В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, как физические, так и юридические лица обязаны платить налог с продажи земельного участка в 2024 году. Однако, размер налоговых обязательств, а также порядок их расчета и уплаты зависят от правового статуса налогоплательщика.

1. Продажа земли: налогообложение.

Физические лица обязаны платить налог на доход от продажи дачи с земельным участком или другого объекта недвижимости в соответствии с требованиями главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Продажа имущества рассматривается как доход гражданина, и он должен заплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако в некоторых случаях продавцы могут быть освобождены от уплаты налога на продажу недвижимости.

Кроме того, физическое лицо имеет право на налоговый вычет, что позволяет существенно уменьшить сумму сбора.

Для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц продажа земли также считается доходом. В таких случаях они обязаны уплатить налог, размер, порядок расчёта и условия уплаты которого зависят от системы налогообложения, применяемой бизнесменом или компанией.

Законодательство строго наказывает за уклонение от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Важно не только не уклоняться от уплаты, но и вовремя предоставлять налоговую декларацию.

Если у вас возникли вопросы по поводу уплаты НДФЛ, мы рекомендуем обратиться к нашему юристу. Он всегда готов помочь, независимо от сложности ситуации, и ответит на ваши вопросы в любое время суток, включая праздничные и выходные дни.

2. Плательщики налога.

Налог с продажи земли обязаны платить те, кто получил доход от реализации этого имущества, за исключением случаев, определённых законом.

Платить этот сбор должны как российские граждане, так и иностранцы. В соответствии с налоговым законодательством, плательщиков можно разделить на две группы: резиденты и нерезиденты.

К резидентам относятся все, кто пребывает на территории РФ 183 дня и более в течение одного календарного года. Остальные считаются нерезидентами.

Кроме того, налогоплательщиками являются индивидуальные предприниматели и юридические лица, ведущие деятельность в России.

Индивидуальные предприниматели уплачивают налог на доходы физических лиц (НДФЛ), если они применяют общую систему налогообложения или продают имущество, которое не используется в предпринимательской деятельности.

Организации, продающие землю, платят налог на доход или иной сбор, если они применяют специальный налоговый режим.

3. Налоговая база.

Налоговая база НДФЛ при продаже земельного участка.

Налоговая база по НДФЛ, возникающая при продаже земельного участка, определяется в соответствии с правилами, установленными статьей 210 Налогового кодекса Российской Федерации. Согласно этой статье, налоговая база рассчитывается отдельно для каждого вида доходов физических лиц, будь то зарплата, доход от сдачи квартиры в аренду или прибыль, полученная от продажи дома.

В случае продажи земельного участка, налоговая база представляет собой стоимость проданного имущества, указанную в договоре купли-продажи. В настоящее время, чтобы избежать возможных махинаций, налоговая служба сравнивает кадастровую стоимость участка с его продажной ценой, применяя коэффициент 0,7. Если кадастровая стоимость превышает цену продажи, налог рассчитывается именно с кадастровой стоимости. Поэтому намеренно указывать в договоре более низкую цену не имеет смысла.

Обратите внимание: если гражданин продает земельный участок вместе с домом, то налоговая база определяется по стоимости каждого реализованного объекта.

4. Налоговая ставка.

Доход, полученный от продажи земельного участка, подлежит налогообложению в соответствии с положениями статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации.

Резиденты обязаны уплатить 13% от суммы дохода, полученного от продажи. Для нерезидентов ставка увеличивается до 30%.

5. Налоговый вычет.

Граждане, продающие земельные участки, имеют право на получение налогового вычета по НДФЛ. Необлагаемая сумма рассчитывается на основе всех расходов, связанных с приобретением объекта.

В эти расходы могут входить:

• стоимость земли;
• проценты по кредиту;
• оплата услуг риэлтора, юриста и других специалистов;
• государственная пошлина;
• другие затраты.

Важным условием для получения вычета является документальное подтверждение всех вышеперечисленных расходов.

