Telegram
Заказать звонок
+7 (495) 744-37-98 Горячая линия 24/7
Задать вопрос Образцы документов Последние консультации Наши юристы Новости Контакты Вход/Регистрация
Заказать звонок
+7 (495) 744-37-98 Горячая линия 24/7

Отсрочка уплаты УСН для ИП

Хотите узнать, как решить вашу проблему?

Обращайтесь в форму онлайн-вопроса или звоните по телефону горячей линии.

+7 (495) 744-37-98 Мы работаем 24/7

Общие правила и сроки оплаты налогов и взносов на УСН

Работая по упрощенной системе налогообложения (УСН), предприниматель может упростить учет расходов и доходов. Также значительно сокращается объем отчетности, которую необходимо сдавать в налоговую службу.

Для перехода на УСН нужно подать заявление (уведомление) и подтвердить соответствие трем основным условиям:

  • общая численность персонала не должна превышать 130 человек;
  • максимальный совокупный доход за год не должен быть больше 200 миллионов рублей;
  • максимальная остаточная стоимость активов не должна превышать 150 миллионов рублей.

Для предприятий, которые желают использовать УСН, также существуют дополнительные условия, такие как отсутствие филиалов и т. д.

Если ИП или компания перестают соответствовать перечисленным выше требованиям в течение года, их автоматически переводят на общую схему налогообложения.

Упрощенные правила оплаты налогов

В настоящее время законодательство не предусматривает возможность отсрочки уплаты УСН для индивидуальных предпринимателей.

Программа отсрочек, которая действовала в 2022 году, не была продлена. Однако у ИП есть возможность получить налоговые каникулы, отсрочить или рассрочить выплаты при взыскании задолженности. Кроме того, суммы просроченных налогов и пени по УСН могут быть списаны в случае прохождения процедуры банкротства.

Оплата налогов на УСН для предпринимателей также стала более простой. Вот основные правила:

  1. ИП обязан перечислять авансовые платежи после завершения каждого отчётного периода (квартала, 6 и 9 месяцев).
  2. По итогам года необходимо сдать декларацию с окончательным расчётом по налоговым платежам, где можно указать о наличии льгот и праве на применение нулевой ставки.
  3. Налоги следует платить до 28 числа после окончания отчётного периода.
  4. За просрочку предпринимателю будут начисляться пени по ставке ЦБ РФ.

Важно отметить, что ИП не может самостоятельно изменять сроки внесения налоговых платежей. Льготы по оплате могут быть установлены только законодательством и распространяются на всех предпринимателей без исключения.

Что изменилось с 2023 года

С начала 2023 года произошли значительные изменения в правилах предоставления отчётности и уплаты налогов для предпринимателей, работающих по упрощённой системе налогообложения (УСН). Вот основные нововведения, которые нужно учесть:

  1. Теперь необходимо использовать единый налоговый счёт (ЕНС), с которого средства автоматически распределяются по соответствующим видам налогов.
  2. Платежи напрямую по реквизитам налоговой службы (без использования единого счёта) возможны только для отчётных периодов до 2023 года.
  3. Индивидуальные предприниматели обязаны направлять в налоговую инспекцию уведомления об исчислении авансовых платежей за каждый отчётный период.
  4. Изменился состав и форма отчётности, которую нужно вести и предоставлять в налоговую службу.
  5. Введена единая дата перечисления авансовых платежей и окончательного расчёта по налогам для индивидуальных предпринимателей — до 28 числа после отчётного периода (ранее применялись разные даты).

Никаких нововведений, касающихся предоставления рассрочек или отсрочек по уплате налогов, нет. Антикризисные меры поддержки, которые действовали в 2022 году, больше не применяются. Единственным доступным вариантом для получения льгот по уплате налогов на УСН являются налоговые каникулы.

