Telegram
Заказать звонок
+7 (495) 744-37-98 Горячая линия 24/7
Задать вопрос Образцы документов Последние консультации Наши юристы Новости Контакты Вход/Регистрация
Заказать звонок
+7 (495) 744-37-98 Горячая линия 24/7

Срок давности по налогам ИП после закрытия

Хотите узнать, как решить вашу проблему?

Обращайтесь в форму онлайн-вопроса или звоните по телефону горячей линии.

+7 (495) 744-37-98 Мы работаем 24/7

При закрытии ИП необходимо подать заявление в налоговую инспекцию. Даже если у предпринимателя есть долги по налогам, пени, штрафам или взносам на момент подачи заявления, налоговая инспекция не может отказать в ликвидации. Погасить эти долги можно уже после закрытия ИП.

Сроки оплаты зависят от вида платежа и схемы налогообложения предпринимателя, снятого с учёта.

Если бывший предприниматель не оплатил налоги, их взыскание будет осуществляться в принудительном порядке. При этом налоговый орган обязан соблюдать сроки давности для направления требований, подачи заявлений и исков.

Если после закрытия ИП приходят долги по налогам, по которым истёк срок давности, можно добиться отказа во взыскании. В некоторых случаях возможно законное списание налоговой задолженности.

Какие налоги нужно оплатить перед закрытием ИП

Если юридическое лицо ликвидируется, оно должно погасить все долги перед кредиторами и бюджетом до того, как будет снято с учёта. Если этого не сделать, налоговая инспекция откажет в ликвидации, и организации придётся проходить процедуру банкротства или использовать альтернативные варианты закрытия.

После ликвидации предприятие перестаёт существовать, и с него уже нельзя взыскать никакие долги.

Срок давности по налогам для индивидуальных предпринимателей после закрытия распространяется на направление требований и подачу документов в суд. Заявление на судебный приказ или иск подаётся в течение шести месяцев с момента возникновения оснований по Налоговому кодексу Российской Федерации. Возникновение оснований зависит от суммы долга и периода просрочки. Однако пропуск срока давности не влечёт списания налоговых долгов.

Для индивидуальных предпринимателей ситуация отличается. Предпринимательство регистрируется на физическое лицо. При ликвидации ИП после снятия его с учёта применяются следующие правила:

* перед подачей заявления на закрытие необходимо сдать отчётность по взносам и стажу на работников;
* налоговую отчётность нужно сдавать в сроки, предусмотренные для соответствующей схемы налогообложения ИП (это необходимо сделать уже после снятия предпринимателя с учёта);
* после ликвидации ИП все обязательства по налогам переходят на физическое лицо;
* если бывший предприниматель не оплатит налоги, налоговая инспекция сможет начать взыскание в досудебном и судебном порядке.

Могут ли отказать в ликвидации ИП, если есть долг по налогам

Нет, налоговая служба не имеет права отказать в закрытии предпринимательства, если у вас есть долги. Также ИФНС не может проводить проверку на месте и требовать досрочной сдачи отчётности. Большинство отчётов, расчётов и деклараций можно предоставить уже после закрытия ИП.

Исключение составляет только отчётность по стажу и взносам предпринимателя, если у него был наёмный персонал.

Долги, которые возникли в период предпринимательства, не списываются автоматически после закрытия ИП. Они переходят на вас как на физическое лицо. Кроме того, будут взыскиваться налоги, начисленные на гражданина, например, за транспорт или землю.

Сроки оплаты налогов после закрытия ИП

Сроки уплаты налогов после закрытия ИП зависят от вида налога и схемы налогообложения. Вот несколько примеров:

— взносы в Пенсионный фонд необходимо оплатить в течение 15 дней после закрытия ИП;
— налоги по УСН нужно погасить в те же сроки, что и для сдачи декларации;
— платежи по НДС можно разделить на равные части и перечислить в течение следующего квартала или оплатить единовременной суммой при сдаче декларации и расчётов.

Налоги будут оплачены от имени физического лица, поэтому для идентификации и зачисления средств в бюджет в платёжном документе необходимо указать ИНН и личные данные плательщика.

Если предпринимателю выставляли штрафы, их необходимо оплатить в сроки, указанные в постановлениях или требованиях.

После закрытия ИП суммы налоговых обязательств могут измениться. Например, гражданин может сдать уточнённые отчёты и декларации, что увеличит или уменьшит размер налога. Срок погашения доначисленных платежей будет указан в требовании налоговой инспекции. Также можно добровольно внести доначисленную сумму до отправки требования.

Требование о погашении задолженности

Требование ИФНС – это документ, который извещает о необходимости оплатить налоговую задолженность, включая пени и штрафы. Он формируется после того, как истекает срок для добровольной оплаты налога.

В содержании требования указываются следующие сведения:

* вид налогового платежа, например, налог по УСН;
* период, за который начислен основной налог;
* сумма налога и страховых взносов;
* период, за который начислены пени, выраженный в календарных днях;
* сумма и расчёт пени;
* сумма штрафа и основания для его взыскания;
* срок для погашения задолженности;
* реквизиты для оплаты.

