Самозанятыми называют людей, которые пользуются экспериментальным налоговым режимом «Налог на профессиональный доход» (НПД).

Самозанятые не обязаны сдавать отчёты и использовать онлайн-кассу. Для них установлены низкие налоговые ставки: 4% или 6% от дохода.

Стать самозанятым могут как предприниматели, так и люди без статуса индивидуального предпринимателя. Главное условие — работать без наёмных сотрудников и получать доход не более 2 400 000 рублей в год.

Самозанятым не требуется сдавать отчётность и использовать онлайн-кассу, а их налоговые ставки составляют всего 4% или 6%.

Зарегистрироваться в качестве самозанятого могут граждане России, Украины и стран Евразийского экономического союза: Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии.

В этой статье наши юристы более подробно расскажут, чем самозанятость отличается от индивидуального предпринимательства.

1. Зачем работать легально и платить налоги.

Налоги — это неотъемлемая часть жизни общества, которая обеспечивает функционирование различных государственных институтов, таких как здравоохранение, армия, транспорт и другие. Важно отметить, что лишь треть доходов бюджета формируется за счет налогов на нефть и газ, а остальные две трети — это прочие налоги. Если люди перестанут их платить, страна не сможет выполнять свои социальные обязательства и будет вынуждена полагаться исключительно на доходы от природных ресурсов, что, в свою очередь, может привести к значительным проблемам.

В России насчитывается огромное количество людей, которые подрабатывают, оказывают услуги или продают товары собственного производства, но не уплачивают налоги. Эти люди не являются преступниками, они просто хотят честно заработать на жизнь. Среди них — няни, репетиторы, ремонтники, фрилансеры, кулинары и многие другие. Однако, не уплачивая налоги, они нарушают закон.

Неуплата налогов может привести к серьезным последствиям. Если налоговая служба узнает о задолженности, она может доначислить налоги за три года, предшествующие году проверки, и взыскать пени в размере 1/300 ключевой ставки Центрального банка за каждый день просрочки. Штраф за неуплату налогов составляет 20-40% от неуплаченной суммы, а за несданные декларации — до 30% от суммы налога за каждый год.

Тем, кто давно и в больших объемах не платит налоги, грозит уголовная ответственность. Если задолженность превышает 2,7 миллиона рублей за три года, может быть наложен штраф в размере 300 тысяч рублей или лишение свободы на срок до одного года.

Если деятельность становится систематической и приносит регулярный доход, это уже предпринимательство. За бизнес без государственной регистрации и уплаты налогов можно получить административное наказание в виде штрафа в размере 2000 рублей. Если доход за время незаконного предпринимательства превышает 2,25 миллиона рублей, грозит уже уголовная ответственность.

Число самозанятых в России постоянно растет. По данным налоговой службы на конец ноября 2023 года, официально зарегистрировано 9 миллионов человек. Год назад таких людей было 6,3 миллиона.

Быть нелегалом сложно. Без официального статуса рискованно открыто рекламировать свои услуги, приходится постоянно опасаться проверок и штрафов, а также трудно получить кредит или ипотеку.

Сейчас в России действует налоговый режим, который позволяет самозанятым работать официально, не опасаясь проверок. Они могут открыто получать деньги наличными или на банковский счет.

2. Что такое самозанятость.

Самозанятость — это экспериментальный налоговый режим, который официально называется налогом на профессиональный доход — НПД. Он предназначен для тех, кто самостоятельно зарабатывает и хочет легально получать доход.

Кто может стать самозанятым?

Стать самозанятым может любой человек, соответствующий следующим критериям:

— Зарабатывает не более 2,4 миллиона рублей в год.
— Работает самостоятельно, без наемных сотрудников.
— Занимается разрешенной деятельностью, такой как оказание услуг, продажа изделий ручной работы или сдача жилья в аренду.

