Переплата — это сумма, которую человек или организация заплатили больше, чем требовалось по определённому обязательству, включая налоги. Она может возникнуть по разным причинам: из-за изменений в законодательстве, ошибок при заполнении отчётных и платёжных документов и так далее.

Узнать о факте переплаты можно из уведомления от налоговой службы или в личном кабинете на портале Федеральной налоговой службы (ФНС). Также есть и другие способы.

Если индивидуальный предприниматель (ИП) прекратил свою деятельность, то может образоваться излишек по суммам, которые были перечислены в счёт оплаты налога. Эти средства можно вернуть уже после снятия с учёта как предпринимателя. Решение о возврате будет приниматься на основании заявления гражданина и после проверки обоснования для возврата.

В чем может заключаться переплата перед бюджетом

Если индивидуальный предприниматель (ИП) прекращает свою деятельность и закрывает бизнес, он освобождается от обязанности платить налоги по упрощённой или общей системе налогообложения (УСН или ОСНО) и другим схемам.

После закрытия ИП бывший предприниматель может получить уведомление о наличии переплаты по налогам. Переплата может возникнуть по следующим причинам:

* если в период предпринимательской деятельности на единый налоговый счёт (ЕНС) была зачислена сумма, превышающая налоговые обязательства;
* если по уточнённой или корректирующей отчётности налоговая инспекция (ИФНС) сделала перерасчёт налогов и взносов за прошлые периоды в пользу предпринимателя;
* если при подаче декларации или оформлении платёжных документов были допущены ошибки в цифрах, что привело к завышению сумм;
* если ИП не знал о налоговых льготах, которые допускали снижение размера выплат в бюджет;
* если суд отменил решение ИФНС о начислении каких-либо платежей (например, штрафов, пеней и т. д.).

К переплате также можно отнести остаток стоимости патента, если ИП закрылся до истечения срока его действия. Сумма к возврату будет рассчитана исходя из даты, когда предпринимателя сняли с учёта.

Как проверить наличие переплаты

Чтобы вернуть переплату из налоговой, вам нужно сначала узнать, есть ли она у вас. Информацию об этом можно получить:

* из уведомления от ИФНС, которое вам отправят по итогам камеральных или других проверок до или после закрытия вашего ИП;
* из акта сверки взаиморасчётов с налоговой службой;
* в личном кабинете налогоплательщика.

Официальным документом, который подтвердит наличие переплаты по закрытому ИП, является акт сверки. Вы можете заказать его через клиентскую службу ФНС или через личный кабинет на сайте. Образец заявления для запроса вы также можете скачать у нас на сайте.

Налоговая инспекция обязана сформировать и выдать вам акт в течение 5 дней. В документе будет указана не только общая сумма переплаты, но и её расшифровка по разным видам обязательств (налоги, сборы, штрафы и так далее). На акт можно ссылаться не только при подаче заявления на возврат переплаты, но и при обжаловании неправомерного отказа через суд.

Особенности возврата переплаты, если ИП закрыто

Если вы обнаружили переплату, то можете выбрать один из следующих способов её использования:

1. Вернуть сумму на свою банковскую карту с единого налогового счёта.
2. Направить переплату на погашение других налогов, включая те, которые будут начислены в будущем.
3. Перевести средства в счёт налогов за другое лицо.

Если вы не используете переплату, она автоматически пойдёт на погашение будущих налогов и штрафных санкций. Поскольку сумма числится на едином налоговом счёте, её распределят пропорционально по разным видам платежей, начисленных физическому лицу (например, на имущество, землю, транспорт). Однако если вы подадите заявление о распоряжении переплатой, её можно будет направить на погашение конкретного вида налога.

Взыскание задолженности

Поскольку переплата считается дебиторской задолженностью, вопрос о её взыскании может быть поднят в ходе следующих процедур:

* исполнительного производства, инициированного Федеральной службой судебных приставов (ФССП), для удовлетворения требований взыскателя;
* судебного банкротства, чтобы деньги поступили в конкурсную массу и могли быть распределены между кредиторами.

Требование о возврате денег может быть предъявлено физическим лицом, которое ранее было индивидуальным предпринимателем. Также это может сделать представитель, действующий на основании нотариально заверенной доверенности.

Сроки обращения

В связи с переходом на систему единого налогового счёта изменились правила, регулирующие сроки подачи заявлений о возврате переплаты.

Получить возврат излишне уплаченных налогов или взносов можно в любое время, даже спустя 5 или 10 лет, если переплата возникла после 1 января 2023 года и не связана с представлением уточнённых деклараций или расчётов по ИП.

В остальных случаях действует трёхлетний срок исковой давности. Он начинает отсчитываться:

— с даты перечисления завышенной суммы по уточнённым расчётам или декларациям;
— со дня получения уведомления из налоговой инспекции о наличии переплаты, если она возникла до 1 января 2023 года;
— с даты зачисления средств в бюджет, если ошибку выявил сам заявитель, а переплата возникла до 1 января 2023 года.

