12 июля президент России подписал закон о введении прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Эти изменения коснутся и владельцев недвижимости.

С 2025 года доходы граждан от продажи недвижимости будут облагаться налогом по прогрессивной шкале. Также будут изменены размеры государственных пошлин и ставки налога на имущество.

1. Как по новым правилам платить НДФЛ при продаже квартиры.

Ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) будут зависеть от величины полученного дохода. Если человек продал недвижимость или получил её в дар, то в зависимости от размера прибыли ему придётся заплатить разные суммы налога.

Прибылью считается положительная разница между выручкой от продажи и расходами на приобретение объекта. Если же таких расходов не было, то можно воспользоваться вычетом в размере 1 000 000 рублей.

Ставки налога с 2025 года будут выглядеть следующим образом:

Прибыль и налоговая ставка:

• До 2 400 000 рублей — 13%.
• Свыше 2 400 000 рублей — 312 000 рублей плюс 15% от суммы, превышающей 2 400 000 рублей.

НДФЛ с продажи недвижимости нужно платить только в том случае, если она находилась во владении менее трёх или пяти лет. Повышенную ставку 15% считают от суммы, превышающей порог в 2 400 000 рублей, а не от всей суммы дохода.

Рассмотрим два примера, чтобы лучше понять, как рассчитывается налог на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже квартиры раньше минимального срока владения.

Первый пример: если вы продали квартиру за 2 миллиона рублей раньше, чем истечёт минимальный срок владения, то сможете применить фиксированный вычет в размере 1 миллиона рублей. В результате НДФЛ составит 130 тысяч рублей: (2 000 000 − 1 000 000) × 13%. Если у вас есть возможность подтвердить расходы, связанные с покупкой квартиры, вы можете использовать вычет «доходы минус расходы», который сделает НДФЛ ещё меньше или даже нулевым.

Теперь возьмём другой пример: вы продали квартиру за 4,9 миллиона рублей. В этом случае также применяется фиксированный вычет в размере 1 миллиона рублей: (4 900 000 − 1 000 000) = 3 900 000. Затем рассчитывается разница между этой суммой и предельной стоимостью: (3 900 000− 2 400 000) = 1 500 000. После этого рассчитывается сам налог: 312 000 + (1 500 000 × 15%) = 537 000 рублей. В этом случае вы также можете использовать вычет «доходы минус расходы», если есть подтверждающие документы, чтобы дополнительно снизить НДФЛ.

Важно понимать, что в доход также включаются средства, полученные от продажи другого имущества в том же году, например, автомобиля. Кроме того, учитываются страховые выплаты и другие подобные поступления.

Например, если вы продали квартиру за 2 миллиона рублей и автомобиль за 1,5 миллиона в одном году, ваш общий налогооблагаемый доход составит 3,5 миллиона рублей. Это означает, что вместо 260 тысяч рублей НДФЛ вам придётся заплатить 477 тысяч.

2. Как изменятся госпошлины.

В связи с изменениями в законодательстве, увеличится размер пошлин, которые граждане и компании должны оплачивать при совершении сделок с недвижимостью. Речь идёт о регистрации прав, обременений, сделок и других процедурах.

Пошлина за госрегистрацию прав и обременений недвижимости.

В настоящее время граждане платят 2000 рублей, а компании — 22 000 рублей. С 2025 года размер пошлины будет зависеть от кадастровой стоимости объекта:

• Если кадастровая стоимость не определена или не превышает 20 000 000 рублей, пошлина для граждан составит 4000 рублей;
• Если кадастровая стоимость превышает 20 000 000 рублей, то госпошлина для граждан составит 0,02% от кадастровой стоимости, но не менее 0,02% от цены сделки и не более 500 000 рублей.

Например, если кадастровая стоимость дома для продажи составляет 20 500 000 рублей и такая же цена указана в договоре, покупатель должен будет заплатить 4100 рублей — 0,02% от стоимости жилья. Однако если в договоре купли-продажи будет указана цена в 25 000 000 рублей, то пошлину рассчитают уже от этой суммы, а не от кадастровой стоимости. В таком случае покупатель должен будет заплатить уже 5000 рублей.

Если в результате вычислений госпошлина не будет кратной 100, ее округлят до полных 100 рублей в меньшую сторону. Например, если получится 4280 рублей, то нужно будет уплатить 4200 рублей.

Для компаний пошлины за действия с недвижимостью также изменились:

• Если кадастровая стоимость объекта не определена или не превышает 22 000 000 рублей, пошлина составит 44 000 рублей;
• Если кадастровая стоимость больше 22 000 000 рублей, то компания должна будет заплатить 0,2% от кадастровой стоимости, но не менее 0,2% от цены сделки и не более 1 000 000 рублей.

По таким же формулам будут рассчитывать госпошлину за регистрацию действий с машино-местами.

Пошлина за регистрацию права на землю..

Размер госпошлины за регистрацию права собственности на земельный участок, предназначенный для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства, увеличится до 700 рублей вместо 350.

Такая же сумма потребуется для регистрации права собственности на объект недвижимости, который строится или уже построен на таком участке.

Пошлина за постановку на кадастровый учет.

Госпошлина за постановку на кадастровый учет новых объектов недвижимости, без одновременной регистрации прав, для граждан составит 2000 рублей, а для компаний — 22 000 рублей.

Если же необходимо одновременно поставить объект на кадастровый учет и зарегистрировать на него права, размер госпошлины будет рассчитываться в зависимости от кадастровой стоимости.

Для граждан расчет осуществляется следующим образом:

• 6000 рублей за объект недвижимости, кадастровая стоимость которого не определена или не превышает 20 000 000 рублей.
• 2000 рублей плюс 0,02% от кадастровой стоимости, но не менее 0,02% от цены сделки и не более 500 000 рублей, если кадастровая стоимость превышает 20 000 000 рублей.

Для компаний расчет осуществляется следующим образом:

• 66 000 рублей за недвижимость, кадастровая стоимость которой не определена или не превышает 22 000 000 рублей.
• 22 000 рублей плюс 0,2% от кадастровой стоимости, но не менее 0,2% от цены сделки и не более 1 000 000 рублей, если кадастровая стоимость превышает 22 000 000 рублей.

Пошлина за внесение изменений в сведения об объекте недвижимости.

Для граждан она составит 1000 рублей, а для компаний — 2000 рублей.

3. Что с налогом на имущество.

Ранее земельные участки, предназначенные для индивидуального жилищного строительства и ведения предпринимательской деятельности, облагались налогом по максимальной ставке 0,3%.

Однако с 2025 года для таких участков вводится ограничение по стоимости. Кадастровая стоимость не должна превышать 300 миллионов рублей. Для участков, стоимость которых выше, ставка налога составит 1,5%.

4. Зачем внесли изменения.

Эти изменения принесут дополнительные доходы в государственный бюджет. В заключении комитета Госдумы по бюджету и налогам говорится, что только переход от фиксированной суммы к проценту от стоимости сделки при уплате госпошлины за регистрацию прав на недвижимость позволит дополнительно получить не менее 16 миллиардов рублей в 2025 году. А за пять лет эта сумма увеличится до 106 миллиардов.