Все юридические лица автоматически регистрируются на общей системе налогообложения (ОСНО). При этой системе организации должны вести сложную отчётность, в которой без помощи бухгалтера сложно разобраться, а также платить несколько налогов: налог на прибыль, налог на добавленную стоимость и другие.

Если вы хотите открыть юридическое лицо на упрощённой системе налогообложения (УСН), вам нужно вместе с заявлением о регистрации запросить перевод на УСН.

Этот режим подходит для ООО при соблюдении следующих условий:

• среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 130 человек;
• годовой доход компании ограничен суммой 265,8 миллиона рублей;
• компании запрещено заниматься определёнными видами деятельности, включая банковские и страховые услуги, ломбардные операции, производство и продажу ювелирных изделий, а также добычу полезных ископаемых;
• организация не должна иметь филиалов;
• при переходе с ОСНО на УСН с января 2024 года доход за первые 9 месяцев не должен превышать 149,5 миллиона рублей;
• остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 миллионов рублей.

Как начать работать по упрощёнке?

Если вы планируете открыть общество с ограниченной ответственностью, которое будет работать по упрощённой системе налогообложения (УСН), то на этапе регистрации вам нужно будет приложить к заявлению уведомление налоговой о переходе на этот режим. Для этого необходимо заполнить форму № 26.2-1,.

Если учредители юридического лица решают изменить общую систему налогообложения (ОСНО) на упрощённую, у них есть 30 дней с момента регистрации для подачи заявления. Если они не успеют сделать это в течение этого срока, им придётся ждать следующего календарного года. Важно помнить, что в этом случае необходимо уведомить о смене режима налогообложения до 31 декабря.

Если доход или количество сотрудников ООО превышает установленные лимиты для УСН, то компания автоматически переходит на ОСНО. Новая система налогообложения начинает действовать с начала следующего квартала, в котором произошло превышение. Например, если в августе компания заработала более 265,8 миллионов рублей, то уже в третьем квартале она будет платить налоги по ОСНО.

Какие документы необходимы?

Для регистрации ООО по упрощенной системе налогообложения (УСН) необходимо подготовить определённый набор документов:

1. Учредительные документы:

• Устав компании;
• Протокол учредительного собрания или решение единственного учредителя о создании ООО;
• Реестр учредителей (если учредителей несколько);
• Документы, подтверждающие полномочия лиц, действующих от имени учредителей (например, доверенности).

2. Документы, удостоверяющие личность и полномочия представителей:

• Паспорта учредителей;
• Доверенность на действия представителей (если требуется);
• Решение о назначении исполнительного органа (если есть).

3. Документы, подтверждающие право на использование помещения:

• Гарантийное письмо на юридический адрес;
• Свидетельство о собственности на помещение.

Кроме того, вам потребуется:

• Заявление по форме № Р11001;
• Заявление на переход на УСН (заполните шаблон);
• Квитанция об уплате пошлины в размере 4 000 рублей.

Какие налоги платить ООО на УСН?

Компании, применяющие УСН, освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС), налога на прибыль и налога на имущество. Однако существуют некоторые исключения, которые прописаны в пункте 2 статьи 46.11 Налогового кодекса РФ.

Размер налогов зависит от предмета налогообложения. Организации на УСН платят от 6% с доходов или от 15% с разницы между доходами и расходами. Ставки могут отличаться в разных регионах. Предмет налогообложения остаётся неизменным в течение текущего года.

Если компания хочет сменить предмет налогообложения, она может сделать это только с начала следующего года. Для этого необходимо до 31 декабря подать заявление в Федеральную налоговую службу (ФНС).

Важно также учитывать следующие особенности налогообложения для компаний на УСН:

• Если компания платит зарплату хотя бы одному сотруднику (например, директору), она дополнительно уплачивает НДФЛ и страховые взносы.
• Если выбран объект налогообложения «доходы», то величина налога по УСН может быть уменьшена на сумму страховых взносов за сотрудников.
• Если выбран объект налогообложения «доходы минус расходы», то можно добавить траты на страховую к расходам, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу.
• В некоторых случаях могут быть дополнительные налоги, например, транспортный или земельный.

Перед тем как принять решение о создании ООО на УСН, рекомендуется проанализировать налоговые ставки в вашем регионе и сфере деятельности.

Когда уплачивать налог и как по нему отчитываться?

Налоговый период длится в течение всего года, и компании с ограниченной ответственностью (ООО) обязаны отчитываться за текущий период до 1 апреля следующего года. Однако сами платежи производятся чаще: аванс рассчитывается и оплачивается ежеквартально. Крайний срок оплаты — 25-е число месяца, следующего за отчётным кварталом.

Книга доходов и расходов является обязательным налоговым регистром, на основании которого рассчитывается ежеквартальный аванс и заполняется декларация. Налоговые органы имеют право запросить эту книгу у компании.

Ежегодно ООО, применяющие упрощённую систему налогообложения, должны предоставить ряд документов в Федеральную налоговую службу. Одним из преимуществ является то, что они самостоятельно могут определять способы ведения бухгалтерского учёта и предоставления отчётности.

Как определить налоговую базу?

