимально разрешённый доход для ПСН составляет 60 миллионов рублей в год. Если предприниматель совмещает патент и упрощёнку, то выручка для ограничения берётся общая с обоих режимов.
- Виды бизнеса, разрешённые на ПСН, перечислены в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ. Патент часто выбирают предприниматели из сфер услуг, общепита, транспортных перевозок и так далее. Однако нужно проверить, подходит ли ваше направление под патент, в региональном законодательстве, так как субъектам даётся право корректировать список видов деятельности, разрешённых на ПСН. Также следует убедиться, что бизнес не запрещён по пункту 6 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ. Например, нельзя продавать некоторые подакцизные товары на патентном режиме.
- Лимит по числу сотрудников. Допускаются максимум 15 сотрудников за налоговый период, расчёт ведётся по всем видам деятельности ИП.
- Региональные ограничения. Власти региона могут устанавливать отдельные лимиты для субъекта по площади торгового зала, численности автопарка, размеру зала общепита и так далее.
- Отчётность на патенте не ведётся, кроме обычной Книги учёта доходов и стандартной отчётности за работников для ИП, у которых есть сотрудники.
- Декларацию готовить не нужно.
Формула для расчета цены патента ИП
Стоимость патента составляет 6% от потенциального дохода предпринимателя за выбранный период времени по конкретному виду деятельности. При этом фактическая прибыль бизнеса не влияет на цену патента.
В каждом регионе установлена своя потенциальная прибыль для каждого вида бизнеса, поэтому цены на патенты в различных регионах могут отличаться. При расчёте стоимости патента необходимо учитывать региональное законодательство.
Формула для расчёта налога ПСН (патентной системы налогообложения):
- Налог ПСН = (налоговая база / 365 (366) дней * срок патента, дней) * 6%.
Под налоговой базой понимается потенциальный доход.
Важно знать, что предприниматели могут уменьшить налог ПСН на сумму страховых взносов, уплаченных за себя и наёмный персонал. Индивидуальные предприниматели с сотрудниками могут снизить налог до 50%, а предприниматели без сотрудников — до 100%. Если сумма страховых взносов превышает стоимость патента, переплату можно учесть в стоимости будущего патента, но только в том случае, если он будет оплачен в течение одного года с момента уплаты взносов.
Как оплатить патент ИП
Патент индивидуального предпринимателя (ИП) оплачивается с единого налогового счёта. Для этого необходимо использовать актуальные реквизиты.
Код бюджетной классификации (КБК) для всех платежей в виде единого налогового платежа (ЕНП) — 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Срок оплаты патента зависит от выбранного периода работы на патентной системе налогообложения (ПСН):
- Если срок вашего патента — не более 6 месяцев, вы можете внести разовый платёж в любое время, но не позднее окончания срока действия патента.
- Если срок патента составляет от 6 до 12 месяцев, вам необходимо внести авансом 1/3 стоимости патента в течение 90 дней с момента начала его действия и 2/3 стоимости в оставшийся период.
Важно отметить, что патент нужно оплатить даже в том случае, если ваш бизнес не принёс доход.
Что еще платят ИП на патенте
- Если у вас есть наёмные сотрудники, то вам нужно будет платить НДФЛ с их зарплат.
- Если у вас есть земельный участок, транспорт или имущество, то вам, возможно, придётся платить налоги на них.
- Индивидуальные предприниматели на патентной системе налогообложения (ПСН) обязаны платить страховые взносы за себя. Это фиксированная сумма, которую каждый год устанавливает правительство. Взносы обеспечивают медицинское и пенсионное страхование индивидуального предпринимателя.
- Если ваш доход как ИП превысил 300 000 рублей за год, то вам нужно будет заплатить дополнительный взнос в ПФР в размере 1% от вашего дохода. Но помните, что на патентной системе налогообложения в расчётах учитывается не реальная прибыль, а потенциальная — взнос рассчитывается именно от неё.
- Взносы в Фонд социального страхования (ФСС) не являются обязательными. Вы можете платить их добровольно, если хотите получить социальное страхование с оплатой больничных и пособий.
- Если у вас есть наёмные сотрудники, то вы также должны будете платить страховые отчисления в фонды за них. За каждого работника нужно будет заплатить 30% от их дохода в фонды пенсионного, медицинского и социального страхования. Кроме того, за сотрудников нужно будет заплатить взнос на травматизм. Тариф этого взноса зависит от вида бизнеса ИП и составляет от 0,2% до 8,5%.
Налоги на патенте
На патентной системе налогообложения предприниматели платят следующие налоги:
Налог ПСН (патентная система налогообложения) — это фиксированная сумма, которая рассчитывается как 6% от потенциального дохода предпринимателя за период действия патента. При этом реальная прибыль не влияет на сумму налога. Размер потенциального дохода устанавливается на местном уровне в каждом регионе отдельно, поэтому стоимость патента может отличаться в разных городах.
Формула для расчёта налога ПСН выглядит так:
- Налог на патенте = (налоговая база / 365 (366) дней * период действия патента в днях) * 6%.
Если у предпринимателя есть работники, то он также должен платить НДФЛ с их дохода.
Кроме того, в зависимости от ситуации, предприниматель может быть обязан платить земельный, имущественный или транспортный налоги.
Взносы на патенте
Каждый индивидуальный предприниматель, работающий по патентной системе налогообложения, должен платить страховые взносы за себя. Эти взносы обеспечивают предпринимателям пенсионное и медицинское страхование.
Размер страховых взносов меняется каждый год и устанавливается федеральными властями. Страховые взносы составляют 45 842 рубля, которые распределяются следующим образом:
- 9119 рублей — в фонд медицинского страхования;
- 36 723 рубля — в фонд пенсионного страхования.
Кроме того, индивидуальные предприниматели должны платить дополнительный взнос в пенсионный фонд в размере 1% от дохода, который превышает 300 000 рублей. При этом доход учитывается потенциальный, а не фактический, как при расчете стоимости патента.
По желанию бизнесмен может делать добровольные отчисления в Фонд социального страхования (ФСС) на социальное страхование (больничные, декрет).
Страховые взносы за сотрудников оплачиваются при наличии работников. В этом случае работодатель отчисляет 30% дохода персонала на обеспечение социального, медицинского и пенсионного страхования. Для индивидуальных предпринимателей с работниками также предусмотрен взнос на травматизм, размер которого зависит от риска на рабочем месте (от 0,2% до 8,5%).