Работать как самозанятый можно в любом регионе России. Граждане Украины и стран Евразийского экономического союза, таких как Армения, Беларусь, Казахстан и Киргизия, также могут воспользоваться этим режимом, получив ИНН в России.

Самозанятым может быть как индивидуальный предприниматель (ИП), так и обычный человек. Этот режим также подходит для дохода от сдачи жилья в аренду, например, квартир и дач.

Примеры профессий для самозанятых:

— Дизайнеры
— Мастера по ремонту
— Репетиторы
— Фотографы
— Домашние кондитеры
— Хендмейд-мастера
— Няни
— Мастера маникюра
— Парикмахеры

Кому нельзя использовать режим для самозанятых?

Не могут стать самозанятыми те, кто зарабатывает более 2,4 миллиона рублей в год. При этом нет ограничения на ежемесячный доход: самозанятый может заработать в январе 30 тысяч рублей, в феврале — ничего, а в марте — миллион. Также НПД недоступен для тех, у кого есть наемные работники по трудовым договорам.

Кроме того, существуют ограничения по видам деятельности. Нельзя применять НПД, если человек:

— Перепродает готовые, подакцизные или требующие маркировки товары, такие как алкоголь, табак, лекарства, обувь и изделия легкой промышленности.
— Доставляет товары, например, как частный курьер. Исключение составляет ситуация, когда продавец предоставляет онлайн-кассу для приема платежей и выдачи чека клиентам.
— Оказывает агентские, комиссионные и поручительские услуги по договорам.
— Добывает или продает полезные ископаемые, такие как песок.

Какие налоги и в какие сроки нужно платить?

Самозанятые платят налог по двум ставкам:

— 4% — с поступлений от людей без статуса ИП.
— 6% — с поступлений от ИП и компаний.

Налог на профессиональный доход нужно платить только за те месяцы, когда был доход. Если вы ничего не заработали, платить налог не требуется.

Платить нужно только с доходов от своей профессиональной деятельности — тех денег, которые заплатил клиент. Например, если домашний кондитер печет торты на заказ и получает за них деньги на карту, налог нужно заплатить только с этих поступлений, а не с переводов от друзей или родственников.

Самозанятость и другие виды дохода.

Самозанятость не применяется к доходам от:

— Трудовой деятельности.
— Продажи квартиры, автомобиля или другого личного имущества.
— Продажи ценных бумаг.
— Основной деятельности адвокатов, нотариусов, арбитражных управляющих и медиаторов.

С этих доходов нужно платить НДФЛ — 13%.

Налог на профессиональный доход платят раз в месяц. В течение месяца самозанятый отчитывается о доходе, а затем мобильное приложение считает налог и не позднее 12-го числа следующего месяца показывает финальную сумму к уплате. Ее нужно перечислить до 28-го числа того же месяца.

Могут ли измениться условия самозанятости в будущем?

Могут, но действующие условия и ставки зафиксированы в законе и не изменятся до 2029 года.

Схема работы самозанятого.

Учет доходов, с которых нужно заплатить налог, ведется через приложение «Мой налог». Учитывать доходы можно двумя способами:

1. Выставить клиенту счет через приложение. Когда придут деньги, счет нужно перевести в статус оплаченного, и чек сформируется автоматически.
2. Работать без выставления счета. Клиент может перевести деньги самозанятому на карту или отдать наличными. После этого самозанятый вносит сумму в приложение как доход. Тут же, в приложении, формируется ссылка на чек.

Передать чек клиенту можно такими способами:

— Отправить по смс или через мессенджеры, например, в «Телеграме».
— Выслать на электронную почту.
— Дать клиенту считать QR-код на чеке.
— Распечатать и вручить.

Самозанятый сам решает, какой чек выдать: электронный или бумажный. Клиент не вправе требовать бумажный чек, если уже получил электронный.

3. Чем хорош статус ИП.

Преимущества статуса индивидуального предпринимателя.

