Как восстановить статус налогового резидента после долгого отсутствия в стране? Если вы не выезжали из России более года, а ваш статус не изменился автоматически, несмотря на то что налоги уплачивались своевременно, существует несколько способов решения этой проблемы.

Если вы работаете по найму, то ваш налоговый статус должен определить работодатель. Если вы самостоятельно декларируете свои доходы, то свой статус вы указываете в декларации 3-НДФЛ.

Кроме того, вы можете получить документ, подтверждающий ваш статус налогового резидента Российской Федерации. Для этого вам нужно обратиться в Федеральную налоговую службу (ФНС) или в Межрайонную инспекцию ФНС России по Центральному округу (МИ ФНС России по ЦОД) с соответствующим заявлением. К заявлению необходимо приложить доказательства вашего пребывания в России.

Наши юристы помогут вам разобраться в этом вопросе.

1. Как определяют статус налогового резидента.

Налоговый резидент — это лицо, которое провело в России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Если же дней меньше, то человек считается нерезидентом.

Даты отъезда и прибытия, которые засчитываются в период пребывания в Российской Федерации, определяются по отметкам в загранпаспорте. В случае если въезд в другую страну, например, Беларусь или Казахстан, возможен по внутреннему паспорту России, то даты можно узнать из билетов.

Статус резидента или нерезидента проверяется на каждую дату выплаты дохода, отсчитывая назад 12 месяцев подряд, при этом не обязательно календарных. Окончательный статус определяется на 31 декабря. Например, если на 31 декабря 2024 года человек является нерезидентом, то этот статус распространяется на все его доходы в течение всего этого года.

Аналогично определяется статус и в случае, если человек был нерезидентом, а затем вернулся в Россию. Например, если нерезидент въехал в РФ в марте 2024 года и не выезжал из страны до конца года, то для всех доходов 2024 года он будет считаться резидентом.

2. На что влияет статус резидента или нерезидента.

Налоговый резидент — это человек, который провёл в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, следующих подряд. Если же дней меньше, то человек считается нерезидентом. Гражданство, включая множественное, не имеет значения. Ниже мы подробно разберём, как считать эти дни.

Статус резидента важен, прежде всего, для уплаты НДФЛ. В большинстве других налоговых отношений, включая уплату большинства других налогов, а также в трудовых отношениях, при заключении сделок, погашении кредитов, в административной и уголовной ответственности, налоговые резиденты и нерезиденты равны.

Если нерезидент является собственником недвижимости в России, включая землю, то он платит налог на имущество физических лиц и земельный налог по тем же ставкам, что и резиденты. А если на нерезидента в России зарегистрирован автомобиль или другое транспортное средство, то он обязан вносить транспортный налог так же, как и резиденты.

Гражданин РФ, который является нерезидентом, обязан уведомить государство о приобретении иностранного гражданства или получении вида на жительство за границей. Сроки уведомления зависят от того, где находится человек в этот момент.

Можно бесконечно перечислять, чем налоговые нерезиденты не отличаются от резидентов. Но главное — запомнить и понять, чем они отличаются: порядком уплаты НДФЛ.

Также статус налогового резидента важен, если нужно уведомить российскую ИФНС об открытии компании за рубежом. Но на этом мы не будем останавливаться, так как большинство читателей эта ситуация не касается и требует отдельного рассмотрения.

Наконец, важно не путать статус валютного резидента или нерезидента с налоговым статусом. Все граждане РФ являются валютными резидентами, независимо от того, сколько времени они живут за границей.

Однако сообщать в налоговую об открытии или закрытии зарубежного банковского или брокерского счёта они должны, только если в календарном году провели в России более 183 дней. То же самое касается и отчёта о годовых оборотах по таким счетам.

3. Как подтвердить статус налогового резидента РФ.

Если вы работаете по найму, то ваш работодатель обязан проверять ваш статус налогового резидента по отметкам в загранпаспорте на каждую дату выплаты дохода и в конце года — 31 декабря. Если ваша компания или индивидуальный предприниматель не выполняют эту обязанность, вы можете сослаться на письмо Минфина РФ № 03-04-05/51258, в котором говорится, что налоговый агент должен определять статус физического лица — получателя дохода.