Особенности заполнения и подачи заявления

Чтобы вернуть деньги после закрытия ИП, необходимо подать заявление. Вы можете сделать это в письменной или электронной форме. Образец заявления вы можете найти на нашем сайте.

В заявлении необходимо указать следующую информацию:

* код подразделения ФНС;
* ваши идентификационные данные (ФИО, ИНН, контактный телефон);
* номер счёта (карты) для перевода денег из бюджета, а также БИК банка.

Если вы хотите использовать переплату для оплаты налогов за себя или за другое лицо, вам нужно будет заполнить специальную форму в личном кабинете налогоплательщика.

В какой срок налоговая вернет деньги

Система ИФНС автоматически проверит поступившее заявление на соответствие сведениям единого налогового счёта. На следующий день после регистрации обращения гражданина налоговый орган отправит поручение о возврате денег в казначейство. Перевод займёт ещё один день.

Таким образом, общая продолжительность возврата переплаты составляет не более трёх суток.

ИФНС может принять решение о приостановке возврата или об отказе по следующим причинам:

* если заявление не подписано надлежащим лицом;
* если в форме отсутствуют обязательные данные, например, номер банковского счёта;
* если заявление содержит ошибки, например, указан неверный ИНН или другие реквизиты.

В случае приостановки заявителю предлагается исправить ошибку или предоставить точные сведения. Если ИФНС без законных оснований будет затягивать рассмотрение заявления и возврат денег более чем на 10 дней, на сумму переплаты будут начисляться пени. Размер штрафных санкций определяется исходя из ключевой ставки ЦБ РФ.

Что делать при переплате по другим обязательствам

Человек, который закрыл свой индивидуальный предпринимательский статус, имеет право вернуть не только излишне уплаченные налоги и взносы в бюджет, но и переплату по другим обязательствам. Например, это может быть предоплата по договору, который был заключён в период ведения предпринимательской деятельности.

Для возврата переплат, которые не связаны с обязательствами перед бюджетом, применяются нормы гражданского законодательства.

Гражданин может:

* использовать разные варианты досудебного урегулирования спора;
* подать иск в суд для принудительного взыскания;
* направить исполнительный документ в Федеральную службу судебных приставов;
* заключить соглашение о передаче имущества для зачёта долга.

Дебиторская задолженность может взыскиваться в рамках банкротных дел или исполнительных производств. Эти действия находятся в компетенции судебных приставов и арбитражного управляющего.

Наши юристы проконсультируют вас о возможных вариантах возврата переплаты от закрытого ИП, а также о способах погашения или списания задолженности от предпринимательской деятельности.

Заявление на возврат

Если при сверке обнаруживается, что вы переплатили, вам следует написать заявление на возврат. Такое заявление можно подать в течение трёх лет с момента возникновения переплаты.

Например, если вы переплатили в 2016 году, а закрыли ИП в 2017, то заявить о переплате необходимо до 2019 года.

Чтобы вернуть излишне уплаченную сумму налога, заполните заявление в двух экземплярах, распечатайте его и отнесите в налоговую службу по месту вашей постоянной регистрации. Один экземпляр отдайте, а на втором попросите инспектора поставить отметку о получении.

В течение 10 дней сотрудники налоговой службы должны рассмотреть ваше заявление и принять решение о возмещении переплаты. После этого у них есть месяц на перечисление суммы, но, скорее всего, этот процесс займёт больше времени.

Сверка

Сверку можно заказать через систему документооборота ФНС или в личном кабинете налогоплательщика.

В вашем случае вам придётся посетить отделение налоговой службы, так как ИП уже прекратил свою деятельность.

Для сверки необходимо заполнить и распечатать в двух экземплярах заявление о сверке начисленных налогов, сборов, пеней и штрафов. Один экземпляр заявления вы отдадите инспектору, а на втором попросите поставить отметку о том, что заявление принято. Не забудьте взять с собой документ, удостоверяющий вашу личность — паспорт.

После подачи заявления ФНС в течение 5 дней составит акт сверки. Документ будет отправлен вам по почте или вы сможете забрать его лично в отделении налоговой службы. Иногда акт сверки могут отдать вам в тот же день.

Если в результате сверки не будет обнаружено никаких задолженностей или переплат, то вы можете быть спокойны. В случае наличия задолженности она будет числиться за вами как за физическим лицом. Если же у вас есть переплата, то вы имеете право вернуть её как физическое лицо.

Как распорядиться переплатой по налогам и взносам

Нет никаких ограничений на то, как использовать деньги, которые были возвращены в результате переплаты. Эти средства принадлежат гражданину, и он может распоряжаться ими по своему усмотрению. Он может потратить их на покупки, погасить кредиты и займы или использовать для других целей. Не требуется предоставлять в налоговый орган документы, подтверждающие, на что были потрачены эти деньги.

Однако если возврат переплаты был инициирован в рамках процедуры банкротства или исполнительного производства, то должник не получит эти деньги. Они будут направлены на выплату взыскателям или кредиторам, а также на возмещение расходов по делу. Важно отметить, что после возбуждения процедуры банкротства налоговая инспекция не может автоматически зачесть переплату в счёт погашения задолженности.