В России прямой налог на наследство отсутствует. Согласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации, граждане, получившие доход в натуральной или денежной форме в порядке наследования, не обязаны платить подоходный налог в размере 13%. Однако при вступлении в наследство предусмотрен «косвенный» налог — государственная пошлина, которая уплачивается нотариусу.

Чтобы узнать, какую госпошлину должны уплатить разные категории наследников, а также требуется ли перечислять процент с доходов в бюджет, если имущество умершего будет продано в будущем, обратитесь к специалистам.

1. Налог при получении наследства по закону.

Если граждане получают наследство в законном порядке, они обязаны уплатить государственную пошлину за совершение нотариальных действий. Размер этой пошлины определён в пункте 22 части 1 статьи 333.24 Налогового кодекса Российской Федерации и отличается для разных категорий наследников:

• До 100 тысяч рублей (0,3% от стоимости активов) — эту сумму платят родные или усыновлённые/удочерённые дети наследодателя, его полнородные сёстры и братья, а также пережившие супруг или супруга или родители.
• До 1 миллиона рублей (0,6% от цены наследуемого имущества) — такая сумма установлена для всех остальных правопреемников умершего, как близких, так и дальних родственников.

Важно отметить, что если нотариус принимает дополнительные меры по охране наследственного имущества, гражданам придётся уплатить отдельную госпошлину. Согласно статье 1172 Гражданского кодекса Российской Федерации, к таким мерам относятся опись имущества, внесение денег в депозит нотариуса, а ценных бумаг, драгоценностей и валюты — в банк на хранение. Активы, не требующие управления, могут передаваться на хранение либо одному из наследников, либо другому лицу. За все эти действия «налог» на наследство квартиры или другого имущества составит 600 рублей (пункт 23 части 1 статьи 333.24 Налогового кодекса РФ).

2. Налог на наследство по завещанию.

Процесс вступления в наследство по завещанию, как и в случае с наследованием по закону, подразумевает уплату государственной пошлины. Тарифы остаются прежними, что регламентировано пунктом 22 части 1 статьи 333.24 Налогового кодекса Российской Федерации.

Оплата налога на вступление в наследство осуществляется непосредственно нотариусу. Следует отметить, что речь идёт исключительно о госпошлине. Уплата НДФЛ с наследства не требуется.

Платится ли налог на завещание.

При жизни наследодатель не обязан платить налог на наследство, если он не составил завещание. Если у него есть близкие родственники, с которыми он поддерживает хорошие отношения, и он хочет, чтобы его имущество было разделено между ними в равных долях, то завещание не является обязательным.

Вступление в наследование осуществляется по правилам, установленным главой 63 Гражданского кодекса Российской Федерации. В первую очередь право на имущество получают родители, переживший супруг или супруга и дети умершего. Внуки и их потомки могут претендовать на наследство по праву представления.

Если никого из вышеперечисленных родственников нет в живых, право на активы усопшего переходят к его бабушке, дедушке, братьям и сёстрам, как родным, так и сводным. Племянники и племянницы также могут претендовать на имущество по праву представления.

Всего ГК РФ выделяет семь очередей наследования. Если наследодателя устраивают условия, предусмотренные законом, то ему не нужно оплачивать какие-либо услуги, чтобы его родные и близкие могли стать наследниками.

Однако, если наследодатель решает составить завещание, ситуация меняется. Налог на наследуемое имущество по завещанию (в виде госпошлины) придётся заплатить при жизни. Это связано с тем, что нотариус оказывает помощь в составлении и заверении завещания.

Если завещание оформляется в закрытой форме, его необходимо запечатать в три конверта и найти свидетелей, которые подтвердят действительность документа.

Согласно пункту 14 части 1 статьи 333.24 Налогового кодекса Российской Федерации, налог на завещание (услуга удостоверения документа) составляет 100 рублей. Правопреемникам также придётся понести дополнительные расходы, если наследодатель оставил закрытое завещание. В частности, налог на квартиру по завещанию или другие активы за вскрытие конверта и оглашение текста составляет 300 рублей (п. 14 ч. 1 ст. 333.24 НК РФ).

