Что такое налоговый вычет по НДФЛ

Это государственная льгота, которая позволяет уменьшить сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ) или вернуть часть уже уплаченного налога. Вычет предоставляется только гражданам Российской Федерации, которые являются налоговыми резидентами.

Существует несколько видов и подвидов налоговых вычетов, каждый из которых имеет свой размер. В настоящее время в России действуют стандартные, социальные, имущественные и инвестиционные вычеты по НДФЛ. Условия и порядок их применения зависят от цели использования.

Например, вы можете вернуть уже уплаченный работодателем налог с вашей зарплаты (13%), либо получить компенсацию за расходы на лечение, обучение, покупку жилья и так далее.

Чтобы воспользоваться этой льготой, вам необходимо подать заявление в налоговую инспекцию. Кроме того, потребуется предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ и пакет документов, подтверждающих ваши расходы. Также вы можете обратиться с заявлением к своему работодателю.

Инвестиционный вычет — это ещё один вид налоговых вычетов по НДФЛ для физических лиц, который предоставляется при наличии специального финансового инструмента под названием индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС).

Что такое индивидуальный инвестиционный счет

Определение ИИС (индивидуального инвестиционного счета) содержится в Законе № 39-ФЗ от 22 апреля 1996 года. В соответствии с пунктом 1 статьи 10.2-1, ИИС представляет собой специальный счёт для учёта денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг и договорных обязательств физического лица. Этот счёт используется для торговли на фондовой бирже и открывается в соответствии с законодательными требованиями.

Открыть ИИС могут только физические лица, включая самозанятых и индивидуальных предпринимателей. При этом у каждого человека может быть только один инвестиционный счёт. С 19 июня 2017 года максимальная сумма взноса на ИИС в год составляет 1 миллион рублей.

По сути, ИИС — это обычный брокерский счёт, позволяющий приобретать различные активы на фондовом рынке, такие как драгоценные металлы, иностранная валюта, деривативы, облигации и акции. Однако у ИИС есть свои особенности и преимущества. Главное преимущество заключается в возможности получения налоговых льгот, которые предоставляются в двух форматах.

Какой вид льготы выбрать?

Физическое лицо самостоятельно решает, каким вычетом воспользоваться. Важно помнить, что можно выбрать только один вид льготы: либо тип А, либо тип Б.

При использовании вычета типа А можно вернуть уже уплаченный НДФЛ в пределах установленных ограничений. Однако в этом случае придётся заплатить налог с прибыли по доходам от операций с ценными бумагами.

Вычет типа Б не предполагает возврата НДФЛ, но позволяет не платить налог с прибыли.

При выборе вычета рекомендуется учесть следующие моменты:

• Для оформления вычета типа А необходим официальный доход.
• Сумма пополнения индивидуального инвестиционного счёта (ИИС) должна составлять не менее 400 тысяч рублей в год. Это позволит получать до 52 тысяч рублей в год. Соответственно, официальный доход должен быть такого же размера.
• Вычет типа Б подходит тем, кто не имеет официального дохода или его размер невелик, либо уже использует другой вид льготы (например, за лечение, обучение, покупку жилья и так далее).

Типы инвестиционных вычетов

Инвестиционные вычеты бывают трёх типов:

• на прибыль, полученную от продажи ценных бумаг;
• за пополнение индивидуального инвестиционного счёта (ИИС) типа А;
• на доход от продажи активов на ИИС типа Б.

Важно понимать, что все три варианта являются взаимоисключающими. Это означает, что на одном брокерском счёте нельзя получить налоговый вычет сразу по двум разным типам.

Рассмотрим подробнее, как получить налоговый вычет в каждом случае.

ИИС отличается от обычных брокерских счетов рядом нюансов:

• открыть ИИС может только гражданин и налоговый резидент Российской Федерации;
• допускается перевод из одного банка в другой при условии формального закрытия старого счёта, но новый счёт должен быть открыт в течение месяца;
• для получения налогового вычета необходимо владеть ИИС три года;
• при закрытии ИИС ранее трёх лет владелец счёта теряет право на любые бонусы, включая налоговый вычет. Полученные налоговые вычеты (по типу А) придётся вернуть в казну, а также выплатить неустойку в виде пени.

Налоговый вычет за пополнение ИИС

Часто этот способ инвестирования называют «НВ по типу А». Он является самым популярным среди начинающих инвесторов, так как не требует глубоких знаний о фондовом рынке.

Суть этого способа заключается в том, что вы можете получить прибыль просто за то, что храните свои деньги на специальном инвестиционном счёте (ИИС) в течение определённого времени. Вам не нужно покупать ценные бумаги и рисковать своими сбережениями.

Условия получения вычета по типу А:

• Внести деньги на ИИС;
• Получить доход и заплатить 13% НДФЛ в течение того же календарного года;
• Не закрывать ИИС в течение трёх лет.

Такой налоговый вычет можно считать альтернативой банковскому вкладу, так как он позволяет получить более высокую доходность — 13% в год. Однако, как и в случае с любыми другими сверхвыгодными предложениями, есть некоторые нюансы, о которых стоит знать заранее.

Во-первых, налоговый вычет рассчитывается от суммы, внесённой на ИИС в налоговом периоде. Однако максимальная сумма, с которой может быть выплачен налоговый вычет, составляет 400 000 рублей. Это означает, что вы не сможете получить более 52 000 рублей (13%) за год.

Во-вторых, чтобы получить налоговый вычет, вам нужно ежегодно предоставлять в банк заявление и определённый комплект документов. Вся годовая прибыль будет выплачена вам единовременно только в следующем году, в зависимости от того, насколько быстро и правильно вы подготовили документы. На банковском вкладе проценты начисляются ежемесячно.

