Бесплатная консультация юриста Круглосуточный прием заявок

Бесплатная консультация

Льготы на НДФЛ

Помощь юриста по этой проблеме

На сегодняшний день законодательством предусмотрены два вида льгот по НДФЛ: освобождение доходов от налогообложения и применение налоговых вычетов, позволяющих уменьшить налогооблагаемый доход физического лица. Об этом и поговорим в данной статье.

Акт-претензия по качеству выполненных работ

Освобождение доходов от налогообложения НДФЛ

Действующим законодательством установлен закрытый перечень доходов, которые освобождаются от налогообложения НДФЛ. Данный перечень приведён в Письме Министерства финансов России от 26.09.2017 N 03-04-07/62184.

Он включает в себя:

  • государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности и по уходу за больным ребенком, иные выплаты и компенсации, предусмотренные законодательством, в том числе пособия по безработице, пособия по беременности и родам;
  • пенсии, а также выплаты пенсионных накоплений в любом виде;
  • компенсационные выплаты (субсидии), связанные с предоставлением в соответствии с законодательством жилых помещений и оплатой коммунальных услуг;
  • компенсации работникам в связи с использованием личного автомобиля в служебных целях с согласия работодателя;
  • вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную медицинскую помощь;
  • алименты;
  • материальная помощь, которую работодатели выплачивают своим работникам в течение первого года после рождения ребенка, в размере не более 50 тысяч рублей в отношении каждого родителя ребенка;
  • доходы от продажи объектов недвижимого и иного имущества, которое находилось в собственности три года и более;
  • материнский капитал, в том числе региональный, за исключением израсходованного не по целевому назначению;
  • выплаты на приобретение и строительство жилого помещения, предоставленные за счет средств бюджета;
  • вознаграждения, полученные от физлиц за оказание им услуг по присмотру и уходу за детьми, репетиторству, уборке жилых помещений.

Важно! В статье 215 НК РФ поименованы доходы определенных категорий граждан, например персонала представительств иностранного государства, которые также освобождаются от обложения НДФЛ

Авансовый отпуск при увольнении

Применение налоговых вычетов по НДФЛ

Если вы являетесь налоговым резидентом, ваши доходы, которые облагаются по ставке НДФЛ 13% (кроме доходов от долевого участия), можно уменьшить на сумму налоговых вычетов (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ). Предусмотрено несколько групп таких вычетов (ст. ст. 218 — 221 НК РФ). Наиболее распространенными являются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.
Стандартные налоговые вычеты.

Такие вычеты можно условно подразделить на две группы: вычеты на себя и вычеты на детей.

Трудовой договор

Юридическая практика

Право на вычет на себя предоставляется отдельным категориям физических лиц, например «чернобыльцам», инвалидам ВОВ, Героям РФ и др. Размер такого вычета составляет 500 руб. или 3 000 руб. в месяц (пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Если человек имеет право на несколько стандартных вычетов на себя, например являетесь одновременно «чернобыльцем» и Героем РФ, вам будет предоставлен максимальный из них. Суммировать вычеты и использовать их одновременно нельзя (абз. 1 п. 2 ст. 218 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются лицам, на обеспечении которых находятся дети. Размеры вычетов на детей составляют от 1 400 руб. до 12 000 руб. в месяц на каждого ребенка. При этом такие вычеты предоставляются до месяца, в котором ваш доход, исчисленный с начала календарного года, достигнет 350 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 руб., вычет на детей не применяется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    Получите совет юриста за 15 минут!


    Не все поля заполнены

    Отправляя заявку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

    Не хотите ждать? Звоните:
    +7 495 744-37-98
    Получить ответ
    207 юристов готовы ответить сейчас
    Ответ за 15 минут!