Может ли ИП получить отсрочку по авансовым платежам и налогу на УСН

В 2022 году, после введения санкций и ухудшения экономической ситуации, власти России приняли ряд антикризисных мер. Некоторые из них были направлены на поддержку предпринимателей, работающих на упрощённой системе налогообложения (УСН).

Для предпринимателей, которые работали в соответствии с постановлением № 512, были введены следующие льготы:

  • была предоставлена отсрочка по оплате налогов;
  • был продлён срок уплаты налогов по УСН за 2021 год и за первый квартал 2022 года;
  • общий период отсрочки составлял шесть месяцев;
  • предприниматель мог вносить платежи по обычной схеме или до истечения нового временного срока;
  • эти же правила действовали и для перечисления страховых взносов.

Так как льгота распространялась не на все виды деятельности, ФНС разработала сервис для проверки оснований для отсрочки. Для этого нужно было ввести ИНН в форму на сайте.

Сейчас программа отсрочки по уплате налогов по УСН уже не действует, поэтому воспользоваться этой льготой нельзя. Сдавать отчётность и платить в бюджет необходимо в обычные сроки, предусмотренные законодательством.

Перенос сроков уплаты налогов для ИП по программе налоговых каникул

В отличие от отсрочки, программа налоговых каникул продлена до конца 2024 года. Она предоставляет освобождение от уплаты различных видов налогов.

Чтобы получить налоговые каникулы, необходимо соблюдать следующие условия:

  • в регионе, где зарегистрирован индивидуальный предприниматель (ИП), должен действовать нормативный акт о предоставлении льготы;
  • каникулы можно получить только при регистрации нового бизнеса после принятия регионального закона;
  • льгота распространяется только на определённые сферы деятельности, утверждённые нормативным актом региона (например, социальные услуги, производство и т. д.);
  • для предпринимателей, работающих на патенте или упрощенной системе налогообложения (УСН), каникулы предоставляются на срок 2 года.

Важно отметить, что указанная льгота не распространяется на страховые взносы, которые обязан платить ИП. Также программа не применяется в отношении видов деятельности, не указанных в перечне нормативного акта региона.

Налоговые каникулы не являются отсрочкой, поэтому после истечения двухлетнего срока не нужно будет вносить платежи за предыдущие периоды. Воспользуются программой можно только один раз. Пока не сообщается о продлении льготы на 2025 год и последующие годы.

При заполнении отчётности в период действия каникул необходимо указывать нулевую ставку.

Можно ли получить отсрочку уплаты задолженности по УСН

Если у предпринимателя образовалась задолженность по налогам, это может привести к следующим последствиям:

  1. Инспекция Федеральной налоговой службы (ИФНС) будет направлять требования о погашении долга. Если предприниматель является действующим индивидуальным предпринимателем (ИП), ИФНС может заблокировать его расчётный счёт для списания средств.
  2. На сумму задолженности будут начисляться пени по ставке Центрального банка Российской Федерации (ЦБ РФ).
  3. Налоговая служба может обратиться в суд с иском о взыскании долга. После завершения судебного процесса документы будут переданы в Федеральную службу судебных приставов (ФССП).

Если нет возможности погасить долги

Если на момент закрытия предпринимательской деятельности у индивидуального предпринимателя (ИП) есть налоговая недоимка по упрощенной системе налогообложения (УСН), она не будет аннулирована. Взыскание будет продолжено с физического лица, поскольку оно является правопреемником по долгам ИП.

Если предприниматель не в состоянии сразу погасить все долги и пени по налогам, он может воспользоваться следующими вариантами:

  1. Обратиться в налоговую инспекцию (ИФНС) с просьбой о предоставлении рассрочки или реструктуризации. Решение по этому вопросу принимается индивидуально до начала судебного взыскания.
  2. После получения приказа или вынесения судебного решения можно подать ходатайство о рассрочке или отсрочке по долгу. В этом случае необходимо подтвердить наличие уважительных причин.
  3. Также возможно получить рассрочку или отсрочку по задолженности после возбуждения исполнительного производства. В этом случае заявление следует подавать в суд, а не к приставу.