Нужно ли платить налог на наследство дополнительно? Такой вариант также возможен в отношении завещанного имущества. Нотариус может потребовать оплатить его услуги правового и технического характера. Тарифы устанавливаются региональными нотариальными палатами. Например, в Москве в 2021 году предельный тариф на удостоверение завещания составляет 2826 рублей 01 копейку. Закрытое завещание обойдётся дороже — в Москве его стоимость может достигать 3211 рублей 38 копеек (по данным ФНА). Однако некоторые нотариусы могут брать меньше за свои услуги.

Облагается ли налогом завещание? Как можно видеть, да, в формате госпошлины. Наследодателю лучше потратить деньги и время на составление документа, если он хочет передать своё имущество кому-то конкретному и самостоятельно распределить активы между наследниками.

3. Продажа имущества, полученного по наследству.

Если процесс получения наследства прошёл успешно, и вы оформили все необходимые документы, то, возможно, в будущем захотите продать унаследованное имущество. В некоторых случаях при продаже квартиры или другой недвижимости придётся заплатить налог, однако в большинстве случаев собственники унаследованных активов освобождены от налогообложения. Поэтому, вступая в наследственные права, можно не беспокоиться о крупных дополнительных расходах, если умерший не оставил после себя больших долгов.

При наследовании квартиры уплачивается только государственная пошлина нотариусу. Если же вы решите продать унаследованную недвижимость, то налог будет рассчитываться по следующим правилам:

1. Если недвижимость находилась в собственности правопреемников менее 3 лет, то при её продаже необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от полученного дохода. Если же вы владели недвижимостью более 3 лет, то НДФЛ при её реализации платить не нужно (часть 3 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации).
2. Если вы продали квартиру после вступления в наследство и владели ею менее 3 лет, у вас есть возможность получить налоговый вычет. Для этого продавец должен быть официально трудоустроен или являться индивидуальным предпринимателем на общем режиме налогообложения, чтобы с его доходов удерживался НДФЛ. Также он должен был уплатить налог на имущество при продаже квартиры, жилого дома или земельного участка (в данном случае речь идёт о НДФЛ с доходов от сделки купли-продажи). В этом случае, согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации, гражданин может получить налоговый вычет до 1 миллиона рублей. Если же он продаёт другую недвижимость, например, гараж, или движимое имущество, например, автомобиль или бытовую технику, то максимальный размер налогового вычета составит 250 тысяч рублей.

4. Частые вопросы.

Какой налог платится при вступлении в наследство?

При вступлении в наследство граждане обязаны заплатить нотариальную госпошлину, а также, как правило, понести дополнительные расходы на услуги правового и технического характера, которые предоставляет нотариус. В России не существует прямого налога на наследование.

Отличаются ли налоги при наследовании имущества по закону и по завещанию?

Нет, размер госпошлины не зависит от того, как было получено наследство — по закону или по завещанию. Она рассчитывается одинаково, исходя из стоимости наследства и от того, кто из членов семьи претендует на его получение.

Перерегистрируется ли имущество автоматически на наследников после вступления в наследство?

Нет, граждане должны самостоятельно позаботиться о юридическом оформлении собственности на себя. Если наследуется недвижимость, необходимо подать заявление в Росреестр, а в случае с транспортом — в ГИБДД. Документы может подать нотариус, но обычно это делается за дополнительную плату. Что касается другого имущества, такого как предметы домашнего интерьера, то оно наследуется без специальной регистрации.

Какова ставка налога при продаже унаследованных активов?

Если гражданин владел имуществом менее трех лет, ему необходимо уплатить налог по ставке 13%. Размер суммы, которую придется отдать, зависит от полученной прибыли. Однако гражданин имеет право оформить вычет до 250 тысяч или 1 миллиона рублей в зависимости от типа реализуемого имущества.

5. Заключение эксперта.

В России налог на наследство уплачивается только в виде госпошлины нотариусу. Дополнительные расходы могут возникнуть в случае оплаты правовых и технических услуг нотариуса, а также при реализации активов, если срок владения ими менее 3 лет.