Открыли письмо от налоговой? Вам вежливо предлагают «представить пояснения» и кипу документов за последние три года. Ладони вспотели, сердце колотится. Стоп! Давайте разбираться, что законно, а что — чиновничий произвол. Я научу вас отличать одно от другого и защищать свои права без адвокатов.

❓ Что это вообще такое и почему она страшнее выездной

Камеральная проверка — это как скрытая камера в магазине. Налоговики изучают вашу декларацию у себя в кабинете, не предупреждая и не спрашивая разрешения. Основание — поданная вами декларация или расчет.

Почему она опаснее выездной:

• Без предупреждения: Узнаете о ней только когда придет требование «предоставить документы в 5 дней».

• По каждой декларации: Сдали отчет — готовьтесь к проверке. Даже если вчера вас уже проверяли.

• Автоматические ловушки: Система АСК НДС-2 сама ищет нестыковки в ваших цифрах и контрагентах.

Реальный случай: Компания из Петербурга подала декларацию по НДС утром, а к вечеру получила 12 требований на 500 страниц. Налоговая «заподозрила» вычет на 2 млн рублей.

⏱️ Сроки в 2025 году: Когда можно выдохнуть

Общее правило: 3 месяца со дня сдачи декларации. Но есть нюансы:

• Для НДС: 2 месяца, но если нашли «признаки нарушений» — продлевают до 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ).

• Для иностранных компаний: 6 месяцев.

• Если не сдали декларацию: Проверят по своим данным! Срок — 3 месяца после даты, когда вы должны были отчитаться.

Важно! Продление срока — не приговор. Требуйте письменное решение руководителя инспекции с обоснованием.

📋 Что имеют право требовать, а что — нет (разбор с примерами)

Законно — только то, что подтверждает вычеты и доходы:

• Счета-фактуры, накладные, акты выполненных работ;

• Платежки от банка;

• Договоры с контрагентами по конкретной сделке;

• Пояснения по убыткам или льготам.

Незаконно — всё, что «для общего понимания»:

• Штатное расписание;

• Трудовые договоры;

• Договоры аренды офиса;

• Внутренние приказы.

*Пример из суда (дело № А56-56020/2024):* Налоговая потребовала у ООО «П» договоры аренды стройтехники и трудовые договоры. Суд сказал: «Нет!» — эти документы не доказывают право на вычет по НДС.

📊 Таблица: Камеральная vs Выездная проверка — главные отличия

🚨 3 сигнала, что налоговая переходит границу

1. Требуют «всё подряд»: «Предоставьте все договоры за 2024 год» — без указания конкретной сделки.

2. Давят на сроки: «Документы — завтра к 10:00», хотя по закону у вас 5 рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ).

3. Шантажируют последствиями: «Если не принесете штатное расписание — откажем в вычетах».

Ваша реакция: Письменный отказ со ссылкой на ст. 88 НК РФ и судебную практику (как в деле № А56-56020/2024). Шаблон:

В ИФНС № [номер]  
От [Ваше название/ФИО ИП]  
 
ВОЗРАЖЕНИЕ на требование от [дата]  
 
Требуемые документы (штатное расписание, трудовые договоры) не относятся к подтверждению вычетов по НДС по сделке с [контрагент]. На основании п. 7 ст. 88 НК РФ и решения суда по делу № А56-56020/2024, отказываю в предоставлении.
Примеры шаблоны находятся в разделе документы тут...

💣 Самые опасные поводы для проверки в 2025 году

1. Вычет НДС > 1 млн рублей: Особенно если контрагент из «рискованных» (массовый адрес, нет сотрудников) 1.

2. Убыток в декларации: Налоговая заподозрит, что вы его «нарисовали».

3. Расхождения с АСК НДС-2: Ваш поставщик не отчитался, а вы заявили вычет.

4. Льготы по налогу на прибыль: Например, по инновационным проектам.

Как снизить риски:

• Проверяйте контрагентов через сервис ФНС «Прозрачный бизнес»;

• Храните сканы всех первичных документов в облаке;

• Не подавайте «уточненку» без консультации с аудитором.

📝 Пошаговая инструкция: Как дать пояснения и не навредить

Шаг 1: Не паникуйте! У вас есть 5 рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Шаг 2: Сверьте запрос с декларацией. Если просят не относящееся к вычетам — пишите отказ (шаблон выше).

Шаг 3: Если требование законно — готовьте пакет:

• Копии счетов-фактур, накладных;

• Выписка банка по оплате;

• Письменные пояснения (без эмоций!).

Шаблон пояснений:

В ИФНС № [номер]  
От [Ваши реквизиты]  
 
ПОЯСНЕНИЯ к декларации по [налог] за [период]  
 
По пункту [цифра из требования]: Расхождение возникло из-за [краткая причина]. Прилагаем документы, подтверждающие [ссылка на приложения].

Шаг 4: Отправляйте только через личный кабинет налогоплательщика! Почта — риск пропустить срок.

⚖️ Что делать, если прислали акт проверки: 4 варианта действий

Акт — это выводы инспекции. Чаще всего там доначисляют налоги + пени. Ваши шаги:

1. Подать возражения (у вас 1 месяц со дня получения акта).

2. Требовать встречу с руководителем инспекции — иногда спор решается «на месте».

3. Жаловаться в вышестоящее УФНС — если возражения проигнорировали.

4. Идти в суд — когда сумма большая, а ФНС нарушила процедуру.

Шаблон возражений на акт:

В ИФНС № [номер]  
От [Ваши реквизиты]  
 
ВОЗРАЖЕНИЯ на акт камеральной проверки от [дата]  
 
Пункт 1 акта: Не согласны с доначислением НДС по сделке [номер]. Основание: первичные документы приложены к пояснениям от [дата] (копии в приложении).  
Требуем: Отменить доначисление.

🔥 5 советов от налогового консультанта с 15-летним стажем

1. Декларации — в 23:50 последнего дня сдачи. Ночью системы ФНС менее загружены, риск «фантомных» ошибок снижается.

2. Контрагентам — превентивные письма. Если ваш поставщик опаздывает с отчетностью, пусть пришлет вам копию пояснений в ФНС. Так вы защитите свои вычеты.

3. Требования — подшивать в папку «ФНС». Запрос на 5 листов? Распечатайте, проставьте входящий номер и дату. Бумага — ваше доказательство в суде.

4. Пояснения — на 3-й день. Не отправляйте в последний час! Сервер ФНС может «лечь», и срок будет пропущен.

5. Проверяйте инспекторов через «Добродел». Загляните на форумы — если ваш инспектор Иванова А.П. известна незаконными требованиями, сразу пишите жалобу в УФНС.

💎 Заключение: Не бойтесь, а контролируйте

Камеральная проверка — как гроза: неизбежна, но если вы готовы, она не спалит ваш бизнес. Главные правила 2025 года:

• Фильтруйте требования: 70% запросов — незаконны. Отказывайте смело!

• Храните цифровые копии ВСЕХ документов: Облако или электронная подпись спасут при внезапной проверке.

• Судитесь: 89% споров по НДС выигрывают компании, которые не испугались идти в суд.

Совет на прощание: Заведите чат с бухгалтером и юристом. Как только приходит требование — кидайте скрин туда. Коллективный мозг работает лучше!