В 2024 году физические лица могут воспользоваться налоговым вычетом при покупке земельного участка. Условия предоставления этой льготы установлены Налоговым кодексом Российской Федерации. Чтобы получить выплату, нужно подать декларацию в ближайшее отделение Федеральной налоговой службы (ФНС) или своему работодателю.

1. Что такое налоговый вычет.

Вычет при покупке земли — это особая налоговая льгота, предусмотренная статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации. Она предоставляется в виде возврата ранее уплаченного гражданином налога на доходы физических лиц (НДФЛ) или уменьшения суммы налога, который ему предстоит уплатить в будущем.

В первом случае человек получает наличные деньги на руки, а во втором — его работодатель некоторое время не удерживает 13% из заработной платы и не перечисляет подоходный налог в Федеральную налоговую службу (ФНС) до тех пор, пока сумма вычета не будет исчерпана.

Право на получение имущественного налогового вычета имеют только работающие граждане, которые ранее отчисляли НДФЛ. Если человек никогда не исполнял свои налоговые обязательства, то предоставить ему вычет не с чего.

Кроме того, воспользоваться льготой могут родители или законные представители ребенка, который также имеет право на получение вычета.

Если вам требуется более подробная консультация о правилах и условиях предоставления имущественной льготы, мы рекомендуем обратиться к нашему юристу. Он ответит на все ваши вопросы, расскажет, как получить вычет, какая сумма вам положена, и, при необходимости, поможет пройти весь процесс до конца.

2. Случаи предоставления.

Вычет по налогу на доходы физических лиц при покупке земельного участка предоставляется в случаях, предусмотренных статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации.

К таким случаям относятся:

1. Покупка земли, предназначенной для индивидуального жилищного строительства (ИЖС).
2. Приобретение участка, на котором уже построен жилой дом.

Если вы планируете использовать налоговую льготу при покупке земельного участка, на котором планируете построить жилой дом, важно выбрать объект с видом разрешенного использования ИЖС. В противном случае оформить вычет не удастся.

Льготы предоставляются и в случае покупки участка или дома с землей в ипотеку. Материальная поддержка распространяется на уплату процентов по кредиту.

Воспользоваться льготой можно даже при покупке доли в праве общей собственности на жилье (частный дом, квартиру или комнату) или земельный участок.

Подать заявление на получение налоговой льготы имеют право неработающие граждане, которые прекратили трудовую деятельность не более трех лет назад, включая пенсионеров.

3. Размер.

При покупке дачи в СНТ или земельного участка под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) граждане имеют право на получение налогового вычета в размере 13% от суммы расходов, указанных в договоре купли-продажи.

Однако, согласно действующему законодательству, существуют ограничения на размер этой льготы. Если земельный участок приобретается за счет собственных средств, то вычет можно применить только в отношении стоимости имущества, не превышающей 2 миллиона рублей.

Если же стоимость объекта меньше, то гражданин имеет право воспользоваться остатком вычета в будущем. Льгота предоставляется как на один, так и на несколько приобретенных объектов, но с ограничением в 2 миллиона рублей на каждый.

В случае покупки участка или дома с землей, стоимость которых превышает 2 миллиона рублей, вычет предоставляется только в пределах 2 миллионов.

Если приобретение земельного участка осуществляется с использованием ипотеки, то гражданин может претендовать на возврат НДФЛ не только в отношении стоимости самого имущества, но и на сумму процентов по кредиту. Однако общая сумма процентов не должна превышать 3 миллиона рублей.

Размер льготы также зависит от суммы отчисленного гражданином налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Если размер вычета оказывается меньше накопленного налога, то налогоплательщик получит только то, что он уже уплатил.

Например, гражданин приобрел земельный участок стоимостью 1 миллион рублей. Его общий трудовой стаж составляет 2 года, а заработная плата составляет 30 тысяч рублей, которая не менялась на протяжении всего периода.

За 24 месяца он отчислил в налоговую службу 30 тысяч рублей * 24 * 13% = 93600 рублей НДФЛ. Положенный ему вычет составил 1 миллион * 13% = 130 тысяч рублей. Поскольку гражданин уплатил меньше 130 тысяч, ему будет выплачена только сумма в размере 93,6 тысяч рублей. Однако остаток вычета он сможет использовать в будущем для уменьшения суммы НДФЛ.

Пример из практики:

Васильев Н. стал обладателем коттеджа и земельного участка в деревне. Стоимость покупки, согласно договору купли-продажи, составила 2,8 миллиона рублей. Для приобретения недвижимости он не привлекал заемные средства.

Его двоюродный брат, Ковалев Р., тоже решил обзавестись недвижимостью в этом же населённом пункте. Он купил небольшой частный дом с земельным участком по цене 1,6 миллиона рублей. Оба гражданина обратились в Федеральную налоговую службу с просьбой о предоставлении имущественного вычета.

Поскольку стоимость приобретённых Васильевым объектов превышает 2 миллиона рублей, налоговая льгота будет предоставлена только с максимально возможной суммы: 2 миллиона рублей * 13% = 260 тысяч рублей. Для Ковалева же размер вычета составит 1,6 миллиона рублей * 13% = 208 тысяч рублей.

