В 2024 году фиксированная часть пенсионных взносов составит 49 500 рублей. Процент дополнительных взносов останется на уровне 1% от дохода, превышающего 300 тысяч рублей.

Максимальный размер дополнительных пенсионных взносов ограничен и составляет 277 571 рубль. Независимо от дохода вы не заплатите больше восьмикратного размера фиксированной части.

Если ваш годовой доход как индивидуального предпринимателя (ИП) составляет менее 300 000 рублей, вам достаточно будет заплатить только фиксированные страховые взносы. В случае, если ваш доход превышает эту сумму, вам нужно будет добавить к пенсионным взносам 1% от суммы, которая превышает 300 000 рублей.

В 2024 году взносы за каждого сотрудника будут рассчитываться на основе единой налоговой базы, которая составляет 2 225 000 рублей. Доходы каждого сотрудника будут суммироваться с начала года, и каждый месяц сравниваться с этим порогом.

До достижения этого лимита взносы будут платиться по ставке 30%, а после его превышения — по ставке 15,1%. Это будет происходить начиная с того месяца, в котором был превышен предел.

Кроме того, есть особые категории работодателей, которые могут платить взносы по сниженным ставкам:

* 15% — малые и средние предприятия общественного питания с кодом ОКВЭД 56 (по реестру МСП), даже если у них более 250 сотрудников. Также сюда относятся участники «Сколково» и научно-технических центров с инновационными проектами, а также резиденты особых экономических зон.
* 7,6% — IT-компании, производители электроники, а также представители кино-, видео- и мультиндустрии.
* 0% — организации, выплачивающие зарплату экипажам судов из Российского международного реестра, и участники особого административного района в Калининградской области.

Налоги ИП и отчёты ИП на УСН

Предприниматели, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН), платят только один налог. Они могут выбрать один из двух вариантов:

1. 6% от доходов. Этот вариант подходит для бизнеса с небольшими расходами и высокими наценками.
2. 15% от разницы между доходами и расходами. Этот вариант выгоден для бизнеса с высокими расходами, большим количеством товара и более низкой наценкой.

Важно отметить, что если доходы превышают 150 млн рублей в год или количество сотрудников составляет более 100 человек, то налог взимается по повышенной ставке: 8% от доходов и 20% от разницы между доходами и расходами. А если доходы превышают 200 млн рублей или количество сотрудников превышает 130 человек, индивидуальный предприниматель теряет право на упрощённую систему налогообложения и может работать только в рамках общей системы налогообложения (ОСНО).

Кроме того, индивидуальные предприниматели на УСН также платят налоги на землю, транспорт и имущество, если есть соответствующее основание для этого.

Сроки

Декларацию по УСН необходимо подавать в налоговую инспекцию один раз в год до 30 апреля следующего года. Кроме того, следует вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), но предоставлять её нужно только по запросу инспекторов. Самостоятельно отправлять КУДиР в налоговую не требуется.

Сроки предоставления отчётности:

* за первый квартал — не позднее 25 апреля;
* за второй квартал — не позднее 25 июля;
* за третий квартал — не позднее 25 октября;
* декларация за год — не позднее 25 марта следующего года.

В 2024 году упрощённую систему налогообложения (УСН) могут применять индивидуальные предприниматели, чей доход не превышает 199,35 миллиона рублей при обычных ставках и 265,8 миллиона рублей — при повышенных. При этом количество сотрудников не должно превышать 130 человек. УСН особенно подходит для малого и среднего бизнеса.

Налоги ИП и отчёты на НПД

В России ИП и самозанятые граждане платят налог на профессиональный доход (НПД). Этот налоговый режим считается самым простым для использования.

Ставка налога составляет:

* 4% от доходов, полученных от физических лиц;
* 6% от доходов, полученных от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Страховые взносы платить не обязательно, однако предприниматель может перечислять их в добровольном порядке.

Только на НПД и АУСН можно не делать страховые взносы, в отличие от других налоговых режимов, где их уплата обязательна. Если не платить взносы, налоговая может наложить штраф.

Кроме того, ИП на НПД платят налоги на землю, транспорт и имущество, если на то есть основания.

Сдавать отчётность на налоговом режиме НПД не нужно. Достаточно ввести данные о проданных товарах и оказанных услугах в приложение «Мой налог». ФНС сама рассчитает сумму налога, которую должен заплатить предприниматель.

Налоги ИП и отчёты на ЕСХН

Бизнесмены, которые зарабатывают на сельском хозяйстве более 70% своих доходов, обычно выбирают специальный налоговый режим для сельскохозяйственных товаропроизводителей — ЕСХН.

Ставка ЕСХН составляет 6%. Налог рассчитывают как разницу между доходами и расходами. Однако в некоторых регионах ставка может быть снижена до 0%.

На этом режиме индивидуальные предприниматели (ИП) платят НДС. Обычно ставка составляет 20%, но для некоторых товаров, таких как мясо и молоко, она снижена до 10%. Это связано с тем, что многие контрагенты сельхозпроизводителей также работают на общем режиме налогообложения (ОСНО), поэтому во время заключения сделок ИП может принимать к вычету уплаченный НДС и тем самым экономить.

В некоторых случаях ИП могут не платить НДС. Например, если они только начали работать на ЕСХН и в том же календарном году заявили о своём желании использовать право на освобождение от уплаты НДС.