И самый главный момент, который часто упускают из виду — сумма налогового вычета не может быть больше суммы уплаченного в бюджет НДФЛ за отчётный год. Поэтому этот тип налогового вычета не подходит для тех, кто получает зарплату «в конверте». Чтобы получить максимальную выгоду от программы, вам нужно за год официально заработать не менее 400 000 рублей, то есть в среднем 33 340 рублей в месяц.

Как получить налоговый вычет типа А

Вычет на сумму, внесённую на инвестиционный счёт, можно получить в налоговой инспекции в конце календарного года. Воспользоваться этой льготой можно каждый год или сразу за три года.

Например, если вы открыли индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) в 2020 году и вносили на него деньги в 2021 и 2022 годах, то вычет вы сможете оформить в 2023 году сразу за три года.

Чтобы получить вычет, вам нужно предоставить в ИФНС по месту вашей регистрации следующие документы:

• Декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой вы должны указать расчёт налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13%, а также сумму налога к возврату. Если вы заявляете вычет за год закрытия счёта, то в декларации нужно также указать данные по доходам и расходам от операций по ИИС, сумму удержанного и перечисленного государству налога на основе справки о доходах, а также сумму налога, полученного от брокера или управляющего.
• Договор с брокером или доверительным управляющим (по желанию).
• Платёжные документы, подтверждающие зачисление средств на счёт (например, кассовый ордер, платёжное поручение, поручение на перевод средств, отчёт о движении средств по счетам и т. д.).

Одновременно с декларацией необходимо заполнить заявление на вычет. В этом заявлении нужно указать свои реквизиты для зачисления средств.

Срок рассмотрения документов — 3 месяца. Подать документы можно лично в налоговой инспекции или через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Налоговый вычет на доход за продажу активов на ИИС

«НВ по типу Б» — это инвестиционный вычет, который подойдёт опытным инвесторам. Его преимущество в том, что владелец ИИС может не платить подоходный налог с прибыли от торговли ценными бумагами.

Чтобы получить такой вычет, нужно:

• открыть ИИС;
• получать прибыль от сделок с ценными бумагами;
• не закрывать ИИС в течение трёх лет.

Любой совершеннолетний гражданин России, который является налоговым резидентом РФ, может открыть ИИС. Но помните, что если вы закроете счёт раньше, чем через три года, то не получите налоговый вычет и даже можете получить штраф от налоговой службы.

Чтобы не потерять государственные бонусы и получить инвестиционный вычет по налогу на прибыль, держите ИИС активным более трёх лет.

Как получить налоговый вычет типа Б

Второй вид вычета можно оформить только после того, как вашему индивидуальному инвестиционному счёту (ИИС) исполнится 3 года. Получить вычет можно через налоговые органы или через брокера.

Если вы оформляете вычет через ИФНС (лично или онлайн), то процесс будет следующим:

1. Соберите все необходимые документы, включая справку о зачислении денег, договор на обслуживание ИИС, справки о доходах и так далее.
2. Подготовьте и заполните декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление на вычет.
3. Подайте пакет документов в налоговые органы.
4. Дождитесь камеральной проверки (она может занять до 3 месяцев), а затем получите средства в случае положительного решения (ещё 1 месяц).

Если же вы обращаетесь за льготой к брокеру, то процедура оформления будет отличаться:

1. Получите в своей налоговой инспекции по месту регистрации справку о неполучении вычета типа A и об отсутствии других инвестиционных счетов. Этот документ будет готов в течение месяца.
2. Подайте брокеру заявление о закрытии ИИС и приложите к нему справку из налоговой. Не забудьте указать, какой вид вычета вы хотите получить.
3. После того как брокер закроет ваш инвестиционный счёт, он должен перечислить вам деньги без удержания суммы налога.

Какие нужны документы

Раньше для получения налогового вычета необходимо было предоставить в налоговую инспекцию только декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ. Это довольно объёмный и комплексный документ, который не всем удаётся правильно заполнить с первого раза. Поэтому налоговая инспекция часто возвращает его для внесения исправлений.

3-НДФЛ заполняли граждане, которые в том же налоговом периоде, за который заявляется возврат, получили дополнительную прибыль от продажи имущества (недвижимости или автомобиля).

Для предоставления в налоговую инспекцию требуется пакет документов, который остаётся неизменным с 2020 года:

• договор с брокером или доверительным управляющим;
• подтверждение зачисления денег на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС).

Многие банки предоставляют эти документы в налоговую инспекцию самостоятельно. Для этого достаточно подать онлайн-заявку через сайт или мобильное приложение.

Заключение

Подводя итог, можно сказать, что открытие инвестиционного счёта даёт его владельцу право на два вида вычетов.

1. Вычет первого типа, А, позволяет вернуть уплаченный налог за три года. Максимальная сумма возврата за год составляет 52 тысячи рублей, а за три года — 156 тысяч рублей. Однако для этого необходимо каждый год пополнять счёт на 400 тысяч рублей и иметь официальный доход в том же размере. Оформление вычета производится через налоговую инспекцию (ИФНС).
2. Вычет второго типа, Б, можно оформить через три года после открытия индивидуального инвестиционного счёта (ИИС). Эта льгота позволяет избежать уплаты налога с доходов от продажи акций. Оформить вычет можно через брокера или через ИФНС.

Важно отметить, что физическое лицо может выбрать только один вид инвестиционного вычета. Использование двух типов вычетов одновременно не допускается.