Вот уже пару лет в Российской Федерации случается поэтапный переход на интернет-кассы. Если поначалу данный переход касался лишь средних и больших компаний, то равномерно обязанность иметь кассу возникла и у малого предпринимательства.
При этом для микропредприятий приобретение этот кассы нередко является значительным расходом. Конкретно ИП необходимо знать, необходимо ли в 2021 году получать и регистрировать интернет-кассу и при каких критериях можно её не применять.
Онлайн-кассы для ИП в 2021 году
Для начала давайте разберемся, что все-таки подобное online-касса (онлайн ККТ). Online-касса — это электрическое устройство, которое автоматом передает данные о проведенных расчетах в налоговую инспекцию.
В каждой интернет-кассе установлен фискальный накопитель. Например, интернет-кассы различаются от ККТ предыдущего эталона тем, что у них нет ни фискальной памяти, ни электрической защищенной контрольной ленты (ЭКЛЗ). Заместо них интернет-кассы имеют фискальный накопитель. Это программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство, которое хранит и защищает данные о платежах. Фискальный накопитель располагается в опломбированном корпусе и содержит ключи для кодирования данных, пересылаемых в ИФНС. Регистрация вновь вводимых кассовых аппаратов с 01.02.2017 осуществляется только с обязательной онлайн-передачей данных о наличных расчетах. Это значит, что если предприниматель должен работать с ККТ, то он обязан использовать ККТ в виде онлайн-кассы.
Однако это еще не все. Не считая приобретения кассового аппарата, необходимо заключить контракт с оператором фискальных данных (ОФД) и приобрести фискальный накопитель. ОФД — организация, имеющ?? государственное разрешение на хранение и передачу в налоговую фискальных данных (данных о налогооблагаемых расчетах). Список аккредитованных операторов фискальных данных можно найти на официальном сайте ФНС. Операторы взимают абонентскую плату за свои услуги (обычно в размере от 100 до 500 рублей за один аппарат).
У онлайн-касс есть свои преимущества:
- если дополнительно приобрести у ОФД электронную подпись, то онлайн-кассу можно зарегистрировать без визита в УФНС. Раньше предпринимателю необходимо было стоять в очередях в отделениях ФНС для регистрации аппарата;
- передовые интернет-кассы синхронизируются с аналитическими программами и online-бухгалтерией, что существенно облегчает бухгалтерский и налоговый учет и дает возможность бизнесмену вести его без помощи других, без привлечения бухгалтера;
- значительное сокращение кассовой документации;
- по отзывам предпринимателей, выездные проверки предприятий с онлайн-кассами стали проходить значительно реже.
- Кроме того, что утаить прибыль от налоговой при интернет-кассе существенно труднее, недочетом новых касс является относительно высочайшая цена современного кассового аппарата и также доп траты.
Для снова зарегистрированного ИП есть смысл не брать интернет-кассу, а взять набор в аренду. Некоторые операторы дают такую услугу. Например, аренда комплекта с современной малогабаритной кассой от Сбербизнеса стоит от 2 300 рублей за месяц.
По общепринятому правилу применение online-ККТ при расчетах с жителями непременно для личных бизнесменов, даже если прибыль пока не ожидается. Но есть ряд исключений, которые мы изучит дальше.
Нужна ли онлайн-касса ИП на патенте
Патентная система налогообложения (патент) — система, при которой не надо сдавать отчеты по налогам, а уплата налога случается по заблаговременно фиксированной предварительной оплате. Для расчета налога регион устанавливает величину наибольшего потенциального дохода для каждого вида деятельности.
ПСН может быть выгодна, если предприниматель ожидает доход в большем размере, чем установлено в регионе.
Патентную систему налогообложения (ПСН) может использовать лишь частный предприниматель и лишь к определенным видам работе. Это, в том числе, розничная торговля, публичное питание, деятельность перевозчиков, ремонтные работы мебели и обуви, услуги репетиторов и частные курсы (ст. 346.43 НК РФ).
Также для плательщиков патента применятся упрощенный порядок кассовых операций: они вправе не вести кассовую книгу.
Налоговый кодекс устанавливает, что налогоплательщики на патентной системы могут не использовать online-КТТ, а заместо этого выдавать товарный чек (п. 2.1 ст. 2 Общегосударственного закона № 54-ФЗ). Но эта льгота не касается последующих видов работе на патенте:
- парикмахерские и косметические услуги;
- ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
- техническое обслуживание и ремонт авто- и мототранспортных средств, машин и оборудования;
- оказание автотранспортных услуг;
- ветеринарные услуги;
- проведение занятий по физической культуре и спорту;
- оказание услуг по перевозке водным транспортом;
- ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
- занятие медицинской или фармацевтической деятельностью;
- услуги по прокату;
- розничная торговля, услуги общественного питания;
- производство молочной продукции;
- товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
- ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
Во всех перечисленных случаях ИП обязан применять онлайн-ККТ при любых оборотах, даже если у него нет сотрудников. И любая розничная торговля входит в этот список. Как разъяснил в прошлом году Минфин, ИП на ПСН обязан применять кассовый аппарат, даже если розничная торговля является его не основным, а дополнительным видом деятельности (письмо Минфина РФ от 20.08.2019 № 03-01-15/63724). Впрочем, в законе о ККТ перечислены ситуации, когда кассовый аппарат при торговле в любом случае не нужен:
- торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа;
- разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах поездов и на борту воздушных судов;
- торговля в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой;
- торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
- деятельность в отдаленных и труднодоступных местностях;
- расчеты с агентом.
Это освобожденные виды деятельности.