В 2024 году не платить налоги могут не только ветераны и пенсионеры. Есть и другие категории граждан, которые имеют право на освобождение от налогообложения или могут оплачивать его со скидкой.

В этой статье наши специалисты объясняют, какие объекты облагаются налогом, как рассчитывается его размер и кто может воспользоваться возможностью не платить налог.

1. Главное о налогах.

В соответствии с российским законодательством, налог на имущество физических лиц необходимо оплатить до 1 декабря текущего года. Это относится к тем, кто не освобождён от уплаты данного налога.

Налог на имущество физических лиц распространяется на следующие объекты недвижимости:

• квартиры;
• жилые дома;
• комнаты;
• гаражи;
• машино-места;
• объекты незавершённого строительства.

Полный перечень объектов указан в статье 401 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Расчет и оплата.

Налог на имущество для физических лиц определяется по специальной формуле, которая зависит от типа недвижимости.

Узнать точную сумму налога, включая те случаи, когда физическое лицо освобождается от его уплаты, можно, получив уведомление от Федеральной налоговой службы (ФНС). Такое уведомление получает каждый налогоплательщик.

Обратите внимание, что с 2022 года в Москве кадастровая стоимость жилья увеличилась на 21,4%. Это означает, что на аналогичную сумму вырастет и налог. Изменения вступят в силу в течение двух следующих лет.

3. Кто не платит налоги.

В статье 407 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) приведён полный перечень категорий граждан, которые освобождаются от уплаты налога на имущество. Однако важно отметить, что налог на дарение земельного участка не входит в этот перечень, и перечисленные категории граждан от него не освобождаются.

Рассмотрим подробнее, кто имеет право на освобождение от уплаты налога на имущество и недвижимость:

1. Герои Советского Союза и Российской Федерации, а также лица, награждённые орденом Славы трёх степеней.
2. Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды.
3. Участники Великой Отечественной войны и других боевых действий по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу, а также партизаны.
4. Ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС.
5. Военнослужащие или бывшие военнослужащие, имеющие общую продолжительность службы 20 лет и более.
6. Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца.
7. Пенсионеры.
8. Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Налоговую льготу могут получить те, кто освобождён от уплаты налога, но только при соблюдении определённых условий:

• имущество не используется для ведения предпринимательской деятельности;
• кадастровая стоимость имущества составляет менее 300 миллионов рублей;
• льгота предоставляется только на один объект недвижимости (по выбору собственника).

Количество оснований для применения льготы не влияет на выбор объекта. Это касается и процедуры продажи подаренной квартиры.

4. Другие льготы.

Многодетные семьи, воспитывающие несовершеннолетних детей, освобождаются от уплаты налога на имущество. Для них налогооблагаемая площадь уменьшается:

• для жилого дома — на 7 квадратных метров;
• для квартиры — на 5 квадратных метров.

Эта льгота предоставляется из расчёта на каждого несовершеннолетнего ребёнка в семье.

Кроме того, от уплаты налога освобождаются граждане, имеющие в собственности хозяйственные постройки площадью не более 50 квадратных метров, которые расположены на земельных участках, предназначенных для:

• личного подсобного хозяйства;
• садоводства;
• огородничества;
• индивидуального жилищного строительства.

Также в регионах могут устанавливаться специальные льготы, освобождающие от необходимости платить налог. Например, в Москве от него освобождаются владельцы апартаментов. Для чернобыльцев в России также предусмотрены соответствующие льготы.

Узнать о том, какие льготы действуют в вашем регионе и кто освобождается от уплаты налога, можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы или обратившись в налоговую службу.

5. Как получить.

Граждане, имеющие право на освобождение от уплаты налогов в соответствии с законодательством, могут подать заявление в налоговый орган. Это не обязательная процедура, но её рекомендуется пройти. В таком случае налоговая проверка будет проведена быстрее, и гражданин сможет получить освобождение от налогов в более короткий срок.

Заявление следует подать до 31 декабря текущего года. К нему необходимо приложить документы, подтверждающие право на льготу по уплате налогов.

Бланк заявления на получение налоговой льготы в 2024 году.

6. Судебная практика: налог на нежилую недвижимость.

Гражданин П. владел нежилым помещением в гаражном кооперативе. Это помещение было включено в перечень объектов недвижимости, для которых налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости.

Д. обратился в налоговый орган с просьбой применить льготу в размере 75%. Это позволило бы ему снизить размер налога, который начислялся по ставке 1,4% при кадастровой стоимости более 15 миллионов рублей. Он обосновал свою просьбу актами обследования Государственной инспекции по контролю за использованием объектов недвижимости. Согласно этим актам, нежилое здание фактически использовалось для торговых целей менее чем на 20% своей площади.

Однако суды общей юрисдикции отклонили жалобу Д. Они посчитали, что налоговая ставка на имущество физических лиц для объектов с кадастровой стоимостью определяется городским законом о налоге на имущество. В этом законе нет такой же льготы, которая предусмотрена для имущества государственных организаций.

Д. обратился с жалобой в Конституционный Суд РФ, но и там ему отказали. Суд отметил, что фактическое использование здания для конкретного вида деятельности не является достаточным основанием для его включения в соответствующий перечень. Также было указано, что городской закон о налоге на имущество физических лиц не предусматривает льготного регулирования, аналогичного тому, которое установлено для налогоплательщиков-организаций. Однако налогоплательщик может влиять на величину налоговой базы, например, он имеет право подать заявление о пересмотре кадастровой стоимости объекта.

7. Частые вопросы.

Кто освобождён от уплаты налога на имущество?

Полный перечень категорий граждан, которые могут быть освобождены от уплаты налога на имущество, указан в статье 407 Налогового кодекса Российской Федерации.

Какая недвижимость облагается налогом?

Список объектов недвижимости, подлежащих налогообложению, приведён в статье 401 Налогового кодекса РФ.

Какой должна быть кадастровая стоимость имущества, чтобы получить льготу?

Кадастровая стоимость имущества не должна превышать 300 миллионов рублей.

8. Заключение юриста.

В Налоговом кодексе Российской Федерации, а именно в статье 407, указан перечень граждан, которые могут воспользоваться льготой и быть полностью освобождёнными от уплаты налога.

Среди них — обладатели звания Героя Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды и другие категории граждан.