Кто может стать самозанятым

*Физические лица, не имеющие сотрудников.
*Индивидуальные предприниматели без сотрудников, чей годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей.
*Те, кто не использует другие налоговые режимы и готов от них отказаться.

Все, кто работает на себя: фрилансеры, мастера ногтевого сервиса, парикмахеры, водители. Полный перечень занятий не определён в законе — здесь логичнее отталкиваться от обратного.

Не смогут зарегистрироваться как самозанятые те, кто:

*продаёт подакцизные товары (алкоголь, сигареты);
*перепродаёт товары или имущественные права;
*занимается добычей или продажей полезных ископаемых;
*работает в интересах другого лица по агентскому договору или договору комиссии (например, в турфирме или как риэлтор).

Инструкция

**Шаг 1: Оплатите взносы за себя**

Если вы раньше были индивидуальным предпринимателем (ИП) и платили налоги по УСН (упрощённой системе налогообложения) «Доходы минус расходы», то перед переходом на налог на профессиональный доход (НПД) вам нужно будет оплатить взносы. Это связано с тем, что по статье 346.17 Налогового кодекса РФ вы не сможете учесть в расходах те взносы, которые были оплачены в день перехода на самозанятость или после него.

Поэтому перед тем, как регистрироваться в качестве самозанятого, оплатите все необходимые взносы. Это позволит вам уменьшить сумму налога.

Например, если вы зарегистрируетесь 5 марта 2023 года, то налоговым периодом для вас будет считаться период с 1 января по 4 марта 2023 года. Взносы, оплаченные 5 марта, уже не войдут в этот налоговый период.

**Шаг 2: Установите приложение «Мой налог»**

После того как вы оплатите все необходимые взносы, установите приложение «Мой налог». Это бесплатное приложение, которое поможет вам регистрировать доходы, оплачивать налоги и получать уведомления от налоговой службы. Вы можете скачать его из Google Play или App Store.

**Шаг 3: Встаньте на учёт в налоговой**

Чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого, вам нужно будет встать на учёт в налоговой службе. Вы можете сделать это несколькими способами:

1. Через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).
2. Через приложение «Мой налог».
3. Через портал Госуслуг.
4. Через уполномоченные банки.

Если вы выберете регистрацию через приложение «Мой налог», вам нужно будет ввести номер телефона и сфотографировать свой паспорт. Система распознает вас через камеру на смартфоне и сравнит селфи с фото в паспорте. Иногда распознавание может работать некорректно, поэтому если у вас возникнут проблемы, попробуйте зарегистрироваться через сайт.

Если у вас уже есть учётная запись на Госуслугах, вы можете зайти в приложение «Мой налог» с её помощью. В этом случае регистрация пройдёт автоматически, вам не нужно будет фотографировать паспорт и делать селфи.

Подтверждение от налоговой

**Шаг 4. Получите подтверждение от налоговой**

После того как вы подадите документы, вы получите уведомление о том, что регистрация прошла успешно. Обычно это происходит сразу или в течение шести дней.

В некоторых случаях вам могут отказать. Например, если вы уже зарегистрированы как индивидуальный предприниматель и у вас есть сотрудники, или если вы продаёте товары, на которые распространяется акциз. В такой ситуации налоговая служба отправит вам разъяснение о том, что необходимо исправить недочёт и пройти регистрацию повторно.

**Шаг 5. Только для индивидуальных предпринимателей: откажитесь от прежней системы налогообложения**

Чтобы стать самозанятым, вам нужно отказаться от других режимов налогообложения, таких как упрощённая система налогообложения (УСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). В течение месяца с момента регистрации сообщите налоговой о своём решении отказаться от прежнего режима.

Однако есть исключение: вам не нужно отказываться от УСН и ЕСХН, если в течение месяца вы закроете своё ИП. Это подтверждается письмом Минфина № 03–11–10/110702 от 14 ноября 2022 года.

Формы уведомлений о смене режима налогообложения пока не утверждены, но налоговые органы рекомендуют использовать одну из следующих форм: для отказа от УСН или от ЕСХН.

Шаг 6. Учитывайте доходы

Если вы создаёте авторские бургеры и продаёте их с доставкой, то, вероятно, получаете деньги на карту или наличные. В день поступления средств внесите эту сумму в приложение или личный кабинет на сайте.

Покупателю можно отправить чек на электронную почту, в мессенджер или просто распечатать его. Если по какой-либо причине вам пришлось вернуть деньги за работу, отмените чек — налог с этой операции теперь не нужно будет платить.