Если у вас есть доходы, по которым вы отчитываетесь самостоятельно, например, если вы сдаете квартиру, но не являетесь индивидуальным предпринимателем или самозанятым, вы обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ. Отчитаться по доходам за 2024 год нужно до 30 апреля 2025 года.

В декларации необходимо указать, что на 31 декабря 2024 года вы являетесь резидентом. Если налоговая инспекция (ИФНС) усомнится в этом, она может прислать запрос. В ответ вы должны предоставить отсканированный загранпаспорт с отметками, из которых следует, что в 2024 году вы провели в России не менее 183 дней.

Если вам нужно подтвердить статус резидента для других целей, например, для применения норм соглашения об избежании двойного налогообложения, вы можете подать заявление в ФНС одним из следующих способов:

1. Через сайт ФНС — так ваше заявление рассмотрят быстрее.

2. По почте в адрес МИ ФНС России по ЦОД: 125373, г. Москва, Походный проезд, домовладение 3.

3. Лично в экспедицию ФНС России по адресу: г. Москва, ул. Неглинная, 23.

Налоговая служба рассмотрит ваше заявление в течение 10 календарных дней, если вы подали его онлайн, или в течение 20 дней, если вы обратились лично или отправили по почте.

Вы можете получить документ, подтверждающий ваш статус налогового резидента РФ, в электронном виде через сервис ФНС или по почте — по адресу, который вы указали в заявлении.

Если налоговая служба после рассмотрения вашего заявления придет к выводу, что статус налогового резидента России не подтверждается, она направит вам письмо с указанием причины отказа. Однако отказ не означает, что вашего статуса действительно нет.

4. Отслеживает ли налоговая статус «резидент/нерезидент» автоматически.

В Налоговом кодексе не закреплена обязанность пограничной службы ФСБ незамедлительно передавать налоговым органам информацию о пересечении границы. Как уже упоминалось ранее, основной источник данных о статусе человека для ИФНС — это ежегодные справки о доходах, которые предоставляют российские работодатели и заказчики, а также декларации 3-НДФЛ, которые заполняют сами граждане.

В результате для граждан РФ действует негласное правило о презумпции налогового резидентства: пока не будет доказано обратное, человек с российским внутренним паспортом, в котором имеется штамп о прописке в России, считается резидентом. Причем обязанность доказывать обратное лежит на налоговых органах, а не на самом потенциальном нерезиденте или его российских работодателях или заказчиках.

Налоговая служба может заподозрить изменение статуса по косвенным признакам. Например, если человек отчитался об открытии счета за границей или если между Россией и страной его пребывания налажен автоматический обмен финансовой информацией, как, например, с Израилем.

Перечень стран, с которыми Россия автоматически обменивается финансовой информацией

Однако косвенные признаки не являются прямыми доказательствами, и только на их основании нельзя однозначно назвать гражданина РФ нерезидентом. Налоговикам необходимо запросить у него копию загранпаспорта, но он может отказаться её предоставить, ссылаясь на часть 1 статьи 51 Конституции. Также можно направить запрос в пограничную службу ФСБ, что требует времени.

Из-за этого государственный контроль налогового статуса гражданина РФ является редким явлением. Всё зависит от добросовестности людей и их российских работодателей или заказчиков.

5. Заключение эксперта.

Статус налогового резидента определяется по количеству дней, проведенных в России, — не менее 183 дней за 12 следующих подряд месяцев.

Определить ваш статус должен налоговый агент, который выплачивает вам доход. Однако вы также можете самостоятельно указать свой статус при подаче декларации 3-НДФЛ.

Если вам требуется документ, подтверждающий ваш статус налогового резидента, вы можете обратиться в ФНС или МИ ФНС России по ЦОД с соответствующим заявлением. Если ваше обращение будет удовлетворено, налоговая служба вышлет вам подтверждающий документ. В противном случае вам сообщат причину отказа.