Регистрация ИП открывает перед вами дверь в мир предпринимательства, позволяя сочетать преимущества физического лица с легкостью ведения бизнеса без сложной отчётности. Вот несколько причин, по которым стоит задуматься об открытии ИП для вашего дела:

1. Легальность заработка.
   Работая на себя, вы можете открыто вести свою деятельность и не скрывать доходы.
2. Выбор налогового режима.
   Индивидуальные предприниматели могут самостоятельно выбирать налоговый режим, что дает им возможность оптимизировать свои налоговые выплаты. Например, упрощённая система налогообложения (УСН), часто используемая ИП, позволяет платить налог в размере 6% от доходов, что в два раза меньше, чем 13% НДФЛ для физических лиц.
3. Трудовой стаж.
   Статус ИП предусматривает ежегодные выплаты в Социальный фонд, что учитывается при начислении пенсии.
4. Расширение круга партнёров.
   Для заказчиков индивидуальный предприниматель выглядит более привлекательным, чем физическое лицо, так как при работе с ИП не требуется дополнительно уплачивать страховые взносы.

Ограничения для ИП.

Однако у ИП есть один существенный недостаток — не все виды деятельности доступны для регистрации. В частности, для следующих сфер деятельности требуется регистрация общества с ограниченной ответственностью (ООО):

• Инвестиционные фонды, банки и другие финансовые организации.
• Азартные игры.
• Производство и продажа алкоголя (кроме пива и сидра).
• Производство лекарств.
• Производство и торговля авиационной и военной техникой, оружием.
• Частная охранная деятельность.
• Деятельность СМИ.

Например, если вы хотите открыть ресторан с алкогольным меню, вам потребуется лицензия на продажу алкоголя, для получения которой необходимо зарегистрировать ООО, а не ИП.

4. Чем отличается самозанятость от ИП.

Предприниматели, работающие на различных налоговых режимах, обязаны выплачивать страховые взносы за себя. На общей системе налогообложения или упрощенке, помимо этого, необходимо также подавать декларации. Однако, несмотря на эти обязательства, они имеют возможность нанимать сотрудников и работать с крупными оборотами.

Самозанятые же, в свою очередь, сталкиваются с рядом ограничений: они не могут привлекать наемных работников и их доход не должен превышать 2 400 000 рублей в год. Эти ограничения также распространяются и на индивидуальных предпринимателей, работающих в статусе самозанятых.

Регистрация самозанятости.

Чтобы стать самозанятым, не требуется личное присутствие в налоговой инспекции. Все процессы осуществляются через интернет. Для регистрации необходимы лишь логин и пароль от портала госуслуг или паспортные данные и ИНН. Госпошлины за регистрацию не предусмотрено.

Подать заявление можно несколькими способами:

• Через портал госуслуг.
• Через мобильное приложение «Мой налог».
• В личном кабинете плательщика НПД на сайте ФНС.
• Через личный кабинет или мобильное приложение одного из банков.

По закону у налоговой службы есть шесть дней для проверки правильности предоставленных данных. Отсчет начинается со следующего дня после подачи заявления. На практике же регистрация происходит практически мгновенно.

Регистрация ИП.

Зарегистрировать ИП также можно несколькими способами:

• Лично обратиться в налоговую по месту жительства с паспортом. В этом случае придется уплатить госпошлину в размере 800 рублей. При использовании других способов регистрации госпошлина не требуется.
• Через МФЦ.
• Через сервис ФНС. Для этого потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП), которую можно оформить бесплатно с помощью мобильного приложения «Госключ». Однако следует учесть, что эта подпись не является универсальной и подходит только для подписания документов, направляемых в налоговую для регистрации ИП или ООО.
• Через портал госуслуг.
• Через нотариуса, который подтвердит подлинность подписи на документах для налоговой. Он самостоятельно отправит бумаги на регистрацию в электронном виде, подписав их своей УКЭП. Передача документов в налоговую входит в стоимость услуги по удостоверению подписи на заявлении, и дополнительно платить за нее не требуется. Цены на услуги нотариуса зависят от региона. Например, в Москве стоимость подтверждения подписи и отправки документов в налоговую составляет в среднем 3700 рублей.

