Как у предпринимателя возникает задолженность по страховым взносам

Обязанность по уплате взносов возникает сразу после регистрации или открытия индивидуального предпринимателя. Это подтверждается листом записи Единого государственного реестра прав, а также сведениями о постановке на учёт во внебюджетных фондах.

С января 2023 года Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС) объединились и стали Социальным фондом России (СФР). Если у предпринимателя на начало года была задолженность перед ПФР и ФСС, она не списывается, а будет взыскиваться новым фондом.

У индивидуального предпринимателя может возникнуть задолженность по взносам на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Проверить задолженность можно на «Госуслугах», в личном кабинете на сайте Социального фонда РФ, в клиентских службах или МФЦ. Взыскание долгов может осуществляться в судебном или внесудебном порядке. Списать задолженность можно при признании её безнадёжной к взысканию, в рамках налоговой амнистии или после завершения процедуры банкротства.

Система страхования для предпринимателей предусматривает следующие виды взносов:
* фиксированные взносы за себя (сумма определяется нормативными актами и не зависит от результата деятельности);
* дополнительные взносы за себя (необходимо платить, если сумма дохода за год превысила 300 000 рублей);
* обязательные взносы за лиц, работающих у ИП по трудовым и гражданско-правовым договорам (сумма рассчитывается по ставкам взносов, определённых законодательством, и зависит от размера зарплаты);
* добровольные взносы за себя или за наёмных сотрудников (платить эти взносы необходимо на основании договора с внебюджетным фондом).

Фиксированные взносы за себя

Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны платить фиксированные взносы за себя в течение года. Эти взносы необходимо оплатить до 31 декабря. Оплату можно произвести в любое время, включая несколько платежей в течение года.

В начале каждого года в России отмечаются новогодние праздники. Если ИП не оплатит взносы до их окончания, то задолженность возникнет с первого дня после праздников, то есть с 9 января. После этого могут быть предприняты меры для внесудебного или судебного взыскания задолженности.

Размер фиксированных взносов известен заранее, так как он утверждается нормативными актами. На 2023 год ставка составляет 45 842 рубля, независимо от сферы деятельности ИП.

Фиксированный взнос необходимо платить, даже если предприниматель не вёл деятельность. Обязанность по оплате снимается только после снятия с учёта и закрытия ИП. Если на момент снятия с учёта осталась непогашенная задолженность, она не аннулируется, а переходит на физическое лицо. Это означает, что взыскание долга может начаться после того, как предприниматель уже снялся с учёта.

Лично в ИФНС или клиентской службе фонда

Информацию о платежах и сумме задолженности можно получить:

* в налоговой инспекции;
* в клиентской службе Социального фонда России (новый фонд создан на базе действующих отделений и управлений Пенсионного фонда и Фонда социального страхования, а также откроет дополнительные подразделения);
* в отделениях МФЦ.

Для получения сведений и документов о задолженности необходимо предъявить паспорт, указать номер СНИЛС и/или ИНН. В указанных учреждениях можно запросить квитанцию на оплату. В отделениях МФЦ установлены терминалы, где можно сразу погасить задолженность.

Проверка задолженности на «Госуслугах»

Информацию о долгах перед бюджетом можно узнать в личном кабинете на портале «Госуслуги».

После входа в личный кабинет под своей учётной записью, в карточке на портале вы увидите следующие данные:

* основание для возникновения долга (например, начисление обязательного взноса за себя);
* период, за который начислена и/или взыскана задолженность;
* сумма долга к оплате.

В личном кабинете на «Госуслугах» вы также можете оплатить задолженность разными способами и сформировать квитанции.

Если у индивидуального предпринимателя нет аккаунта на сайте, он не сможет проверить свои долги через «Госуслуги». Кроме того, невозможно посмотреть информацию о чужих долгах на портале.

Проверка взысканной задолженности

Если налоговый орган начал взыскание задолженности, то информация об этом может появиться:

* в банке, если ИФНС приняла решение об обращении взыскания на денежные средства на счёте индивидуального предпринимателя;
* в требованиях на оплату задолженности, которые могут быть направлены в письменной или электронной форме;
* через сервисы на «Госуслугах», где будет отдельно показана судебная задолженность;
* через Банк данных на портале ФССП, если документы на взыскание переданы приставам. Данные иска доступны по фамилии, ИНН и дате рождения.

Пока индивидуальный предприниматель не закрыт, задолженность может взыскиваться внесудебном порядке. На основании решения ИФНС банк начнёт списывать средства со счёта предпринимателя. Если денежных средств недостаточно, может начаться взыскание через суд и приставов.