Для проведения расчётов организации необходимо определить размер налоговой базы. Если в качестве объекта налогообложения были выбраны доходы, то это сделать довольно просто, поскольку нет необходимости учитывать расходы. Однако если объектом налогообложения является разница между доходами и расходами, то последние должны быть подтверждены документально.

Порядок учёта расходов и их состав регламентированы статьями 346.16 и 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговую базу за год можно определить путём подсчёта фактического дохода поквартально, с нарастающим итогом. При этом используется кассовый метод: организация учитывает только те средства, которые фактически поступили на её банковский счёт. Это означает, что даже предоплаты включаются в облагаемый доход общества с ограниченной ответственностью.

В случаях, когда договор расторгается и аванс нужно вернуть, эта сумма отражается в отрицательном значении и попадает в период, когда произошёл фактический возврат средств.

Если возврат предоплаты осуществлён в течение календарного года, когда у ООО не было других доходов, то с помощью этого нельзя уменьшить налоговую базу, поскольку по итогам налогового периода доходы не могут быть отрицательными.

ООО на УСН «Доходы»

Предположим, что общество с ограниченной ответственностью (ООО) выбрало в качестве базы для расчёта налогов свои доходы. За отчётный период компания получила следующие доходы:

• 1-й квартал — 3 миллиона рублей;
• 2-й квартал — 4 миллиона рублей;
• 3-й квартал — 3,5 миллиона рублей;
• 4-й квартал — 5 миллионов рублей.

Общая сумма доходов за год составила 15,5 миллионов рублей (3 + 4 + 3,5 + 5). Именно эта сумма будет использоваться для расчёта налоговой базы.

Если в течение года или одного из кварталов у ООО не будет доходов, то налоги за этот период платить не нужно.

ООО на УСН «Доходы минус расходы»

Допустим, другая организация выбрала в качестве объекта налогообложения «доходы минус расходы». Рассмотрим примерные цифры:

• Доходы за год — 20 миллионов рублей;
• Расходы за год — 12 миллионов рублей.

Теперь рассчитаем разницу между доходами и расходами: 20 – 12 = 8 миллионов рублей.

Эта сумма (8 миллионов рублей) будет налоговой базой для организации на УСН «Доходы минус расходы». Расходы необходимо подтверждать документами: платёжными поручениями, накладными, актами приёма-передачи и другими.

Важно отметить, что если сумма налога оказалась меньше 1% от доходов за год, то уплачивается лишь минимальный налог в размере 1% от фактической суммы доходов.

Как рассчитать сумму платежа?

Ежеквартальный аванс рассчитывается на основе объекта налогообложения за каждый отчётный период.

Платёж за первый квартал равен значению налоговой базы за конкретный период, увеличенному на процентную ставку по УСН.

При расчёте платежей за последующие кварталы необходимо от полученного значения отнять авансовые платежи, уплаченные за предыдущие периоды.

Если ООО выбрало в качестве объекта налогообложения доходы, то у компании нет ограничений по минимальному размеру налога. Это означает, что если у неё нет выручки за конкретный период, то авансовый платёж не производится.

В случае, когда объектом налогообложения является разница между доходами и расходами организации, ситуация иная. В этом случае уплачиваемый налог должен составлять минимум 1% от выручки. Даже если ООО не получило прибыль, оно всё равно должно заплатить минимальный налог. Убыток можно учитывать в следующих отчётных периодах.

Нюансы расчёта вычетов

Если компания выбирает упрощённую систему налогообложения и если её доход облагается этим налогом, она имеет право уменьшить сумму налога на величину фактически оплаченных больничных, торговых сборов и страховых взносов. Но уменьшить можно не больше чем на 50% от исходного размера налога.

Кроме того, согласно подпункту 1 пункта 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, можно уменьшить авансовый платёж по УСН за налоговый период на сумму страховых взносов, уплаченных в пределах исчисленных сумм за этот же период. Излишне уплаченные страховые взносы можно учесть в пользу налога, но только за тот период, когда налоговый орган примет такое решение.

Подведём итоги

При создании компании с ограниченной ответственностью (ООО) на упрощенной системе налогообложения (УСН) необходимо учесть несколько ключевых моментов:

1. Критерии применения УСН. Для использования УСН есть ограничения по численности сотрудников (не более 130 человек), доходам и стоимости основных средств, а также отсутствие филиалов.
2. Выбор объекта налогообложения. При регистрации ООО на УСН нужно выбрать, на что будет начисляться налог: на доход или на разницу между доходами и расходами. Этот выбор влияет на размер налоговой базы и, соответственно, на сумму налога.
3. Учёт расходов. Если выбран объект налогообложения «Доходы минус расходы», то важно тщательно учитывать все расходы компании. Они влияют на размер налоговой базы.
4. Налоговые отчисления. Необходимо учесть все налоговые платежи, включая НДФЛ с заработной платы сотрудников, страховые взносы и другие налоги и сборы.
5. Бухгалтерский учёт. Важно вести бухгалтерский учёт в соответствии с требованиями законодательства. Это включает учёт доходов и расходов, составление финансовой отчётности и своевременную подачу налоговых деклараций.
6. Соблюдение налоговых сроков. Крайне важно соблюдать сроки подачи налоговых отчётов и уплаты налогов, чтобы избежать штрафов и санкций.