Максимальный срок регистрации ИП составляет три рабочих дня. Для регистрации потребуются те же документы, что и для регистрации самозанятости: паспорт и ИНН.

Налоги.

Налоговая ставка для самозанятых, включая ИП на этом режиме, зависит от того, кто заплатил за их работу или услугу:

• 4% — если человек без статуса ИП.
• 6% — если ООО или ИП.

Таким образом, самозанятому необходимо знать, кто его заказчик: компания, ИП или обычный человек.

Самозанятые получают вычет в размере 10 000 рублей. Он расходуется постепенно за счет скидки на налог: с оплат от людей без статуса ИП самозанятый платит 3% вместо 4%, а от ООО и ИП — 4% вместо 6%. И так до тех пор, пока не исчерпает весь вычет.

Например, копирайтер зарегистрировался как самозанятый и получил первый заказ от ООО «Товары и услуги» на сумму 100 000 рублей. С этого гонорара он должен уплатить 600 рублей налога — 6% от суммы. Однако благодаря вычету в размере 10 000 рублей он заплатит только 4% — 400 рублей, что составляет экономию в размере 200 рублей. За счет этой экономии остаток вычета уменьшается с 10 000 до 9800 рублей и так далее, пока не исчерпается весь вычет.

Вычет предоставляется один раз. Самозанятый может использовать его полностью, уйти с режима НПД, а затем вернуться, но в этом случае новый вычет не будет предоставлен. Однако если до ухода с НПД человек не исчерпал весь вычет, то после возвращения он сможет использовать остаток.

Налоговая нагрузка ИП зависит от выбранной системы налогообложения. Всего существует пять систем налогообложения. По умолчанию все предприниматели находятся на общей системе налогообложения (ОСН), но могут выбрать один из специальных налоговых режимов. ИП также может применять НПД, если зарегистрируется как самозанятый.

Для индивидуальных предпринимателей (ИП) существуют налоговые каникулы как при упрощенной системе налогообложения (УСН), так и при патентной системе. Это период, в течение которого предприниматель освобождается от уплаты налога при УСН или от оплаты патента, так как региональные власти устанавливают ставку 0%. Воспользоваться этой льготой можно с момента регистрации ИП и до 31 декабря следующего года включительно. Однако, страховые взносы и другие налоги, такие как транспортный и земельный, предприниматель платит в обычном порядке.

Право на налоговые каникулы имеют только ИП, занятые в производственной, социальной, научной сферах или оказывающие бытовые или гостиничные услуги. При этом доходы от льготного вида деятельности должны составлять не менее 70% от общего дохода. Перечень видов бизнеса, подпадающих под действие налоговых каникул, определяется региональным законодательством.

Следует отметить, что с 2025 года, если не будут внесены изменения, вновь зарегистрированные ИП не смогут воспользоваться налоговыми каникулами, так как соответствующие нормы Налогового кодекса Российской Федерации утратят свою силу.

Расходы.

Самозанятые не могут учитывать расходы при расчёте налога на профессиональный доход (НПД). Например, они не могут включить в налоговую базу стоимость аренды помещения или расходы на материалы.

Индивидуальные предприниматели (ИП) также не имеют права учитывать расходы, если применяют патентную систему налогообложения, упрощенную систему с объектом «Доходы» или автоматизированную УСН с тем же объектом. В остальных случаях расходы могут уменьшать доходы для целей налогообложения. Однако при УСН можно учесть только определенные расходы, такие как зарплата работников или стоимость аренды офиса. Представительские расходы, например, не могут быть включены в налоговую базу.

Возможности найма.

