В рамках современного налогового законодательства, налогоплательщик — это физическое или юридическое лицо, на которое законодательство возлагает обязанность уплачивать соответствующие налоги — денежные средства в пользу государственного бюджета.

Правовая основа

Термин «налогоплательщик» особенно подробно раскрывается в части второй действующей редакции НК РФ, где прописаны конкретные виды налогов. К налогоплательщикам относятся разные категории физических и юридических лиц (российские и иностранные организации, индивидуальные предприниматели, физические лица — резиденты и нерезиденты, адвокаты и прочее).

Права налогоплательщиков:

— получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также формы налоговых деклараций и разъяснения о порядке их заполнения;

— получать от Минфина письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах, а также по вопросам применения соответственно законодательства субъектов и нормативных правовых актов муниципальных образований о налогах;

— использовать налоговые льготы;

— представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов;

— присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

— не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие российскому законодательству;

— обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов;

— соблюдать и сохранять налоговую тайну;

— возмещать в полном объеме убытки, причиненные незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями должностных лиц;

— участвовать в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки.

Обязанности налогоплательщиков:

— уплачивать законно установленные налоги;

— встать на учет в налоговых органах;

— вести в установленном порядке учет своих доходов и иных объектов налогообложения;

— представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации;

— представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, предусмотренных НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;

— выполнять законные требования налогового органа, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц;

— нести другие обязательства, предусмотренные действующим законодательством о налогах и сборах.

Налогоплательщики обязаны письменно сообщать в налоговые органы:

— об открытии или о закрытии счетов;

— обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях;

— об обособленных подразделениях, созданных на территории России;

— о реорганизации или ликвидации организаций;

— о возникновении или прекращении права использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств.

Ответственность за нарушение 

На сегодняшний день российское законодательство устанавливает множество различных видов ответственности за нарушения в сфере налогообложения физических и юридических лиц.

Так, уголовная ответственность за неуплату налогов или иные нарушения законодательства о налогах и сборах устанавливается статьями 198 — 212 Уголовного кодекса Российской Федерации.

В то же время КоАП не содержит ответственности за неуплату налогов, однако имеют место несколько статей, сопряжённых с этим занятием. К примеру, статья 15.5 КоАП РФ предполагает штраф от 300 до 500 рублей для должностного лица за несвоевременное представление налоговой декларации