Telegram
Заказать звонок
+7 (495) 744-37-98 Горячая линия 24/7
Задать вопрос Образцы документов Последние консультации Наши юристы Новости Контакты Вход/Регистрация
Заказать звонок
+7 (495) 744-37-98 Горячая линия 24/7

Какие документы надо оформить при продаже товара или оказании услуги?

Хотите узнать, как решить вашу проблему?

Обращайтесь в форму онлайн-вопроса или звоните по телефону горячей линии.

+7 (495) 744-37-98 Мы работаем 24/7

Документ, подтверждающий заключение сделки

Договор – это стандартный документ, который подтверждает заключение сделки. Его подписывают, чтобы зафиксировать все детали на бумаге. Это позволяет наглядно увидеть:

  • название заказанных товаров или услуг;
  • объём партии или услуг;
  • стоимость позиции товара или разовой услуги;
  • итоговую стоимость всей партии или заказа;
  • сроки поставки или оказания услуг;
  • сроки оплаты поставки или оказания услуг;
  • адрес доставки;
  • реквизиты поставщика;
  • обязанности и ответственность сторон.

Договор можно оформить в свободной форме, это не обязательный документ. Однако индивидуальные предприниматели и руководители ООО обычно его заключают. Наличие договора сводит к минимуму все спорные вопросы. А если конфликтная ситуация всё же возникла, можно обратиться к договору и понять, кто прав.

Документы для подтверждения продаж или оказания услуг

В зависимости от характера сделки используются разные документы. При продаже товаров составляется товарная накладная, при оказании услуг — акт об оказанных услугах, а если речь идёт о выполненных работах, то оформляется акт о выполненных работах. Кроме того, для всех видов сделок, если продавец работает на общей системе налогообложения (ОСНО), дополнительно требуется счёт-фактура.

В некоторых случаях вместо двух документов — первичного и счёта-фактуры — можно использовать один документ — УПД (универсальный передаточный документ).

Важно, чтобы все первичные документы содержали обязательные реквизиты. Если хотя бы один из документов оформлен неправильно, то расходы по нему нельзя будет учесть в налоговом учёте.

Детальный порядок заполнения счёта-фактуры описан в приложении № 1 к постановлению № 1137. Основные требования к этому документу изложены в пунктах 5 и 6 статьи 169 Налогового кодекса РФ. Если счёт-фактура оформлен с нарушением требований, то получить вычет по нему не удастся.

Товарная накладная

Если предприниматель занимается продажей товаров, он оформляет на них товарную накладную. Этот документ необходим продавцу для отгрузки товара, а покупателю — для его получения. В будущем товарная накладная будет использоваться в бухгалтерии и налоговой отчётности.

Формирует товарную накладную поставщик. Он передаёт её покупателю во время отгрузки товара. Товарная накладная составляется по форме ТОРГ-12 и содержит информацию о товаре:

  • наименование;
  • единица измерения;
  • количество товара;
  • вид упаковки;
  • масса (брутто и нетто);
  • цена;
  • сумма (с учётом НДС и без учёта).

Если товар принимают по доверенности, данные доверенности также вносятся в накладную. Кроме того, в товарной накладной указываются лица, которые разрешили отпускать груз, осуществили отгрузку и приняли товар. Документ составляется в двух экземплярах.

Акт выполненных работ

Подписанный акт служит подтверждением того, что работы были выполнены и у заказчика нет претензий к исполнителю.

Акт выполненных работ может быть составлен в произвольной форме, поэтому предприниматель может подготовить свой собственный образец или воспользоваться готовым шаблоном.

В акте выполненных работ необходимо указать следующую информацию, которая является обязательной для первичных документов:

  • название документа;
  • дата составления;
  • наименование исполнителя и заказчика;
  • виды и объёмы выполненных работ;
  • стоимость работ с указанием, входит ли в неё НДС;
  • валюта и единица измерения;
  • ФИО, должности и подписи лиц, подписывающих акт с обеих сторон.

Также в акте должны быть подписи заказчика и исполнителя.

Счёт-фактура

Если продавец работает на общей системе налогообложения (ОСНО), то при продаже товара он обязан выставить покупателю счёт-фактуру. Этот документ позволяет покупателю принять к вычету НДС, предъявленный продавцом.

