Не все налоговые платежи физическое лицо оплачивает самостоятельно. Если гражданин официально трудоустроен, то за него это делает налоговый агент — работодатель.

Согласно законодательству, налоговый агент — это организация или индивидуальный предприниматель, которые имеют право вносить налоги за других лиц и нести ответственность перед Федеральной налоговой службой (ФНС).

Ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13% от полученных сумм для резидентов России. Резидентом считается физическое лицо, которое постоянно проживает на территории других стран, но доход, полученный в РФ, облагается налогом по ставке 30%. Эти правила действуют независимо от размера дохода: введение прогрессивной шкалы (увеличения отчислений для крупных доходов) пока не планируется.

За неуплату НДФЛ налоговым агентом предусмотрен штраф в размере от 5% от суммы удержания за просроченный месяц, но не более 30% от этой суммы. Минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей.

Индивидуальные предприниматели также могут быть наказаны за неуплату налогов. За не вовремя поданную налоговую декларацию предусмотрен штраф в размере 1000 рублей за каждый пропущенный месячный период и 500 рублей за неверные сведения.

Налоговый период по НДФЛ равен календарному году.

Иные доходы, облагаемые налогами

Уклонение от уплаты налогов может произойти из следующих источников дохода:

• сдача жилья в аренду;
• работа фрилансеров;
• оказание разовых услуг другим людям;
• продажа недвижимости и транспорта;
• земельный налог.

Чтобы избежать ответственности за неуплату налогов, граждане должны тщательно следить за своими доходами и перечислять 13% от них в бюджет с 16 лет.

Способы уклонения

Неуплата налогов может происходить по нескольким основным схемам:

• несвоевременное уведомление налоговой о доходах;
• уменьшение суммы налога;
• использование льгот, срок действия которых истёк;
• сокрытие появления новых объектов налогообложения.

Сокрытие доходов и уменьшение налоговых отчислений могут маскироваться под фиктивные договоры, в которых доходная часть сильно занижена. Обычно контрагентом налогоплательщика выступает фирма-«однодневка».

Ответственность за неуплату налогов при сдаче жилья в аренду

Инвестиционное жильё — популярный способ вложения свободных средств. Оно не теряет в цене и позволяет получать доход от сдачи в аренду. Однако при использовании этого способа вложения важно помнить о необходимости уплаты налогов.

Существуют три основных способа взаимодействия с налоговой инспекцией:

• Уплата всех положенных сборов;
• Занижение получаемых с аренды доходов;
• Отказ от перечисления налогов.

Последние два способа могут повлечь за собой ответственность за неуплату. Некоторые люди считают, что никто не узнает о том, что они сдают жильё в аренду, но получить такую информацию несложно.

Контролирующие органы изучают сведения о недвижимых объектах, принадлежащих гражданам. На протяжении нескольких лет инспекторы рассылают уведомления собственникам более двух квартир о необходимости пополнить казну в случае сдачи жилья в аренду.

Чтобы избежать ответственности за неуплату налога и не быть под постоянным подозрением, необходимо перечислить 13% с дохода. Если гражданин не отчитывается о своих доходах, это может заинтересовать инспекцию, которая будет опрашивать соседей и жильцов. В результате человек может столкнуться с ответственностью за правонарушения.

Транспортный налог

За основу расчёта транспортного налога берётся мощность автомобиля. Максимальная ставка для транспортных средств мощностью более 250 лошадиных сил составляет 15 рублей.

Существует несколько способов избежать уплаты транспортного налога:

• оформить заявление в налоговой о том, что транспортное средство не используется;
• воспользоваться льготами;
• переоформить автомобиль на льготника;
• получить отсрочку платежа на полгода, если уведомление о необходимости уплаты налога пришло с опозданием.

Если автомобиль угнан, необходимо предоставить соответствующую справку из ГИБДД. В случае угона транспортного средства налог не начисляется.

