Оповещение, увольнение сотрудников

Как только принято решение о ликвидации индивидуального предпринимателя (ИП), необходимо уведомить об этом сотрудников. Уведомление можно составить в свободной форме, но главное, чтобы оно было письменным и с подписью работника. В уведомлении нужно указать причину увольнения и дату расторжения трудового договора.

ИП не обязан сообщать работникам о сокращении или увольнении в связи с прекращением деятельности за два месяца, как это обязаны делать юридические лица (компании). Более того, предприниматель может уволить сотрудников, даже если просто фактически перестал осуществлять свою деятельность, но ещё официально не закрыл ИП.

Таким образом, ИП уведомляет работников об увольнении в срок, указанный в трудовом договоре, если такое условие прописано. Если такой пункт в трудовом договоре отсутствует, то предприниматель может уведомить в любой срок. Однако мы рекомендуем оповестить сотрудников не менее чем за две недели до ликвидации. Такой срок установлен для оповещения службы занятости, поэтому его целесообразно придерживаться. Форма уведомления службы занятости также свободная.

Основное требование заключается в указании сведений по каждому сотруднику:

• должность, профессия, специальность и квалификационные требования;
• условия оплаты труда.

В части выплаты выходного пособия для ИП есть льготы. ИП обязаны совершать такие выплаты только в том случае, если в трудовом договоре есть соответствующий пункт. Юридические лица по умолчанию выплачивают выходное пособие при увольнении в связи с ликвидацией или сокращением численности.

Процедура увольнения работников осуществляется в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 81 ТК РФ:

• заполняются кадровые документы (приказ об увольнении);
• вносится запись в трудовую книжку, если она бумажная;
• выдаются работникам на руки документы, положенные при увольнении (трудовая книжка, расчётный листок и т. д.).

Оформление кадровых документов

В последний рабочий день, когда сотрудник увольняется из компании индивидуального предпринимателя, руководитель издаёт приказ о прекращении трудового договора и делает запись об увольнении в трудовой книжке и личной карточке. В трудовой книжке в графе 3 нужно указать: «Уволен в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, пункт 1 части 1 статьи 81 ТК РФ».

Работникам выдают следующие документы:

• бумажную трудовую книжку или справку СТД-Р;
• расчётный лист;
• выписку из раздела 3 расчёта по страховым взносам (РСВ);
• выписку из отчёта «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»;
• подраздел 1.2 ЕФС-1 со сведениями о стаже.

По запросу сотрудника могут быть выданы дополнительные документы, такие как копия приказа об увольнении или справка о доходах.

Расчеты с контрагентами

Также важно сообщить о ликвидации ИП всем контрагентам. Для этого нужно отправить уведомление, в котором, помимо информации о закрытии бизнеса, следует указать на необходимость сверить расчёты и подписать акт сверки.

Не стоит оставлять задолженность, поскольку лицо, занимавшееся предпринимательской деятельностью, продолжает нести ответственность по долгам своим имуществом даже после ликвидации компании. Аналогичная ситуация со долгами перед ИП. Задолженность сохранится, и её можно будет взыскать в судебном порядке. Однако после ликвидации ИП денежные средства будут перечисляться не предпринимателю, а физическому лицу.

При этом за вознаграждения физическому лицу придётся платить НДФЛ и страховые взносы. Поэтому не выгодно оставлять долги ни контрагенту, который может понести дополнительные расходы на лишние выплаты, ни самому ИП, который рискует своим имуществом.

Снятие кассы с учета

Перед официальным прекращением деятельности необходимо снять с регистрационного учёта контрольно-кассовую технику (ККТ).

Для этого сначала нужно создать отчёт о закрытии фискального накопителя (ФН) с помощью вашего оператора. Затем необходимо подать заявление в налоговую инспекцию о снятии ККТ с учёта одним из следующих способов:

• через оператора фискальных данных;
• через личный кабинет индивидуального предпринимателя на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС);
• лично в ФНС.

Обратите внимание, что датой снятия кассы с регистрационного учёта является дата, когда налоговый орган сформирует карточку о снятии ККТ с учёта. Такую карточку вам выдадут (отправят) в течение 10 рабочих дней с момента подачи заявления.

Подача заявления в ИФНС о закрытии ИП

Сам факт прекращения деятельности индивидуального предпринимателя (ИП) фиксируется в налоговой инспекции. До этого момента ИП считается активно действующим.

Чтобы закрыть ИП, необходимо подать заявление по форме Р26001 в налоговую инспекцию. Заявление можно отправить несколькими способами:

• Если у предпринимателя есть электронная подпись, то заявление можно подать удалённо, без оплаты госпошлины. Для этого можно использовать личный кабинет ИП на сайте налоговой или бухгалтерскую программу, если она поддерживает такую функцию.
• Если электронной подписи нет, то заявление нужно подать лично при посещении налоговой инспекции или МФЦ.

Срок закрытия ИП строго регламентирован и составляет 5 рабочих дней с момента поступления заявления в налоговую, или 10 рабочих дней — если документы поданы через МФЦ.