Согласно статье 69 Налогового кодекса РФ, на погашение долга по требованию даётся 8 дней. Этот срок начинает отсчитываться со дня получения документа. В некоторых случаях ИФНС может указать в требовании срок для погашения задолженности больше 8 дней.

Когда налоговая инспекция может подать в суд

Если бывший индивидуальный предприниматель не оплатил недоимку в срок, указанный в требовании, то налоговая инспекция имеет право обратиться в суд для взыскания задолженности.

Согласно статье 48 Налогового кодекса Российской Федерации, для судебного взыскания применяются следующие сроки:

— обычно документы на взыскание направляются в течение шести месяцев после истечения срока, указанного в требовании;

— если в течение трёх лет сумма недоимки вместе с пенями превысит 10 тысяч рублей, то документы на взыскание направляются в течение шести месяцев после достижения этой суммы;

— если за три года сумма недоимки и пеней не превысила 10 тысяч рублей, то документы на взыскание направляются в течение шести месяцев после истечения трёхлетнего срока.

Срок давности по налогам ИП после закрытия

Общий срок исковой давности по обязательствам составляет три года. Однако на налоговые правоотношения стандартные правила исковой давности не распространяются.

Пропуск срока исковой давности по налогам после закрытия ИП может произойти, если после истечения срока оплаты по требованию:

* прошло более шести месяцев с момента подачи документов в суд, где сумма долга сразу превышает 10 000 рублей;
* прошло более шести месяцев с момента обращения в суд, когда сумма долга достигла 10 000 рублей;
* прошло более шести месяцев после того, как истёк трёхлетний срок оплаты по суммам, не превышающим 10 000 рублей.

Сроки исполнения считаются по самому раннему требованию (если их было несколько).

Если налоговая инспекция пропустила срок исковой давности для обращения в суд, его можно восстановить при наличии уважительных причин. Но восстановление возможно только в судебном порядке.

Варианты взыскания

Налоги являются обязательными платежами, поэтому их взыскание может осуществляться двумя способами:

1. Путем подачи заявления на выдачу приказа. Правила процедуры описаны в главе 11.1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.
2. Путем подачи иска, если должник отменил приказ. Правила процедуры описаны в главе 12 КАС РФ.

Приказ выдается на основании заявления взыскателя без назначения заседаний и вызова должника. Однако для защиты интересов неплательщика ему предоставляется право на подачу возражений. Чтобы аннулировать приказ, возражения необходимо подать в течение 20 дней.

Что делать, если взыскивают долг по налогам с пропущенной давностью

В большинстве случаев ИФНС соблюдает сроки подачи заявлений о взыскании налогов, пени и штрафов. Однако если сроки были пропущены, налоговая инспекция имеет право обратиться в суд:

* чтобы взыскать долг по приказу – если бывший ИП не возразит, суд может выдать приказ даже при пропущенном сроке подачи заявления;
* чтобы взыскать задолженность по иску – если должник не заявит о пропуске срока давности, суд может удовлетворить иск;
* чтобы получить отказное решение и списать недоимку – после отказа во взыскании по пропуску сроков, ИФНС может признать долг безнадежным и списать его с бывшего ИП.

Если после закрытия ИП возникают долги по налогам, важно своевременно получать требования и извещения из суда. Обратите внимание на даты подачи заявлений и исков, а также на период начисления недоимки и штрафных санкций. Если сроки на обращение в суд были пропущены, сразу же подайте возражения на приказ или ходатайство об отказе в иске.

Как списать задолженность по налогам

Если срок подачи заявления на взыскание задолженности истёк, налоговая инспекция продолжит включать все суммы долгов в требования. Однако есть несколько ситуаций, когда задолженность признаётся безнадёжной и списывается с бывшего индивидуального предпринимателя:

1. Если должник прошёл процедуру банкротства через МФЦ или арбитраж и добился освобождения от обязательств.
2. Если долги, возникшие до 2015 года (по страховым взносам — до 2017 года), попадают под программу налоговой амнистии. Подробнее о правилах амнистии можно узнать на сайте ФНС.
3. Если после взыскания судебные приставы не смогли найти должника или его имущество в течение пяти лет.
4. Если гражданин умер до погашения долга.

В этих случаях налоговая инспекция принимает решение о признании долга безнадёжным к взысканию и списывает его с лицевого счёта налогоплательщика.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Онлайн
Задать вопрос юристу
Напишите ваш вопрос мы обязательно вам ответим
Отправляя вопрос, вы соглашаетесь с условиями Пользовательского соглашения
20 Юристов

сейчас онлайн

11 минут

средняя скорость ответа



Все рубрики:

е



Подождите...

Мы готовы вам помочь бесплатно

    Консультант онлайн (Дмитрий Романович)
    Здравствуйте! Напишите, пожалуйста, кратко суть вопроса и подробно его содержание. Я постараюсь вам помочь. Это бесплатно.

    Получите совет юриста за 15 минут!

    Не все поля заполнены

    Отправляя заявку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

    Не хотите ждать? Звоните:
    +7 495 744-37-98
    Получить ответ
    207 юристов готовы ответить сейчас
    Ответ за 15 минут!
    +