4. Как оформить.

Чтобы оформить имущественный вычет, необходимо зарегистрировать право собственности на недвижимость в Росреестре.

Заявление можно подать как в территориальное подразделение налоговой службы, так и через работодателя. На практике первый вариант обычно выбирают, если хотят получить вычет в виде денег, а второй — если предпочитают временное освобождение от уплаты НДФЛ.

Имущественные вычеты в размере расходов на покупку земельного участка, жилого дома и на погашение процентов по займам (кредитам) предоставляются только после регистрации права собственности на участок и на жилой дом на нём. Вычеты можно получить как через работодателя, так и в налоговом органе. Для этого работодателю нужно представить заявление при условии подтверждения права на вычеты налоговым органом, а в налоговый орган — декларацию 3-НДФЛ или заявление о получении вычетов. Это означает, что пока дом не построен, получить вычет за покупку земли нельзя.

Важно отметить, что в 2021 году у граждан появилась возможность оформить имущественный вычет в упрощённом порядке. Налогоплательщиков освободили от необходимости подавать декларацию 3-НДФЛ и документы, подтверждающие затраты.

5. Через ФНС.

Возврат налога на доходы физических лиц при покупке земельного участка можно оформить, подав заявление в территориальное подразделение Федеральной налоговой службы России. На данный момент существует два варианта:

1. Традиционный порядок. Этот процесс требует сбора документов и заполнения декларации 3-НДФЛ.
2. Упрощенный порядок. С мая 2021 года в России действует упрощенная система получения налоговой льготы. Для получения вычета налогоплательщику не нужно заполнять декларацию и собирать подтверждающие документы. Заявление на предоставление вычета формируется автоматически ФНС, и заявителю остается лишь подтвердить его в личном кабинете.

Традиционный порядок.

Возврат налога на доходы физических лиц при покупке земельного участка осуществляется в соответствии с общепринятым порядком.

Процесс:
1. После завершения налогового периода, в котором было зарегистрировано право собственности на приобретенный земельный участок, гражданин должен составить заявление и декларацию по форме 3-НДФЛ.
2. Также необходимо подготовить документы, подтверждающие понесенные затраты.
3. Заявление, декларацию и все необходимые документы следует передать в территориальное отделение Федеральной налоговой службы (ФНС).
4. Налоговая служба рассматривает заявление и принимает соответствующее решение.
5. Заявителя уведомляют о предоставлении налоговой льготы или об отказе в материальной поддержке.

Документы можно направить несколькими способами: лично в территориальное отделение ФНС, по почте, через многофункциональный центр (МФЦ), а также в электронном виде через личный кабинет на портале «Госуслуги» или на официальном сайте налоговой службы.

Упрощенный порядок.

С мая 2021 года возмещение НДФЛ при покупке земли стало проще. Чтобы воспользоваться этой возможностью, гражданам достаточно зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС России.

Теперь физическое лицо может получить налоговый вычет без необходимости заполнять декларацию 3-НДФЛ и собирать подтверждающие документы. По окончании налогового периода, в котором была совершена покупка, до 20 марта года, следующего за годом заключения сделки, в личный кабинет налогоплательщика будет автоматически направлено сформированное заявление на получение вычета.

Гражданину останется лишь ознакомиться с заявлением и, если все правильно, подтвердить его отправку. Затем налоговая служба рассмотрит заявку и вынесет решение о предоставлении вычета или об отказе.

Информация о покупке будет поступать в налоговую службу в рамках межведомственного взаимодействия. Ее обязаны предоставлять налоговые агенты (банки) и органы исполнительной власти, такие как Росреестр.

Если информация о покупке поступила в ФНС после 1 марта года, следующего за отчетным периодом, проект заявления будет направлен в личный кабинет налогоплательщика не позднее 20 дней с момента передачи соответствующих данных налоговым агентом или представителем органов государственной власти.

Важно отметить, что упрощенный порядок действует только для инвестиционных и имущественных вычетов.

6. Через работодателя.

Возврат 13 процентов от покупки земельного участка можно оформить через работодателя, не дожидаясь окончания налогового периода. Заявление можно подать сразу после регистрации права собственности на купленное имущество.

Чтобы получить вычет, гражданину необходимо:

• составить заявление;
• собрать пакет документов;
• передать заявление и документы работодателю;
• дождаться решения налогового органа.

Если гражданин получает имущественный вычет через работодателя, то он не получает деньги на руки. Льгота предоставляется в виде уменьшения будущего НДФЛ до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма материальной поддержки.

7. Сроки.

Вычет на покупку земельного участка предоставляется по заявлению налогоплательщика в сроки, установленные законом.

Заявление гражданина рассматривается в течение 30 дней с момента его подачи. О результате рассмотрения сообщается в письменном виде: заказным письмом по почте России, в электронной форме через телекоммуникационные каналы связи или в личном кабинете на портале Госуслуг или сайте ФНС.

8. Документы.