Особенности оплаты и взыскания долгов по страховым взносам

С января 2023 года индивидуальные предприниматели и юридические лица переходят на новую систему налогообложения — единый налоговый платёж (ЕНП). Это означает, что все налоговые и страховые взносы будут поступать на единый налоговый счёт. Затем система автоматически распределит эти средства по соответствующим статьям бюджета.

Если у действующего ИП есть задолженность по взносам, то процесс взыскания будет происходить следующим образом:

1. Предпринимателю направят требование, в котором укажут сумму долга и срок оплаты.
2. Если требование не будет выполнено, налоговая инспекция вынесет решение о взыскании долга со счёта в банке.
3. Если на счёте не окажется достаточно средств, а общая сумма задолженности (включая налоги, взносы, пени и штрафы) превысит 3 000 рублей, то взыскание будет производиться через суд.
4. Также налоговая инспекция может обратиться в суд через три года, если размер задолженности не достигнет 3 000 рублей в течение этого периода.

Важно отметить, что задолженность по страховым взносам может быть взыскана по судебному приказу, поскольку это бесспорное обязательство перед бюджетом. Если предприниматель решит подать возражения и отменить приказ, налоговая инспекция подаст иск.

Основания для списания задолженности по взносам

Существует несколько оснований для списания долгов по налогам, сборам и взносам. Списание может производиться в следующих случаях:

* в рамках налоговой амнистии (под эту программу попадают страховые взносы, начисленные до 2017 года);
* в отношении безнадежных долгов, взыскание которых стало невозможным из-за истечения сроков давности (порядок списания утверждён постановлением правления ПФР № 49п);
* после прохождения процедуры банкротства через арбитражный суд или многофункциональный центр.

Основной этап списания старых долгов по налоговой амнистии завершился в 2018–2019 годах. Однако и сейчас иногда возникают единичные случаи, когда налоговый орган выявляет и списывает такую задолженность.

Если обнаружили ошибку

Если вы обнаружили ошибку в кодах бюджетной классификации (КБК) при уплате страховых взносов, вы можете подать заявление на уточнение платежа.

Форма заявления не утверждена законодательно, но есть несколько важных моментов, которые стоит учесть. В заявлении укажите дату и номер платёжного поручения, наименование платежа, сумму и правильный КБК. Также приложите копии платёжных поручений с отметкой банка. Если вы уже получили справку из ПФР, приложите её к заявлению.

Инспекция должна дать ответ в течение 10 рабочих дней. Ускорить процесс можно, позвонив и напомнив о себе.

Если вы обнаружили ошибку в КБК при уплате страховых взносов, вам необходимо:

* заказать в пенсионном фонде или ФНС справку о состоянии расчётов по страховым взносам на 31.12.2016;
* направить в налоговую заявление на уточнение платежа, приложив к нему платёжные поручения с отметкой банка.

Дополнительные страховые взносы за себя

Если индивидуальный предприниматель (ИП) в течение года заработал более 300 000 рублей, он должен будет заплатить дополнительный взнос. Ставка этого взноса составляет 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей. При этом ИП не освобождается от уплаты обязательного фиксированного взноса.

Важно отметить, что дополнительные взносы необходимо перечислить в бюджет не позднее 3 июля года, следующего за отчётным. Размер этих взносов напрямую зависит от доходов ИП. Чем больше доход, тем выше будет сумма платежа.

Информацию о доходах ИП можно увидеть в отчётности, которую он подаёт в налоговый орган. Поскольку администрированием взносов занимается ИФНС, система учёта автоматически зафиксирует превышение дохода в 300 000 рублей.

Взносы за наемных работников

Каждый индивидуальный предприниматель обязан предоставлять отчётность о стаже своих сотрудников и выплачивать взносы. Отчётность следует передавать до 15 числа месяца, идущего за отчётным периодом. Если оплата не будет произведена до 16 числа, возникнет задолженность. Суммы задолженностей будут рассчитываться на основе отчётов, предоставленных в Пенсионный фонд России и Фонд социального страхования (с 2023 года — Социальный фонд России).

В связи с непростой экономической ситуацией, государство временно изменило порядок оплаты взносов за сотрудников индивидуальных предпринимателей. Взносы, начисленные за период с апреля по сентябрь 2022 года, можно оплатить в 2023 году. Сроки оплаты можно найти по ссылке.

Общий размер страхового взноса для работников составляет 30%. Эта сумма распределяется между различными видами страхования: пенсионным, социальным и медицинским. Задолженность по указанным взносам будет взиматься одной суммой.