Подтверждением закрытия ИП являются:

• Уведомление о снятии с учёта;
• Лист записи ЕГРИП.

Эти документы можно получить как в электронном, так и в бумажном виде. Предприниматель сам выбирает способ получения, указывая его в заявлении.

Подача документов

Выберите удобный для вас способ подачи документов:

1. Электронно — через личный кабинет налогоплательщика в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) или через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса». Для этого потребуется электронная подпись (ЭП). Бесплатную ЭП можно получить в сервисе «Госключ». Для этого вам понадобятся загранпаспорт с биометрическими данными и подтверждённый профиль на портале «Госуслуги». Подробную инструкцию о том, как получить электронную подпись физическому лицу, вы найдёте в статье.
2. Лично — вы можете принести бумажное заявление в налоговую инспекцию (ФНС) по месту регистрации или обратиться в многофункциональный центр (МФЦ). При себе необходимо иметь паспорт и доверенность, если заявление будет подавать ваш представитель.
3. Почтой России — вы можете отправить заявление заказным письмом с описью вложения. Важно, чтобы подпись на заявлении была заверена нотариусом.

Заполните заявление. Для этого используйте унифицированный бланк по форме № Р26001. В заявлении укажите свои ФИО, ОГРНИП, электронную почту и номер телефона.

Сдача отчетности

Как известно, индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны отчитываться о своей деятельности в течение всего срока её ведения. Поэтому, когда предприниматель решает закрыть своё ИП, ему необходимо представить финальную отчётность.

Сроки подачи отчётности и её состав зависят от того, какой режим налогообложения применял предприниматель:

• ИП на общей системе налогообложения (ОСН) должны представить декларацию по форме 3-НДФЛ за текущий год в течение 5 рабочих дней после того, как в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) будет внесена запись о закрытии ИП. Кроме того, им необходимо сдать последнюю декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС). Строго определённого срока для этого нет, но лучше сделать это до подачи заявления о закрытии в налоговую инспекцию.
• Для ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) или едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН) срок сдачи декларации не установлен. Поэтому им также следует завершить этот вопрос до подачи заявления.
• ИП, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД) или автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН), не обязаны подавать декларации, в том числе при прекращении предпринимательской деятельности.

Налоги и взносы

Перед закрытием ИП необходимо оплатить налоги и взносы:

• ИП на ОСН должен подать итоговую декларацию и уплатить НДФЛ не позднее 15 дней после подачи декларации;
• ИП на УСН или ЕСХН следует оплатить налог до подачи документов на регистрацию прекращения деятельности;
• взносы за самого себя предприниматель должен оплатить в течение 15 дней с даты регистрации прекращения деятельности в ЕГРИП;
• страховые взносы за работников по единому тарифу нужно уплатить в течение 15 дней со дня подачи итогового расчёта по страховым взносам;
• взносы на травматизм за работников следует оплатить в течение 15 дней со дня подачи в Социальный фонд России сведений о начисленных взносах.

Сами сведения необходимо предоставить до дня подачи в инспекцию заявления о закрытии ИП.

Уплата налога на имущество, земельного и транспортного налогов осуществляется в обычном порядке и не зависит от закрытия ИП.

Крайне не рекомендуется закрывать ИП, не погасив долги перед государством. В случае ликвидации ИП долги будут взысканы в судебном порядке.

Хранение документов после закрытия ИП

Даже после закрытия индивидуального предпринимателя (ИП), у него остаётся обязанность по хранению документов. Срок хранения зависит от типа документа:

1. Первичные документы (для расчёта налогов и ведения налогового учёта) хранятся 5 лет, начиная с 1 января года, следующего за налоговым периодом.
2. Кадровые документы (для назначения пенсии и подтверждения стажа сотрудников) хранятся от 1 года до 75 лет, в зависимости от вида документа.

Хранить документы можно дома в специальном шкафу или в государственном или частном архиве.

Срок закрытия ИП, а именно 5 рабочих дней с момента поступления заявления в ИФНС, — это срок, предусмотренный для совершения регистрационных действий в налоговой инспекции. Однако помимо записи о ликвидации ИП в ЕГРИП, предпринимателю необходимо совершить ряд других действий для завершения своей деятельности.

Поэтому на практике процедура ликвидации ИП может быть сложной и длительной. Это зависит от многих факторов, таких как система налогообложения, наличие работников, электронная подпись и другие.

Чтобы минимизировать срок выполнения всех этапов ликвидации ИП, рекомендуем тщательно спланировать свои действия перед закрытием бизнеса.

Когда инспекция откажет в закрытии ИП

Инспекция может отказать в закрытии ИП в следующих случаях:

• если ИП предоставил не все документы, например, не приложил квитанцию к заявлению;
• если ИП подал документы не в ту инспекцию — например, отправил документы на закрытие ИП в инспекцию по месту деятельности, хотя нужно было отправить их в инспекцию по месту регистрации;
• если заявитель не заверил у нотариуса подпись на отправленном по почте заявлении;
• если в заявлении были допущены ошибки при заполнении формы.