Самозанятые не могут нанимать работников по трудовым договорам. Если для выполнения какой-либо работы требуются помощники, их можно привлечь по гражданско-правовым договорам, например, об оказании услуг или подряда. Важно, чтобы исполнитель не выполнял всю работу за самозанятого, так как это будет считаться посредничеством, доходы от которого не подпадают под НПД.

В отличие от самозанятых, ИП могут нанимать персонал. У предпринимателя на общей системе налогообложения (ОСН) нет ограничений по количеству работников. Однако у ИП на специальных налоговых режимах эти ограничения есть. ИП, перешедший на НПД, не может нанимать сотрудников.

Возможность совмещать работу по трудовому договору и самозанятость.

Министерство финансов утверждает, что работать по трудовому договору и одновременно быть самозанятым можно. Главное, чтобы заказчик не был текущим или бывшим работодателем, если стороны расстались менее двух лет назад.

Например, бухгалтер может работать в фирме, а по вечерам печь торты на продажу, уплачивая налог на профессиональный доход (НПД). Однако готовить бухгалтерские отчеты для своего работодателя как самозанятый не разрешается.

ИП также может быть одновременно и наемным сотрудником. Исключения составляют лишь те, кто работает на государство: военнослужащие, сотрудники полиции, госслужащие, такие как налоговики, а также отдельные сотрудники госкорпораций и госкомпаний. При этом бюджетники, такие как учителя или врачи в обычных поликлиниках, могут быть ИП.

Страховые взносы.

Самозанятые не обязаны платить страховые взносы. Однако они могут добровольно отчислять взносы на пенсионное страхование, чтобы шел стаж для будущей пенсии. Например, чтобы за 2024 год был учтен стаж, необходимо заплатить 50 798,88 рублей.

ИП, применяющий общий налоговый режим (ОСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), упрощенную систему налогообложения (УСН) или патентную систему (ПСН), должен платить фиксированные взносы за себя. В 2024 году это составит 49 500 рублей. Кроме того, необходимо уплатить дополнительный пенсионный взнос с доходов свыше 300 000 рублей в год — 1% от суммы превышения.

Предприниматели на автоматизированной упрощенке и самозанятые ИП взносы за себя не платят.

Онлайн-касса.

Самозанятые не обязаны использовать кассовый аппарат. Однако они обязаны выдавать чеки, даже если их клиентам они не нужны. В противном случае можно получить штраф — 20% от «непробитой» суммы. За повторное нарушение в течение шести месяцев оштрафуют уже на всю «непробитую» сумму. Однако до сих пор неясно, как налоговая может эффективно контролировать соблюдение этого требования.

Чек можно сформировать на смартфоне или компьютере в приложении «Мой налог». Вид выполненных работ или услуг можно указывать как угодно. Например, можно написать «Редактирование статьи» или просто «За редактуру» — строгих формулировок нет. Чек необходимо передать клиенту тремя способами:

1. Отправить в мессенджере или на электронную почту.
2. Распечатать на бумаге и отдать в руки.
3. Показать клиенту QR-код чека на экране телефона, чтобы он его просканировал.

Предприниматели, за исключением самозанятых, обязаны применять контрольно-кассовую технику (ККТ) при любых расчетах с физическими лицами за товары, работы или услуги. В случае с компаниями и индивидуальными предпринимателями (ИП) ККТ используется при оплате наличными или электронными средствами платежа, такими как банковские карты или смартфоны через POS-терминал.

Однако некоторые виды деятельности освобождены от необходимости использования ККТ.

К ним относятся:
— Торговля мороженым в киосках;
— Сезонная продажа овощей и фруктов из автомобилей;
— Ремонт и чистка обуви;
— Металлоремонт.

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, могут не использовать ККТ для определенных видов деятельности.

К ним относятся:
— Химчистка одежды;
— Ремонт мебели;
— Остекление балконов;
— Услуги фотографа;
— Няни и сиделки;
— Уборка квартир и домов.

Однако такие ИП обязаны выдавать клиентам документ о расчете, например, квитанцию.

Лимиты доходов.