Чтобы вернуть 13% от уплаченного НДФЛ при покупке земельного участка через налоговую службу, необходимо собрать пакет документов. В этот список входят:

• заполненная декларация по форме 3-НДФЛ;
• справка с работы об удержанном подоходном налоге;
• правоустанавливающие документы на купленный участок (выписка из ЕГРН);
• кредитный договор (если покупка осуществлялась за счёт заемных средств);
• подтверждение оплаты покупки;
• документы, подтверждающие оплату процентов по ипотеке (если требуется).

Если земельный участок был приобретён в браке, супруги имеют право распределить сумму возврата между собой. В таком случае к основному пакету документов необходимо приложить копию свидетельства о браке и заявление о распределении льготы.

Часто граждане, не обладающие юридическим образованием, сталкиваются с трудностями в процессе возврата налога. Ошибки в документах и заявлениях могут замедлить дело или вовсе лишить льгот. Чтобы избежать подобных проблем, мы рекомендуем обратиться к нам за помощью и обеспечить себе возможность получения положенных средств.

При подготовке декларации следует быть особенно внимательным, так как ошибки и исправления не допускаются. Чтобы избежать проблем, мы рекомендуем обратиться за помощью в подготовке 3-НДФЛ к нашему юристу. Кроме того, вы можете получить консультацию по любым другим вопросам, которые вас интересуют.

9. Когда льготу получить невозможно.

В определённых случаях возврат подоходного налога может быть невозможен. Согласно законодательству, в предоставлении вычета могут отказать, если:

• с заявкой обратился человек, который не имеет права на налоговую льготу;
• предоставлен неполный пакет документов;
• в декларации содержатся недостоверные сведения, исправления или ошибки;
• гражданин просит о вычете в связи с покупкой участка без дома, который не предназначен для индивидуального жилищного строительства.

Если заявитель никогда не работал или работал неофициально, то он не платит подоходный налог (НДФЛ). В таком случае суммы накопленного налога может не хватить для возврата.

10. Судебная практика.

В 2020 году Конституционный суд рассматривал дело № 38-П, в котором налоговый орган обвинял гражданина в мошенничестве из-за незаконного получения имущественного вычета при покупке квартиры.

Суд первой инстанции поддержал требования ФНС. Мужчина приобрел квартиру в рамках программы НИС (накопительно-ипотечной системы) обеспечения жильем военнослужащих. Затем он подал в налоговый орган документы для получения имущественного вычета.

После рассмотрения заявки территориальным подразделением ФНС она была одобрена, и мужчина получил денежные средства. Однако позже ФНС заявила о мошенничестве. Согласно статье 220 Налогового кодекса РФ, налоговый вычет при покупке жилья предоставляется гражданину, за исключением случаев, когда имущество приобретается на бюджетные средства.

Окончательное решение принял Конституционный суд. Он признал, что гражданин получил денежные средства незаконно. Однако обвинять его в мошенничестве нельзя, поскольку, подавая документы и заполняя декларацию, налогоплательщик предоставил достоверные сведения.

Заявку рассматривал сотрудник ФНС, который должен был выявить нарушение и отказать в предоставлении льготы. Однако он этого не сделал.

Таким образом, Конституционный суд постановил, что незнание налогоплательщиком налогового законодательства, а также неквалифицированные действия налогового инспектора при камеральной проверке деклараций и предоставлении вычета не могут свидетельствовать о наличии умысла и совершении налогоплательщиком мошеннических действий.

11. Частые вопросы.

Могу ли я получить имущественный вычет при покупке земельного участка без дома?

Налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета при приобретении участка для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), даже если на нем отсутствует жилой дом. Однако, если участок не предназначен для жилищного строительства и на нём нет жилого дома, то оформить налоговую льготу не представляется возможным.

Одобрят ли мне возврат НДФЛ за покупку жилого дома и участка в садоводческом некоммерческом товариществе (СНТ), если я никогда не работала?

Имущественный вычет представляет собой возврат излишне уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Если заявитель никогда не работал, то и возвращать ему нечего, так как у него отсутствует накопленный уплаченный налог.

Какой размер возврата мне полагается, если я купила дом с земельным участком за 5 миллионов рублей?

В такой ситуации налоговая выплата составит 13% от 2 миллионов рублей, что составит максимальную сумму вычета в размере 260 тысяч рублей. Кроме того, вы имеете право на возмещение части уплаченных процентов по ипотеке, если имущество было приобретено в кредит.

12. Заключение эксперта.

В 2024 году вы можете воспользоваться налоговым вычетом при покупке земельного участка. Однако есть ограничение: нельзя вернуть часть НДФЛ, если вы приобрели участок, не предназначенный для индивидуального жилищного строительства, но на нём уже есть жилое здание.

На получение имущественного вычета могут претендовать только те граждане, которые являются плательщиками НДФЛ. Сумма выплаты не может превышать размер уплаченных налоговых взносов.

Чтобы оформить выплату, вы можете обратиться в Федеральную налоговую службу (ФНС). В этом случае льгота будет предоставлена по окончании налогового периода. Если вы не хотите ждать, то можете написать заявление работодателю, и тогда вычет будет направлен на уменьшение будущего подоходного налога.