Что такое стандартные вычеты на детей и кому предоставляются

Стандартные налоговые вычеты на детей полагаются сотрудникам, которые являются резидентами Российской Федерации и содержат детей. Это могут быть не только биологические родители, но и усыновители, опекуны, приёмные родители и попечители.

Льготу можно применить к официальному заработку в пределах установленного лимита, который облагается НДФЛ по ставке 13%. Благодаря этому, часть заработка освобождается от подоходного налога, что увеличивает доход работника.

Использовать вычет могут те сотрудники, которые работают официально и платят НДФЛ со своих доходов. Это могут быть специалисты, работающие по трудовым договорам, индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО), а также собственники недвижимости, сдающие её в аренду. Предприниматели на УСН или ПСН не могут воспользоваться этой льготой, так как при таких специальных режимах с доходов платятся другие налоги.

Право на льготу есть у обоих родителей. Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ, стандартный налоговый вычет по НДФЛ могут получить следующие лица:

• родители ребёнка;
• супруги родителей ребёнка;
• усыновители;
• попечители;
• приёмные родители;
• опекуны;
• супруги приёмных родителей.

Право на вычет не зависит от факта совместного проживания с ребёнком. Использовать льготу могут оба родителя, а также супруги родителей, включая приёмных. Однако супруги опекунов, попечителей и усыновителей не имеют права на вычет. Кроме того, вычет полагается на ребёнка от предыдущего брака, а также на детей, которых содержат родители, не состоящие в браке, при условии официальной уплаты алиментов или другого способа обеспечения детей.

Размеры налоговых вычетов на детей

Согласно абзацам 1-10 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации, существует несколько видов налоговых вычетов по НДФЛ в зависимости от количества детей.

В настоящее время размеры налоговых вычетов на детей следующие (в месяц):

• на первого ребёнка — 1400 рублей;
• на второго ребёнка — 1400 рублей;
• на третьего и каждого последующего ребёнка — 3000 рублей;
• на каждого ребёнка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, интерна, аспиранта, ординатора, студента до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы — 6000 рублей для приёмных родителей, их супругов, попечителей и опекунов;
• на каждого ребёнка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения, интерна, аспиранта, ординатора, студента до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы — 12000 рублей для родных родителей, их супругов.

При этом, согласно разъяснениям Верховного Суда Российской Федерации в Обзоре от 21.10.2015, налоговый вычет на ребёнка-инвалида суммируется с вычетом, предоставляемым по очерёдности рождения. Наиболее старшим считается первый ребёнок, независимо от того, используется на него вычет или нет. Таким образом, при определении итоговой суммы вычетов необходимо учитывать общее число детей в семье.

Двойной вычет

Некоторые сотрудники имеют право на получение двойного вычета. Согласно абзацам 12 и 15 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации, такой вычет предоставляется:

1. Единственному родителю (родному или приёмному), усыновителю, опекуну или попечителю до вступления в брак. Если родитель зарегистрирует брак, то право на получение двойного вычета прекратится с месяца, следующего за месяцем регистрации брака. Чтобы получить двойной вычет, работник должен подать заявление и документы, подтверждающие его право на льготу.
2. Одному из родителей (родных или приёмных) по собственному решению, если второй родитель откажется от этой льготы.

Обратите внимание: согласно информации Федеральной налоговой службы, единственным родителем считается тот, у которого второй родитель ребёнка умер, пропал без вести, признан умершим или не указан в свидетельстве о рождении ребёнка. Если второй родитель лишён родительских прав или брак не зарегистрирован официально, то он не считается единственным родителем.

До какого возраста предоставляется вычет на ребенка

По общим правилам, налоговый вычет на детей предоставляется до достижения ребёнком 18 лет. Однако если ребёнок учится на очной форме обучения и ему ещё не исполнилось 24 года, то вычет можно получить до этого возраста. Не имеет значения, где учится ребёнок — на платной или бесплатной основе. Главное, чтобы это было очное обучение, так как вычет за детей, обучающихся заочно, не предусмотрен.

В увеличенном размере налоговый вычет на ребёнка-инвалида предоставляется только при очном обучении студента, аспиранта, интерна или ординатора до 24 лет при условии присвоения ему I или II группы инвалидности. Если ребёнок признан недееспособным по решению суда, то с 2023 года вычет на его доходы предоставляется без учёта возраста.

После того, как ребёнок закончил обучение, вычет перестаёт предоставляться с месяца, следующего за месяцем получения диплома. Для использования налогового вычета на детей-студентов, помимо стандартного пакета документов, необходимо предоставить справку об обучении. В этой справке должна быть указана форма обучения и период получения образования. Работодателю следует запрашивать такие сведения у сотрудника каждый год.

Какой максимальный доход сотрудника для использования вычета

Льгота предоставляется работнику каждый месяц до тех пор, пока сумма его доходов не достигнет 350 000 рублей. С месяца, следующего за тем, в котором эта сумма была превышена, вычет прекращается.

При расчёте этого лимита учитываются следующие виды доходов работника:

• заработная плата;
• отпускные;
• премии;
• доплаты и надбавки;
• компенсации за неиспользованный отпуск;
• больничные;
• выплаты по договорам гражданско-правового характера обычным физическим лицам;
• стоимость подарков, превышающая 4000 рублей в год;
• суточные, превышающие 700 рублей по командировкам в пределах России и 2500 рублей по командировкам за пределы России;
• материальная помощь, превышающая 4000 рублей;
• материальная помощь при рождении ребёнка, превышающая 50 000 рублей.

Таким образом, при расчёте лимита в 350 000 рублей учитываются только те виды доходов, которые облагаются по ставке 13%.