Самозанятые лица ограничены по сумме годового дохода до 2 400 000 рублей. При этом ежемесячный доход не лимитируется: можно в январе ничего не заработать, в феврале получить 15 000 рублей, а в марте — миллион.

Как только доход за календарный год превышает 2 400 000 рублей, самозанятый теряет свой статус. Если бывший самозанятый не имеет статуса ИП, то он должен платить 13% НДФЛ со всех последующих доходов. Если же он является индивидуальным предпринимателем, то его автоматически переведут на общую систему налогообложения. Чтобы избежать этого, ИП должен в течение 20 календарных дней после потери статуса самозанятого подать в налоговую по месту жительства уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН).

Индивидуальные предприниматели обязаны соблюдать лимит годового дохода только в том случае, если они применяют упрощенную систему налогообложения — обычную или автоматизированную — либо патент. При упрощенной системе предприниматель может зарабатывать в 2024 году не более 265 800 000 рублей в год, а при автоматизированной УСН или патентной системе — до 60 000 000 рублей в год.

Для общей системы и ЕСХН лимита заработков нет.

5. Плюсы самозанятости по сравнению с ИП.

Налоговая ставка для самозанятых граждан значительно ниже, чем для других налогоплательщиков, и они освобождены от уплаты обязательных страховых взносов. Кроме того, самозанятым не требуется использовать кассовый аппарат и открывать расчетный счет для ведения бизнеса.

Давайте подробнее рассмотрим преимущества этого налогового режима.

• Низкие налоговые ставки.
  Самозанятые, которые работают только с физическими лицами, а не с организациями и индивидуальными предпринимателями, платят с доходов 4%, а пока действует налоговый вычет — 3%. Государство гарантирует, что эти налоговые ставки останутся неизменными до 2028 года.
• Автоматический расчет налога.
  Налог, включая вычет, рассчитывается автоматически в личном кабинете или в приложении «Мой налог». Самозанятому не нужно ничего делать вручную. Также в приложении можно настроить автоплатеж. Налоговая инспекция увидит только ту сумму, на которую самозанятый выдал чек клиенту. Если чек не был выдан, то и доход не будет учтен, а значит, и налог не будет начислен.
• Отсутствие обязательных страховых взносов.
  Самозанятые не обязаны платить за себя страховые взносы, но могут делать это по своему желанию. Взносы на медицинское страхование уже включены в НПД, даже если его применяет человек со статусом индивидуального предпринимателя.
• Отсутствие отчетности и кассового аппарата.
  Самозанятые не сдают декларации, не ведут книгу учета доходов и не используют кассовый аппарат. Чеки формируются прямо в приложении. Если самозанятый работает через агрегатор такси, чеки могут формироваться без его участия.
• Налоговые проверки под запретом.
  С 2019 года Федеральная налоговая служба заявила, что любые контрольные мероприятия в отношении плательщиков НПД — вызовы, запросы разъяснений — территориальные налоговые инспекции должны согласовывать с Управлением оперативного контроля ФНС. Это означает, что проверки самозанятых, включая индивидуальных предпринимателей, фактически под запретом.
• Нет необходимости открывать расчетный счет.
  Самозанятые без статуса ИП могут принимать платежи на свой личный счет, например, к которому привязана зарплатная карта, — это законно. Они также могут принимать наличные, и лимит в 100 000 рублей по одному договору при расчетах с ИП или компаниями на них не распространяется. Это подтверждается московским управлением ФНС.

Однако самозанятые индивидуальные предприниматели могут принимать безналичные платежи только на расчетные счета. Если контрагент предпринимателя на НПД — другой индивидуальный предприниматель или компания, то максимальный лимит наличного расчета по одному договору составляет 100 000 рублей.

6. Минусы самозанятости.

Самозанятые, как и все остальные, сталкиваются с рядом ограничений и требований. Давайте подробнее рассмотрим, какие ограничения есть у плательщиков НПД.

• Ограничение по доходам.