Как совмещать разные налоговые режимы

Иногда предприниматели выбирают сразу два налоговых режима, чтобы оптимизировать свои налоговые обязательства. Они сравнивают различные системы налогообложения и выбирают наиболее подходящую для своих конкретных потребностей. Например, на одной системе они могут предоставлять услуги, а на другой — продавать сопутствующие товары.

Если вы планируете использовать два налоговых режима одновременно, важно убедиться, что они совместимы. Давайте рассмотрим, какие режимы можно комбинировать, а какие нет.

У каждого налогового режима есть свои ограничения по количеству сотрудников и доходу. Учтите это при выборе и совмещении разных систем налогообложения.

* ОСНО можно сочетать с ПСН.
* УСН можно комбинировать с ПСН.
* ЕСХН можно использовать вместе с ПСН.
* ПСН можно совмещать с ОСНО, УСН и ЕСХН.
* НПД не сочетается с другими режимами налогообложения.
* АУСН также не может быть использован вместе с другими режимами.

Переход на другой налоговый режим сразу после регистрации

1. **Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (ИП)**

Для начала вам нужно зарегистрироваться в налоговой службе как ИП. Для этого получите свидетельство о государственной регистрации.

2. **Выбор налогового режима**

По умолчанию ИП будет находиться на общем режиме налогообложения (ОСНО). Однако в течение 30 дней с момента регистрации у вас есть возможность подать заявление о переходе на другой налоговый режим.

3. **Подача заявления на УСН**

Чтобы перейти на упрощённую систему налогообложения (УСН), подайте заявление в налоговый орган по месту регистрации ИП. Вы можете сделать это лично, через представителя, отправить почтой с описью вложения или воспользоваться порталом Госуслуги.

4. **Подача заявления на ПСН**

Если вы хотите работать по патентной системе налогообложения (ПСН), подайте заявление на получение патента в налоговую инспекцию. Помните, что заявление нужно подать не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения патента.

Все налоги — на один счет

В 2024 году индивидуальные предприниматели (ИП) будут перечислять все налоговые платежи на единый налоговый счёт (ЕНС). К таким платежам относятся страховые взносы, налог на доходы и имущество, акцизы и другие. При этом указывать код бюджетной классификации (КБК) не требуется.

ЕНС можно пополнить следующими способами:

* всей суммой в конце отчётного периода;
* авансом в счёт будущих обязательств.

Деньги можно внести с карты, через систему быстрых платежей (СБП), с расчётного счёта или через сервис «Уплата налогов и пошлин».

С ЕНС списываются также транспортный, земельный, имущественный и другие налоги физических лиц. Чтобы избежать недоимки по ИП, следите за остатком на счёте. Например, страховые взносы списываются 31 декабря, а транспортный налог — 1 декабря. Если вы заранее заплатили страховые взносы в ноябре, а про транспортный налог забыли, то он будет списан 1 числа в полном объёме, а по страховым образуется недоимка.

Подайте уведомление об исчисленных суммах

Некоторые налоги нужно платить частями в течение года. Федеральная налоговая служба (ФНС) учитывает эти платежи только тогда, когда вы подаёте декларацию. Например, налог на доход при УСН платится поквартально, а декларация подаётся раз в год.

Чтобы налог был учтён как налог по УСН, вам нужно каждый раз, когда вы платите этот налог, подавать уведомление об исчисленных суммах. Исключение составляют налоги за IV квартал — они разносятся на основании годовой декларации.

Уведомление подаётся электронно с использованием ЭЦП в личном кабинете на сайте налоговой или по ТКС. Если у вас меньше 100 работников, уведомление можно подать лично на бумаге. Если не предоставить уведомление, налог не будет учтён, начнёт начисляться пеня, а сумма будет числиться как переплата.

НДФЛ за себя и за сотрудников

Доход предпринимателя, который работает на общей системе налогообложения, считается доходом физического лица и облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% или 15% в случае, если доход превышает 5 миллионов рублей в год.

Кроме того, индивидуальный предприниматель (ИП) обязан уплачивать налог за своих наёмных работников, учитывая это при расчёте их заработной платы.

ИП должен платить НДФЛ за себя раз в квартал до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Например, за первый квартал ИП должен заплатить до 25 апреля.

НДФЛ за ИП за 2024 год необходимо будет заплатить до 30 апреля 2025 года.

Сроки уплаты НДФЛ за сотрудников ИП следующие:

* До 28 числа текущего месяца, если выплаты производились с 1 по 22 число этого же месяца;
* До 3 числа следующего месяца, если выплаты были произведены с 23 числа и до конца месяца;
* Последний платёж за год необходимо внести до 31 декабря, даже если зарплата была выплачена после 23 числа.

Имущественный налог

Предприниматель должен платить налог на имущество, если его собственная недвижимость используется для ведения коммерческой деятельности или включена в список объектов, налоговая база по которым рассчитывается как кадастровая стоимость.

Налог на имущество нужно платить:

* раз в квартал до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом;
* годовой налог необходимо будет уплатить до конца февраля 2025 года.

Индивидуальные предприниматели выбирают налоговый режим, учитывая характер своей деятельности, стремясь оптимизировать расходы на бизнес и оценивая доступность специальных режимов. Ставка налога может быть нулевой, а отчётность может отсутствовать.

В этой статье мы подробно расскажем, какие налоги платят ИП в 2024 году в зависимости от выбранного режима налогообложения.