Вычет применяется путем уменьшения налоговой базы на сумму подтвержденных затрат. Например, если гражданин купил участок за 100 тысяч рублей, оплатил госпошлину в размере 2 тысяч рублей, а затем продал землю за 150 тысяч рублей, то налог будет начислен только на 48 тысяч рублей (150 тысяч – 100 тысяч – 2 тысячи).

Таким образом, если продавец реализует земельный надел по цене ниже или равной стоимости приобретения, то он вообще не платит налог.

Кроме того, статьей 220 Налогового кодекса РФ предусмотрен стандартный налоговый вычет, который предоставляется при продаже любой недвижимости. Он составляет сумму дохода от сделки, но не более 1 миллиона рублей. Если гражданин продает земельный участок по цене ниже 1 миллиона рублей, то он также освобождается от уплаты налога.

Важно отметить, что вычет применяется только в том случае, если гражданин владел участком менее определенного законодательством периода.

6. Освобождение от уплаты налога.

Некоторые категории граждан имеют право на налоговые льготы при продаже земельных участков. Если земельный участок был приобретен до 1 января 2016 года, получен в наследство, в дар от близких родственников, по договору ренты или в результате приватизации, и был продан после трех лет владения, то налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с полученной прибыли не взимается.

В иных случаях, когда право собственности на недвижимость было зарегистрировано после 1 января 2016 года, минимальный срок владения для освобождения от уплаты НДФЛ составляет пять лет.

Следует отметить, что согласно действующему законодательству Российской Федерации, близкими родственниками признаются родители, дети, внуки, дедушки, бабушки, родные братья и сестры.

Срок владения земельным участком отсчитывается с даты регистрации права собственности в Едином государственном реестре недвижимости (Росреестре) или с момента смерти наследодателя, если участок был получен по наследству.

7. Порядок расчета налога.

Чтобы рассчитать налог, нужно умножить налоговую базу на ставку. Напомним, что налоговая база (НБ) может быть уменьшена на сумму расходов, связанных с приобретением проданного имущества. Ставка налога (СТ) для резидентов РФ составляет 13%, а для нерезидентов — 30%.

Следует отметить, что платить налог нужно не сразу, а только в следующем отчетном периоде. Например, если человек продал имущество в 2023 году, то задекларировать прибыль и исполнить налоговые обязательства он обязан в 2024 году.

Если в результате проверки налоговая инспекция обнаружит, что кадастровая стоимость имущества, скорректированная на специальный коэффициент, ниже продажной цены, то налог будет рассчитан исходя из первого показателя.

Например, мужчина продал земельный участок кадастровой стоимостью 300 тысяч рублей за 50 тысяч рублей. В таком случае налогооблагаемая база составит 300 тысяч рублей * 0,7 = 210 тысяч рублей.

Пример из практики:

В марте 2022 года Тамашев Р. продал земельный участок, который находился в его частной собственности, по цене 500 тысяч рублей. Согласно договору купли-продажи (ДКП), заключенному в апреле 2021 года, на приобретение этого имущества он потратил 300 тысяч рублей. Кроме того, он оплатил государственную пошлину за регистрацию права собственности в размере 2 тысяч рублей.

Рассчитаем налогооблагаемую базу: 500 тысяч — 300 тысяч — 2 тысячи = 198 тысяч рублей.

Определим размер налога, который Тамашев Р. должен будет уплатить в 2023 году: 198 тысяч × 13% = 25740 рублей.

8. Декларирование.

Если гражданин владел земельным участком менее трёх лет (а в некоторых случаях — менее пяти), а затем продал его, то он обязан задекларировать полученный доход. Для этого необходимо подать налоговую декларацию в территориальное подразделение Федеральной налоговой службы.

Существует несколько способов отправить документы:

• Лично, посетив налоговую инспекцию.
• Через многофункциональный центр (МФЦ).
• Заказным письмом через Почту России.

Также есть возможность отправить декларацию удалённо, через личный кабинет на официальном сайте налоговой службы или на портале «Госуслуги».

9. Заполнение декларации.