Суд может предоставить отсрочку на определенный период, например, на несколько месяцев. По истечении этого срока взыскание будет продолжено в соответствии с обычными правилами.

В случае рассрочки ответчику будет определена сумма, которую он должен будет вносить ежемесячно. Заявление о предоставлении таких льгот может подать как сам ИП-должник, так и физическое лицо, с которого производится взыскание долга.

Основания для получения отсрочек и рассрочек

Налоговая служба может рассмотреть возможность предоставления рассрочки или реструктуризации долга в индивидуальном порядке. Однако закон не определяет исчерпывающий перечень оснований для получения такой льготы.

Если же вы обращаетесь за отсрочкой или рассрочкой в суд, вам необходимо будет подтвердить уважительные причины, по которым вы не можете погасить задолженность единовременно. К таким причинам могут относиться:

  • длительное заболевание, в том числе пребывание в стационаре;
  • тяжёлые жизненные обстоятельства, например, утрата имущества в результате стихийного бедствия;
  • смерть или тяжёлая болезнь родственника;
  • утрата трудоспособности, в том числе с установлением инвалидности;
  • появление в семье новых иждивенцев, которых обязан содержать должник.

Суд также может признать уважительными и другие обстоятельства. Для их подтверждения к заявлению необходимо приложить соответствующие документы.

Как ИП избежать оплаты задолженности по УСН

Даже если предприниматель прекратит свою деятельность и снимется с учёта, его не освободят от долга по налогам. Единственным законным способом списания задолженности является банкротство.

Чтобы пройти процедуру банкротства, необходимо следовать определённым правилам:

  • Банкротиться может как физическое лицо, так и действующий индивидуальный предприниматель.
  • Документы нужно подавать в МФЦ или арбитраж, исходя из признаков неплатёжеспособности.
  • На период ведения банкротного дела будет приостановлено начисление пени на налоговую недоимку и взыскание через приставов.
  • ИФНС заявит требование по долгу в реестр кредиторов и сможет участвовать в распределении конкурсной массы (в судебном деле).
  • При положительном завершении банкротства с предпринимателя спишут просроченный долг, после чего взыскание будет прекращено.
  • После банкротства предпринимателя снимут с учёта, а повторно открыть ИП можно будет только через 5 лет.
  • Вместо списания долга суд может утвердить план реструктуризации.

Что будет с текущими платежами по налогам ИП

Если предприниматель объявил о своём банкротстве, после начала судебного процесса могут появиться новые налоговые обязательства. Они относятся к текущим платежам и имеют свои особенности:

  • Погашение текущих обязательств происходит в первую очередь, в том числе за счёт конкурсной массы.
  • Даже если процедура банкротства завершится успешно, платежи, отнесённые к текущим, не будут списаны с должника.
  • Взыскание задолженности по этим обязательствам продолжится и после завершения банкротного дела.

Если после окончания процедуры банкротства у гражданина появятся новые налоговые долги, их взыскание будет происходить в обычном порядке.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Онлайн
Задать вопрос юристу
Напишите ваш вопрос мы обязательно вам ответим
Отправляя вопрос, вы соглашаетесь с условиями Пользовательского соглашения
20 Юристов

сейчас онлайн

11 минут

средняя скорость ответа



Все рубрики:

е



Подождите...

Мы готовы вам помочь бесплатно

    Консультант онлайн (Дмитрий Романович)
    Здравствуйте! Напишите, пожалуйста, кратко суть вопроса и подробно его содержание. Я постараюсь вам помочь. Это бесплатно.

    Получите совет юриста за 15 минут!

    Не все поля заполнены

    Отправляя заявку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

    Не хотите ждать? Звоните:
    +7 495 744-37-98
    Получить ответ
    207 юристов готовы ответить сейчас
    Ответ за 15 минут!
    +