В счёте-фактуре указываются следующие данные:

  • ФИО ИП или наименование компании продавца, адрес, ИНН/КПП продавца;
  • ФИО ИП или наименование компании покупателя, адрес, ИНН/КПП покупателя;
  • данные грузоотправителя и грузополучателя;
  • валюта сделки;
  • наименование товара;
  • код вида товара;
  • единица измерения;
  • количество или объём;
  • цена за единицу товара;
  • стоимость товара;
  • сумма акциза;
  • налоговая ставка;
  • сумма налога, которую предъявляют покупателю;
  • страна происхождения;
  • общая сумма с учётом суммы НДС и без неё.

Если продавец — ИП, то он подписывает счёт-фактуру сам. В организации счёт-фактуру подписывают руководитель и главный бухгалтер ООО или другие сотрудники, уполномоченные компанией.

Счёт-фактура — это формализованный документ, для которого разработан специальный формат. Поэтому создавать счёт-фактуру самостоятельно не нужно.

Универсальный передаточный документ (УПД)

При продаже товара обычно заполняют товарную накладную и счёт-фактуру. Но чтобы упростить работу бухгалтерам, налоговая служба разработала универсальный документ — УПД (универсальный передаточный документ). В нём есть поля и для первичного документа, и для счёта-фактуры. Это значит, что вместо двух документов предпринимателю достаточно заполнить один.

У УПД есть два статуса: первый можно использовать и для первичного документа, и для счёта-фактуры, а второй — только для замены первичного документа. От того, какой статус выбран, зависит, какие поля нужно заполнить.

Статус 1

Все поля в разделе «Счёт-фактура» должны быть заполнены:

  • номер документа и дата;
  • информация о продавце;
  • данные о грузоотправителе и грузополучателе;
  • номер платёжного поручения;
  • информация о покупателе;
  • валюта (наименование и код);
  • идентификатор государственного контракта (заполняется, только если есть).

Кроме того, в этом разделе нужно указать информацию о сделке:

  • код товара, работ или услуг;
  • название товара;
  • код вида товара;
  • единицы измерения;
  • количество товаров или объём услуг;
  • цена за единицу измерения;
  • стоимость без налога;
  • сумма акциза (если есть);
  • налоговая ставка;
  • сумма налога, которую предъявляют покупателю;
  • стоимость товаров с налогом;
  • страна происхождения товара;
  • регистрационный номер таможенной декларации.

Статус 2

Необходимо заполнить следующие поля:

  • номер документа и дата;
  • имя и фамилия продавца и получателя;
  • валюта сделки;
  • номер платёжного документа;
  • код товара, работ или услуг;
  • наименование товара;
  • код вида товара;
  • единица измерения;
  • количество или объём;
  • стоимость с учётом налога.

В каком формате составлять документы — в бумажном или электронном?

Документы можно обменивать как в бумажном виде, так и через сервисы электронного документооборота. Однако стоит учесть, что бумажные документы подписываются одинаково, а электронные — разными подписями.

Для договора, акта выполненных работ или товарной накладной достаточно НЭП — неквалифицированной электронной подписи. Её можно легко получить.

Однако существуют формализованные документы, для которых требуется КЭП — квалифицированная электронная подпись. К таким документам относятся, например, счёт-фактуры или УПД. Получить КЭП сложнее: необходимо посетить удостоверяющий центр, получить там токен и настроить плагин для работы с подписями.

Что будет, если не составить документы в срок?

Для подтверждения каждой хозяйственной операции необходимо оформлять соответствующие документы. Если не сделать это вовремя, покупатель не сможет учесть покупку в своём учёте и применить вычет по НДС.

Кроме того, налоговые органы (ФНС) могут оштрафовать организацию за отсутствие первичного документа. За разовое нарушение штраф составляет 10 000 рублей, а за повторное — уже 30 000 рублей. Если из-за отсутствия документов налоговая база оказалась занижена, то ФНС штрафует на 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 рублей.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Онлайн
Задать вопрос юристу
Напишите ваш вопрос мы обязательно вам ответим
Отправляя вопрос, вы соглашаетесь с условиями Пользовательского соглашения
20 Юристов

сейчас онлайн

11 минут

средняя скорость ответа



Все рубрики:




Подождите...

Мы готовы вам помочь бесплатно

    Консультант онлайн (Дмитрий Романович)
    Здравствуйте! Напишите, пожалуйста, кратко суть вопроса и подробно его содержание. Я постараюсь вам помочь. Это бесплатно.

    Получите совет юриста за 15 минут!

    Не все поля заполнены

    Отправляя заявку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

    Не хотите ждать? Звоните:
    +7 495 744-37-98
    Получить ответ
    207 юристов готовы ответить сейчас
    Ответ за 15 минут!
    +