С 2023 года работодатели должны предоставлять вычеты по доходам, выплаченным в одном месяце, включая авансы. Если в конкретном месяце соответствующих доходов нет, то остаток вычетов можно перенести на следующие месяцы этого же календарного года. Однако есть исключение: если работник уходит в отпуск по уходу за ребёнком, то вычеты не переносятся.

С какого месяца предоставляется вычет на детей и в каком месяце/году прекращается

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговый вычет предоставляется с месяца рождения ребёнка (или установления опеки/попечительства, усыновления) и до конца года, в котором ему исполнится 18 лет.

Если ребёнок обучается, то льгота предоставляется только за период его обучения. Если обучение завершено до окончания календарного года, то вычет прекращается с месяца, следующего за месяцем окончания обучения, согласно письмам Минфина России от 18.05.2023 N 03-04-05/45075 и от 11.11.2021 N 03-04-06/91050.

Однако если учащемуся уже исполнилось 24 года, но обучение ещё не завершено, вычет можно предоставлять до конца календарного года.

В случае, если родитель является единственным, ему полагается удвоенный налоговый вычет с месяца, следующего за месяцем утраты второго родителя. Эта льгота прекращается, когда родитель вступает в брак, начиная с месяца официальной регистрации брака.

Какие документы нужны от работника для предоставления вычета на детей

Основным документом, который работник должен предоставить для получения вычета, является заявление. Его необходимо заполнить от руки.

В заявлении нужно указать следующую информацию:

• наименование работодателя;
• ФИО и должность руководителя;
• ФИО и должность сотрудника.

В тексте заявления следует попросить предоставить вычет и указать нормативное основание для его использования. Также нужно указать, в отношении какого ребёнка применяется льгота.

К заявлению необходимо приложить копии свидетельств о рождении всех детей.

Заявление следует заполнять один раз, при первичном оформлении вычета. Исключение составляют ситуации, когда меняются или прекращаются основания для предоставления вычета. Чтобы не переписывать заявление каждый год, в нём не нужно указывать год предоставления вычета (Письма Минфина России от 17.02.2022 № 03-04-05/11257, от 21.07.2020 № 03-04-05/63596 и другие).

В зависимости от конкретной ситуации, могут потребоваться дополнительные документы:

• решение или свидетельство об усыновлении;
• акт о назначении попечителя или опекуна;
• копия удостоверения приёмного родителя;
• копия свидетельства о браке;
• справка о присвоении инвалидности (если у ребёнка установлена инвалидность);
• справка из учебного заведения (при прохождении обучения).

Заявление на вычет, справки об обучении и справки о доходах от других работодателей нужно предоставлять в оригинале. С остальных документов можно сделать копии.

Как получить вычет

Чтобы получить налоговый вычет на ребёнка, вам нужно будет обратиться к бухгалтеру по месту работы. Для этого соберите необходимые документы:

1. Заявление. Вы можете составить его в свободной форме или воспользоваться готовыми шаблонами и образцами.
2. Паспорт.
3. Свидетельство о рождении ребёнка или документы, подтверждающие усыновление, оформление опеки и т.д.
4. Справку об инвалидности (если ребёнок инвалид).
5. Свидетельство о браке (если родители состоят в браке).
6. Справку из ссуза, вуза и т.д., если ребёнку от 18 до 24 лет.
7. Справку о выплате алиментов (если родители в разводе и один из них выплачивает алименты). Если же алименты не выплачиваются, но родитель обеспечивает ребёнка, нужно подготовить соответствующее заявление.
8. Справку, подтверждающую, что ребёнок проживает вместе с родителями.
9. Справку о доходах и сумме НДФЛ с предыдущей работы.
10. Если кто-то из супругов работает по совместительству, то нужно предоставить справку от остальных работодателей о том, что они не предоставляют налоговый вычет.

Вычет можно будет получать со дня предоставления заявления.

Налоговый вычет на ребенка в Налоговой инспекции

Иногда бывает так, что получить налоговый вычет по месту работы не удаётся или его рассчитали неверно. В таком случае можно обратиться в отделение налоговой службы по месту прописки.

Для этого понадобятся следующие документы:

• декларация о доходах;
• 3-НДФЛ. В этом документе нужно указать срок, за который хотите получить вычет;
• копии документов, перечисленных выше.

Если вы хотите подать декларацию на бумаге, то нужно приложить справку с указанием ваших доходов, уплаченного НДФЛ и периода, за который следует провести расчёт вычета.

Заявление можно отправить через личный кабинет на сайте ФНС или принести лично в отделение по месту жительства.

В налоговую службу можно обратиться, если вы по какой-то причине не получали вычет за предыдущие годы. Однако вернуть можно не за всё время, а только за последние три года. На проверку заявления и документов уходит около трёх месяцев, плюс ещё месяц на зачисление средств на счёт родителя. Но на практике это занимает гораздо меньше времени.

Могут ли отказать в налоговом вычете на ребенка

Налоговый вычет на ребёнка предоставляется всем налоговым резидентам России. Но в некоторых случаях его могут не предоставить.

Чаще всего в вычете отказывают:

• тем, кто проживает в России менее 183 дней в году;
• тем, чей доход в текущем году превысил 350 тысяч рублей;
• тем, кто уклоняется от выплаты алиментов;
• тем, кто оформил ИП и платит налоги по специальному режиму (например, УСН или ПСН);
• тем, кто не получает доход и, соответственно, не уплачивает НДФЛ.

Налоговый вычет на ребёнка может стать неплохим дополнительным источником дохода для семейного бюджета. Особенно это актуально для семей, где зарплата родителей относительно небольшая — около 27–29 тысяч рублей в месяц.

В любом случае дополнительные деньги никому не помешают. Главное — составить заявление и приложить копии документов. Расчёт и зачисление средств проведут в бухгалтерии или налоговой службе.