Президент Российской Федерации подписал закон, который вносит значительные изменения в налоговую систему.
Ключевым нововведением является введение пятиступенчатой прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Эти изменения вступят в силу с 1 января 2025 года. Таким образом, в России будет действовать прогрессивная шкала НДФЛ с максимальной ставкой 22%.
Как будет работать прогрессивная шкала НДФЛ.
В настоящее время в России действует двухступенчатая шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Резиденты и некоторые категории нерезидентов, такие как граждане стран ЕАЭС и дистанционные работники, облагаются налогом по ставке 13% с годового дохода до 5 000 000 рублей, а с превышения — 15%.
С 2025 года будет введена прогрессивная шкала, предусматривающая пять ставок налога.
- Ставка 13% — для годовых доходов до 2 400 000 рублей включительно, что соответствует средней зарплате не более 200 000 в месяц.
- Ставка 15% — для части годового дохода, превышающей 2 400 000, но не более 5 000 000 рублей, то есть в среднем от 200 001 до 416 700 рублей в месяц.
- Ставка 18% — для части дохода, превышающей 5 000 000 и не более 20 000 000 рублей в год, что соответствует средней зарплате от 416 701 до 1 670 000 рублей в месяц.
- Ставка 20% — для дохода свыше 20 000 000 и до 50 000 000 рублей в год, или средней зарплаты от 1 670 000 до 4 170 000 рублей.
- Ставка 22% — для дохода, превышающего 50 000 000 рублей в год, то есть в среднем более 4 170 000 рублей в месяц.
Повышенная ставка будет применяться не ко всему доходу, а только к сумме, превышающей пороговые значения. Например, если гражданин зарабатывает 6 000 000 рублей в год или в среднем 500 000 рублей в месяц, для него будут действовать три ставки налога в течение года:
- С января по апрель, когда его годовой доход достигнет 2 400 000 рублей — 13%.
- С мая по октябрь, когда доход достигнет 5 000 000 рублей — 15%.
- С ноября по декабрь, когда доход будет в диапазоне выше 5 000 000 и до 20 000 000 рублей — 18%.
Важно понимать, какой процент от зарплаты удержит работодатель, особенно при устройстве на работу.
Для самозанятых ставка налога останется прежней — 4% с доходов от физических лиц без статуса индивидуального предпринимателя (ИП) или 6% с доходов от ИП и компаний при годовом лимите в 2 400 000 рублей.
Новая система налогообложения предлагает ряд льгот.
Семьи с двумя и более детьми, чьи доходы не превышают 1,5 прожиточного минимума на человека, смогут вернуть часть уплаченного НДФЛ — 7% от 13%. Это изменение было принято депутатами в виде отдельного закона, и Т—Ж готовит подробный разбор того, как будет работать эта программа.
Повышение НДФЛ не затронет доходы, связанные с проведением специальной военной операции, которые получают:
- Мобилизованные;
- Контрактники;
- Сотрудники Росгвардии, органов внутренних дел и ФСБ, включая тех, кто работает на участках, прилегающих к районам проведения СВО;
- Военнослужащие спасательных воинских формирований;
- Сотрудники Следственного комитета, федеральной противопожарной службы, уголовно-исполнительной системы и органов принудительного исполнения;
- Прокуроры.
Кроме того, повышение НДФЛ не будет применяться к районным коэффициентам и надбавкам, которые начисляются сотрудникам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Прогрессивная шкала будет действовать только на базовую часть их заработной платы, без учета доплат.
По данным Министерства финансов, изменения в налоговой системе затронут 3,2% работающих граждан, или около 2 миллионов человек. Все доходы от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке выше 13%, а это 533 миллиарда рублей в 2025 году, будут направлены в федеральный бюджет.
Как отметил министр финансов Антон Силуанов, эти средства будут использованы для финансирования национальных проектов «Семья», «Молодежь России», «Продолжительная и активная жизнь», на ремонт больниц, продление материнского капитала и другие социальные программы.