Максимальный годовой доход, с которого можно платить НПД, составляет 2 400 000 рублей. Это означает, что если ваш доход превышает эту сумму, то вам необходимо перейти на другой налоговый режим.

• Запреты на виды деятельности.

Самозанятые не могут заниматься некоторыми видами деятельности, к которым относятся:

— Перепродажа товаров. Плательщики НПД могут продавать только свою собственную продукцию. Например, если вы шьёте футболки и хотите их продавать, то можете воспользоваться НПД. Однако если вы закупаете футболки в Китае и продаете их как самозанятый, это запрещено.
— Продажа подакцизных товаров, товаров с обязательной маркировкой и полезных ископаемых. Например, самозанятый не сможет варить пиво и продавать его.
— Сдача в аренду нежилой коммерческой недвижимости, такой как гараж или апартаменты. А вот сдавать свою квартиру в аренду на длительный срок или посуточно можно.
— Работа по агентскому договору, договору поручения или комиссии. Например, самозанятый не может быть риелтором.
— Доставка товаров в интересах других ИП или организаций. Однако есть исключение: если ИП или организация выдаст самозанятому курьеру онлайн-кассу, то он сможет принимать платежи от клиентов напрямую, а затем получать оплату за свои услуги от организации как самозанятый.

• Страховой стаж.

Самозанятые обычно не платят пенсионные взносы, поэтому период работы на НПД не засчитывается в их страховой стаж для получения пенсии выше социальной. Однако они могут добровольно платить взносы в СФР, чтобы стаж шёл.

Для самозанятых, которые ведут бизнес и параллельно работают по трудовому договору, этот минус не имеет значения. Их страховой стаж формируется как обычно — в период работы по трудовому договору.

• Уменьшение доходов на расходы.

НПД считается только с полученных доходов. Расходы на бизнес не влияют на размер налога.

• Совмещение с другими режимами.

Самозанятость нельзя совмещать с другими режимами. Это особенно важно для ИП, которые не могут совмещать НПД с ОСН, УСН или патентом.

• Сравнение с патентом.

Самозанятость может быть дороже патента. На ПСН 6% налога рассчитывается от потенциального, а не от реального дохода. Это может быть выгоднее, чем платить 4% или 6% НПД.

Пример:

Николай — репетитор по физике в Москве со средним годовым доходом 2 миллиона рублей. Все его ученики — обычные люди без статуса ИП. Как самозанятый, Николай должен заплатить 800 000 рублей НПД: 2 000 000 × 4%.

Если же он станет ИП, то сможет приобрести патент на услуги дополнительного образования. Цена патента в 2024 году для Москвы составит чуть больше 400 000 рублей, но эту сумму ему платить не придётся — её полностью покроет вычет страховых взносов.

В итоге как ИП на ПСН в 2024 году Николай перечислит в бюджет только фиксированные страховые взносы — 49 500 рублей. Экономия по сравнению с НПД составит более 300 000 рублей: 800 000 − 490 000. К тому же Николаю зачтут год в стаж для пенсии, чего не будет, если он останется самозанятым.

7. Можно ли одновременно быть ИП и самозанятым.

Да, это возможно. Однако стоит учесть, что самозанятый индивидуальный предприниматель (ИП) не может совмещать НПД с другими налоговыми режимами.

Если предприниматель ранее применял упрощённую или ЕСХН систему налогообложения, а теперь желает перейти на уплату НПД, он обязан уведомить налоговую инспекцию об отказе от спецрежима в письменной форме. Извещать о переходе на общую систему налогообложения не требуется.

Такой вариант подходит тем, кто хочет установить платёжный терминал. Например, если самозанятый торгует продукцией собственного производства в офлайн-режиме, то ему будет удобнее принимать платежи от клиентов через терминал, а не просить их переводить деньги на карту.

Самозанятым ИП также проще работать с компаниями, поскольку некоторые из них стремятся минимизировать платежи обычным людям, чтобы избежать излишнего внимания со стороны налоговой.