Если вы владеете участком меньше положенного срока и решили его продать, то обязаны задекларировать полученный доход. В законодательстве существует единая форма декларации, и использование другого бланка не допускается.

Декларацию можно заполнить от руки или набрать на компьютере, а затем распечатать. Обратите внимание, что двусторонняя печать запрещена, и каждая страница должна быть на отдельном листе.

При заполнении формы используйте ручку черного или синего цвета. Буквы должны быть читаемыми, желательно печатными.

Декларация состоит из титульного листа и двух разделов, которые размещены на трех страницах. Каждая страница подлежит обязательному заполнению.

Будьте внимательны при составлении документа. Ошибки, описки и исправления не допускаются. Не менее важно правильно определить размер налога.

Если у вас возникли сложности с заполнением декларации или вы уже забыли, как это правильно делать, не стесняйтесь обратиться за помощью к нашему юристу. Он не только ответит на все ваши вопросы, но и поможет составить необходимый документ, а также проконсультирует по всем аспектам, связанным со сроками, порядком и условиями подачи декларации и уплаты налога.

10. Документы.

К декларации прилагаются документы, подтверждающие информацию, указанную в ней. В каждом конкретном случае список необходимых бумаг может отличаться.

Обычно в него входят:

• Договор купли-продажи;
• Выписка с банковского счета;
• Документы, подтверждающие расходы, связанные с приобретением земельного участка (если налогоплательщик планирует воспользоваться соответствующим вычетом);
• Нотариально заверенная доверенность (если декларацию подает доверенное лицо).

Чтобы узнать, какие именно документы потребуются в вашей ситуации, рекомендуем обратиться к юристу.

11. Порядок подачи.

Налогоплательщик обязан подать налоговую декларацию до 30 апреля года, следующего за отчетным. Это значит, что если вы получили доход от продажи имущества в текущем году, то отчитаться нужно только в следующем.

Например, если вы продали земельный участок в марте 2022 года, то декларацию следует подать до конца апреля 2023-го.

«Документы подаются в территориальное подразделение налоговой службы по месту жительства», — говорится в сообщении. Вы можете сделать это лично, через представителя (при наличии правильно оформленной доверенности), в МФЦ, удалённо, отправив заказное письмо с описью вложений и уведомлением по почте России, в личном кабинете на портале «Госуслуги» или на официальном сайте ФНС России.

12. Уплата налога.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) должен быть уплачен в году, следующем за отчетным. Например, если земельный участок был продан в 2021 году, то заплатить налог нужно в 2022-м.

Самый простой способ исполнить свои налоговые обязательства — воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на официальном сайте ФНС. Для этого нужно лишь заполнить форму и произвести оплату безналичным способом.

Если же этот вариант не подходит, в личном кабинете можно сформировать квитанцию для оплаты в банковском отделении.

Важно помнить, что налог следует уплатить до 15 июля того же года, в котором была подана декларация о доходах от продажи земельного участка.

13. Налог с продажи участка для ИП и ЮЛ.

Индивидуальные предприниматели и юридические лица, подобно гражданам, обязаны уплачивать налог с дохода от продажи земельных участков.

Особенности налогообложения:

• Если компания применяет общую систему налогообложения (ОСН), то она должна уплатить налог на прибыль. При этом сумма, полученная от продажи объекта, включается в доходы, а покупная стоимость — в расходы.
• Размер налога составит 20% от налоговой базы. Это ставка, используемая для определения налоговых обязательств компаний на ОСН.
• Организации и индивидуальные предприниматели (ИП), выбравшие упрощенную систему налогообложения (УСН), платят 6% от выручки, если выбрали вариант «только доходы», или 15%, если объектом налогообложения являются «прибыль минус затраты».
• ИП обязан платить налог по правилам налогообложения предпринимателей, если участок, который он продал, использовался в предпринимательской деятельности. Например, на этой земле могла располагаться автомойка или магазин.
• Если же ИП продал участок, принадлежащий его семье и не использовавшийся в предпринимательской деятельности, то налог рассчитывается по правилам налогообложения физических лиц.

14. Ответственность за неуплату налога.