Какие доходы учитываются

При расчёте доходов учитываются только те средства, которые вы получаете за свою работу, то есть доходы от реализации товаров и услуг.

Согласно статье 6 Федерального закона № 422-ФЗ, к таким доходам не относятся:

— деньги от продажи недвижимости или автомобиля;
— деньги от продажи личных вещей, таких как телефон, мебель или телевизор;
— деньги, полученные по договору подряда от текущего или бывшего работодателя в течение последних двух лет;
— оплата по трудовому договору;
— доходы в натуральной форме при работе по бартеру;
— доходы от передачи имущественных прав на недвижимость;
— доходы государственных, гражданских и муниципальных служащих, кроме доходов от сдачи жилья в аренду;
— доходы от продажи ценных бумаг;
— доходы от передачи имущества в доверительное управление;
— доходы арбитражного управляющего, медиатора, оценщика, нотариуса с частной практикой и адвоката;
— доходы, полученные за уход за детьми, больными, инвалидами, а также за репетиторство, уборку или ведение хозяйства (основание — пункт 70 статьи 217 Налогового кодекса).

Оплата налога и бонус

**Шаг 7. Оплатите налог**

*Налог с доходов от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей составляет 6%, а с доходов физических лиц — 4%.*

*Вы можете посмотреть сумму налога в режиме реального времени в приложении или на сайте.*

*Итоговая сумма к уплате формируется в начале следующего месяца.*

*Оплатить налог нужно до 28-го числа каждого месяца. До 12-го числа месяца, следующего за отчётным, налоговая служба отправит вам уведомление с суммой к уплате.*

*Если вы не оплатите налог в срок, налоговая служба отправит вам уведомление в течение 10 дней. С первого дня просрочки вам начнут начислять пени.*

*Чтобы избежать таких ситуаций, настройте в мобильном приложении автоматическую уплату налогов. Тогда деньги будут списываться точно в срок.*

**Шаг 8. Получите бонус**

Все участники эксперимента смогут получить налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Он расходуется постепенно: с доходов от физических лиц вы заплатите не 4%, а 3%, а с доходов от юридических лиц — 4% вместо 6%. Всё это также отражено в приложении.

*Подавать декларацию, платить НДФЛ, страховые и медицинские взносы не нужно.*

Как самозанятому принимать платежи

Самозанятые могут принимать платежи от клиентов и покупателей в упрощённом режиме без необходимости открывать отдельный банковский счёт. Чтобы правильно оформить оплату, выполните следующие шаги:

1. Получите деньги от клиента по безналичному расчёту или наличными. Оплату по безналичному расчёту можно принимать не только по номеру банковской карты, но и по номеру телефона.

2. Сформируйте чек в личном кабинете самозанятого на сайте ФНС или в приложении «Мой налог».

3. В чеке укажите сумму, за что были получены деньги, а также статус клиента — юридическое лицо или физическое лицо. Клиентов-индивидуальных предпринимателей следует обозначить как юридических лиц.

4. Если клиент платит наличными, передайте ему чек в момент расчёта. Если оплата была произведена через кассу банка или другим безналичным способом, сформируйте и отправьте чек не позднее 9-го числа следующего месяца. Вы можете отправить электронный чек в виде ссылки или картинки через SMS, электронную почту или мессенджеры, либо распечатать и выдать его на бумаге.

Важно отметить, что если вы получите оплату, но не сформируете чек, то вас может оштрафовать ФНС. Размер штрафа составляет 20% от суммы неучтённой оплаты. Если вы повторите ту же ошибку в течение полугода, штраф будет равен сумме платежа.

Как перестать быть самозанятым

Отказаться от налога на профессиональный доход можно двумя способами: добровольно или принудительно.

Если вы решили отказаться от этого режима налогообложения добровольно, вам нужно подать заявление через приложение или сайт налоговой службы. В заявлении укажите причину вашего решения. Вы можете сделать это в любое время.

Если вы отказались от самозанятости, то перестанете быть самозанятым в день подачи заявления. Например, если вы нажмёте кнопку отказа 20 сентября 2023 года, то не позднее следующего дня налоговая служба сообщит вам, что вы сняты с учёта. Плательщиком налога на профессиональный доход вы будете считаться по 19 сентября включительно.

Налоговая служба также может снять вас с учёта по инициативе, если обнаружит, что вы больше не имеете права на этот режим налогообложения. Например, если вы заработали больше 2,4 миллиона рублей до конца года.

Если вы индивидуальный предприниматель, то при потере права на самозанятость автоматически перейдёте на общую систему налогообложения. Однако вы можете в течение 20 календарных дней подать уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения (УСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). В этом случае спецрежим будет действовать с даты утраты права на самозанятость.