Кроме того, если доходы отсутствуют, но индивидуальный предприниматель не хочет отказываться от статуса ради будущих заработков, то переход на НПД позволит ему экономить на страховых взносах за себя.

8. Как ИП перейти на самозанятость.

Индивидуальный предприниматель может выбрать два пути перехода на налог на профессиональный доход (НПД):

Вариант 1.

Остаться в статусе индивидуального предпринимателя и зарегистрироваться как самозанятый. Для этого необходимо подать заявление через приложение «Мой налог» или любым другим удобным способом. С момента подачи заявления индивидуальный предприниматель будет поставлен на учет в качестве самозанятого. Вы можете проверить, присвоен ли вам статус плательщика НПД, с помощью специального сервиса Федеральной налоговой службы. Этот вариант подходит для ИП, которые работали на общей системе налогообложения.

Вариант 2.

Закрыть индивидуальное предпринимательство и стать самозанятым, если ранее вы применяли специальные налоговые режимы, такие как упрощенная система налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или патентная система налогообложения (ПСН). Для этого необходимо подать уведомление об уходе со спецрежима в любую налоговую инспекцию.

Для УСН и ЕСХН уведомления подаются по формам 26.2-8 и 26.1-7 соответственно. Срок подачи — в течение месяца со дня подачи заявления о переходе на НПД. В случае опоздания регистрация в качестве самозанятого аннулируется, и ИП продолжит применять УСН или ЕСХН соответственно. Проще всего подать уведомление электронно через личный кабинет ИП, но можно отправить его и на бумаге.

Для ПСН необходимо дождаться окончания действия патента и на следующий день зарегистрироваться как плательщик НПД.

Во всех уведомлениях в поле, где указывается дата, с которой ИП перестал применять спецрежим, следует указать дату его постановки на учет в качестве самозанятого.

Налог по УСН и ЕСХН за год, в котором ИП перешел со спецрежима на НПД, необходимо заплатить не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, когда он зарегистрировался как самозанятый.

Декларации по спецрежимным налогам сдаются в обычные сроки:
— По УСН — не позднее 25 апреля года, следующего за годом, в котором применялась упрощенка.
— По ЕСХН — не позднее 25 марта года, следующего за годом, в котором применялся сельхозналог.

За месяцы года, пока ИП не был на НПД, ему необходимо уплатить фиксированные страховые взносы. Сумму можно рассчитать на калькуляторе. Крайний срок уплаты — 31 декабря, а если это выходной, то в первый рабочий день после новогодних каникул в следующем году.

Если до перехода на самозанятость ИП успел заработать более 300 000 рублей, до 1 июля следующего года ему необходимо перечислить в бюджет 1% дополнительных взносов с превышения.

9. Запомнить.

Режим самозанятости отлично подходит для тех, кто получает доход от подработки или имеет небольшой бизнес. Если же вы планируете зарабатывать более 2 400 000 рублей в год, то вам следует зарегистрировать индивидуальное предпринимательство (ИП).

Обратите внимание, что самозанятость не подходит для следующих видов деятельности:

— Перепродажа товаров.
— Торговля продукцией, требующей маркировки.
— Сдача в аренду коммерческой недвижимости.
— Работа по агентскому договору.

Однако вы можете платить налог как самозанятый, не теряя при этом статуса ИП. Это особенно удобно для тех, кто хочет принимать платежи офлайн через терминал, поскольку самозанятым без статуса ИП недоступен торговый эквайринг.

После каждого поступления денег за товар, работу или услугу самозанятый должен сформировать чек в приложении «Мой налог». На основании этих чеков приложение автоматически рассчитает налог на профессиональный доход (НПД).

Самозанятые не обязаны платить обязательные страховые взносы. Но если вы хотите, чтобы ваша работа в режиме НПД учитывалась в пенсионном стаже, вы можете сделать это добровольно.