В соответствии с Налоговым кодексом, а именно статьей 122, предусмотрена ответственность за уклонение от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Если гражданин не выполнит свою обязанность по уплате НДФЛ по незнанию, с него могут быть взысканы штрафные санкции в размере 20% от суммы неуплаченного налога.

Если же уклонение от уплаты НДФЛ будет совершено намеренно, то сумма штрафа возрастёт до 40%. Кроме того, с неплательщика могут быть взысканы пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка.

15. Судебная практика.

С административным исковым заявлением о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), штрафу и пеням с Попова Р.Т. в суд обратился ФНС по Каргапольскому району.

Представитель истца сообщил, что ответчик продал дом с земельным участком, однако доход от этой сделки не был задекларирован.

В ходе проверки было установлено, что Попов приобрел дом и земельный участок в феврале 2019 года, а продал их в апреле 2021-го, то есть срок владения составил 1,2 года. Право собственности на дом и участок перешло к Давлетову В.В.

Кроме того, согласно информации из банка, в апреле 2021 года на банковский счет Попова Р.Т. был зачислен платеж от Давлетова в размере 3 миллионов рублей.

По договору купли-продажи, зарегистрированному в Росреестре, стоимость проданного ответчиком имущества также составляет 3 миллиона рублей.

Представитель ФНС предоставил доказательства того, что Попов был уведомлен о необходимости уплаты налога. За несвоевременную уплату налога ФНС был начислен штраф в размере 78 тысяч рублей и пени в размере 23,4 тысячи рублей. Общая сумма задолженности, которую истец требует взыскать с ответчика, составляет 491 400 рублей, включая сумму налога, штрафа и пени.

Попов в судебное заседание не явился, несмотря на то, что был надлежащим образом уведомлен о дате и месте проведения слушания.

Рассмотрев дело, суд принял решение удовлетворить иск ФНС Каргапольского района к Попову Р.Т. в полном объеме.

16. Частые вопросы.

Можно ли продать дачу и не платить налог с полученного дохода?

Согласно действующему российскому законодательству, от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости освобождаются граждане, которые владели этим имуществом более 5 лет. Если же объект перешел по наследству, был получен в дар от близких родственников, приватизирован или приобретен до января 2016 года, то срок владения должен быть более 3 лет. В противном случае избежать налоговых обязательств не получится.

Как рассчитываются пени за неуплату подоходного налога?

Пени начисляются в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка за каждый день просрочки. Для расчета их суммы можно воспользоваться следующей формулой: СЗ * Сцб / 300 * ЧД, где СЗ – сумма задолженности, Сцб – ставка рефинансирования Центробанка на момент расчета, ЧД – число дней просрочки.

Предусмотрена ли уголовная ответственность за неуплату НДФЛ при продаже земельного участка для физических лиц?

Да, гражданина могут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налога с дохода от продажи земельного участка, если он не предоставил налоговую декларацию или подал в ФНС ложные сведения. Уголовное преследование применяется к лицам, совершившим нарушение в особо крупном или крупном размере, то есть если неуплата НДФЛ за последние 3 года составила более 2,7 млн рублей.

17. Заключение эксперта.

Граждане, индивидуальные предприниматели и юридические лица обязаны платить налог на доход, полученный от продажи земли. Размер платежа, порядок декларирования прибыли и условия его уплаты зависят от правового статуса налогоплательщика.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) обязаны платить не только граждане Российской Федерации, но и иностранцы, которые могут быть как резидентами, так и нерезидентами страны.

Резидентом считается лицо, которое проводит на территории России более полугода в течение одного календарного года. Для резидентов ставка НДФЛ составляет 13% от выручки. Для нерезидентов ставка увеличивается до 30%.

Налоговое законодательство предусматривает различные льготы и вычеты. Если гражданин продал землю, которой владел более установленного периода, то он освобождается от уплаты НДФЛ. Кроме того, при расчете налога налогоплательщик имеет право применить вычет в размере 1 миллиона рублей или в сумме понесенных затрат на приобретение продаваемого имущества.