Штраф за неуплату транспортного налога составляет 1/300 ставки за каждый просроченный период. Однако есть срок давности для взыскания долга, который составляет не более трёх лет с момента просрочки.

Виды налоговых правонарушений

Любые нарушения налогового законодательства являются налоговыми правонарушениями. Их можно разделить на несколько групп:

• Несвоевременное сообщение о новом объекте налогообложения;
• Грубые ошибки в отчётности или просрочка платежей;
• Создание препятствий для работы налоговых органов;
• Сокрытие доходов, подлежащих налогообложению.

За такие нарушения предусмотрены различные санкции, включая пени, штрафы и даже уголовную ответственность.

Ответственность, предусмотренная законом за уклонение от уплаты налогов

Вопрос о том, какие последствия ждут гражданина, который не перечисляет налоги в казну, волнует каждого налогоплательщика. Неуплата налогов и неисполнение связанных с этим обязанностей может привести к ответственности в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. В некоторых случаях это может повлечь за собой уголовное или административное наказание.

Выбор конкретного вида наказания для физического лица, совершившего неуплату, зависит от нескольких факторов:

• размера образовавшейся задолженности;
• статуса гражданина;
• периода времени, прошедшего с момента возникновения недоимки.

Штраф за неуплату налогов физическим лицом

Налоговая санкция — это вид наказания, применяемый в случае совокупности правонарушений.

За образование недоимки предусмотрена налоговая ответственность в соответствии со статьёй 122 Налогового кодекса. Строгость применяемых взысканий зависит от намерений нарушителя:

• Если задолженность возникла по ошибке, штраф за неуплату составит 20% от суммы недоимки.
• В случае умышленного уклонения от уплаты сборов наказание будет более суровым. Штраф для физического лица составит 40% от размера долга.

Многие граждане не платят налоги годами, что приводит к накоплению значительной суммы долга. Налоговые преступления влекут наказание независимо от суммы сокрытых платежей. Закон устанавливает временные рамки для применения взысканий. Срок давности за совершение правонарушения составляет три года с момента окончания налогового периода, в котором оно было допущено.

Наказание по статье 122 Налогового кодекса не будет единственной проблемой для гражданина. Штраф за несвоевременную уплату не освобождает его от обязанности перечислить налог и уплатить пеню.

Уголовная ответственность за неуплату налогов

Уголовная ответственность для гражданина может наступить в случае неуплаты налогов. Статья 198 Уголовного кодекса Российской Федерации определяет условия для возбуждения уголовного дела:

• сумма долга за три предшествующих года превышает 900 тысяч рублей и составляет более 10% от суммы всех начисленных налогов;
• сумма долга за этот период превышает 2 миллиона 700 тысяч рублей.

За налоговые преступления, которые могут повлечь лишение свободы на срок до трёх лет, предусмотрена более строгая ответственность. Она наступает при неуплате налогов в крупном размере. В этом случае наказание может включать штраф до 300 тысяч рублей или лишение свободы на срок до одного года.

Особо крупным уклонением от уплаты налогов считается ситуация, когда:

• долг образовался за три предшествующих года и превышает 4 миллиона 500 тысяч рублей, а также составляет более 20% от всех обязательных платежей;
• долг за это время составил более 13 миллионов 500 тысяч рублей.

Права и обязанности налоговых органов

В определённый момент между гражданином и государством возникают налоговые отношения, которые предполагают наличие прав и обязанностей у обеих сторон.

Задачи налоговых органов:

• следить за тем, чтобы все сборы уплачивались вовремя;
• учитывать все льготы;
• своевременно рассылать уведомления;
• реагировать на жалобы.

Если гражданин обнаруживает, что НДФЛ не был удержан работодателем, он может подать заявление. Налоговые органы начнут проверки и другие контрольные мероприятия в отношении юридического лица. К ним относятся:

• проверка;
• изучение отчётности;
• получение объяснений;
• осмотр объектов собственности.