Если вы физическое лицо, то можете в течение 20 календарных дней зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и также уведомить налоговую о переходе на УСН или ЕСХН. В этом случае спецрежим будет действовать с даты регистрации ИП.

Если окажется, что на момент регистрации самозанятым вы не соответствовали условиям, то регистрацию аннулируют. Например, если у вас был работник по трудовому договору или если вы перешли на самозанятость, но забыли отказаться от УСН.

Если вы захотите вновь стать самозанятым, пройдите регистрацию снова. Вы можете делать это много раз, если соответствуете условиям НПД и у вас нет долгов по налогу, пеням и штрафам.

Чем нельзя заниматься самозанятому

Самозанятые граждане имеют право заниматься различными видами деятельности, такими как продажа товаров собственного производства, оказание косметических услуг, предоставление консультаций, ведение бухгалтерского учёта, организация праздников, а также работа в качестве фотографа или видеографа.

С 1 сентября 2023 года самозанятым разрешено работать таксистами по трудовому договору со службой заказа легкового такси (пункт 2 статьи 3 закона № 580-ФЗ).

Однако существуют виды деятельности, которыми самозанятые не могут заниматься. К ним относятся:

* производство и продажа подакцизных товаров и товаров, требующих маркировки;
* добыча полезных ископаемых и их торговля;
* перепродажа чужих товаров;
* оказание услуг посредников или агентов.

Индивидуальные предприниматели, работающие не по налогу на профессиональный доход (НПД), а по другим налоговым режимам (упрощённая система налогообложения, патент или общая система налогообложения), могут заниматься любой деятельностью, если она не запрещена законом. Однако им нельзя торговать оружием и алкоголем, производить медикаменты, работать туроператорами, открывать ломбарды или предприятия, занимающиеся охраной.

Размер дохода

Доход самозанятого не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год. Если доход окажется больше, необходимо будет зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель, сменить налоговый режим или уплатить НДФЛ по ставке для физических лиц с суммы превышения.

Для индивидуальных предпринимателей (ИП) ограничения на доход в 2023 году зависят от выбранного налогового режима:

* на УСН (упрощённой системе налогообложения) — до 251,4 миллиона рублей;
* на патенте — до 60 миллионов рублей;
* на общей системе налогообложения (ОСНО) — без ограничений.

Налоги

Самозанятые граждане обязаны ежемесячно платить налог. Если доход получен от физического лица, то налоговая ставка составит 4%, а если от индивидуального предпринимателя или юридического лица — 6%.

Индивидуальные предприниматели платят налог на прибыль раз в квартал. Размер налога зависит от системы налогообложения:

* на УСН (упрощённой системе налогообложения) — 6–8% от дохода или 15–20% от разницы между доходами и расходами, при этом могут действовать льготные пониженные ставки;
* на ОСНО (общей системе налогообложения) — 13% НДФЛ и 0–20% НДС.

Налог на патент рассчитывается исходя из стоимости патента.

Обязательные взносы

Самозанятые граждане не обязаны платить обязательные взносы. Они получают страховку в системе обязательного медицинского страхования, но дополнительно взносы не требуются.

Самозанятые могут добровольно платить за себя:
* пенсионные взносы, чтобы у них шёл страховой стаж;
* взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, чтобы получать пособие при рождении ребёнка.

С 2023 года фиксированные взносы для предпринимателей составляют 45 842 рубля. Их необходимо перечислять в налоговую инспекцию. Индивидуальные предприниматели, чей годовой доход превышает 300 тысяч рублей, платят дополнительные страховые взносы. Размер этих взносов составляет 1% от суммы превышения.

Выводы

1. Самозанятый — это человек, который сам себе бизнес-команда: он производит товары или услуги, продаёт их, занимается рекламой и ведёт бухгалтерию.
2. Чтобы стать самозанятым, нужно быть физическим лицом или индивидуальным предпринимателем без сотрудников и с доходом не более 2,4 миллионов рублей в год. Если нарушить эти условия, налоговая служба может принудительно снять вас с учёта как самозанятого.
3. Если вы индивидуальный предприниматель и хотите стать самозанятым, вам нужно в течение месяца отказаться от прежней системы налогообложения УСН или ЕСХН.
4. Вы можете в любой момент отказаться от самозанятости. Для этого нужно нажать кнопку отказа в приложении «Мой налог» или в его веб-версии.
5. Если вы снова захотите стать самозанятым и будете соответствовать условиям НПД и не иметь долгов перед налоговой, вы можете зарегистрироваться ещё раз. Так вы сможете делать это многократно.