Некоторые виды деятельности самозанятых запрещены. Прежде чем регистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД), эксперты рекомендуют ознакомиться с перечнем разрешённых и запрещённых сфер деятельности.

Давайте вместе с юристами выясним, кто такие самозанятые, чем они могут заниматься и какие последствия будут, если не зарегистрироваться в качестве плательщика НПД.

1. Кто такой самозанятый.

Виды деятельности самозанятых представляют собой перечень занятий, которыми может заниматься гражданин, имеющий статус плательщика НПД. Следует отметить, что термин «самозанятость» не имеет четкого определения в нормативно-правовых актах. Под ним обычно понимают специальный налоговый режим, известный как «Налог на профессиональный доход», который был введен в качестве эксперимента на территории Российской Федерации и успешно применяется во многих регионах.

Правительство утвердило этот специальный налоговый режим с целью вывода теневых доходов из тени. Для граждан НПД привлекателен своей низкой процентной ставкой. В отличие от обычных граждан, которые обязаны платить 13% НДФЛ со своих доходов, самозанятые вносят в бюджет 4% или 6%, в зависимости от того, кто оплачивает их работу или услуги.

Деятельность самозанятых регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации и Федеральным законом №422 от 27 ноября 2018 года. Чтобы стать плательщиком НПД, необходимо подать заявление через приложение «Мой налог», на портале Госуслуг или в личном кабинете пользователя на официальном сайте ФНС.

При регистрации вам будет предложено указать вид деятельности, которым вы планируете заниматься. Если вашей профессии нет в списке, выберите пункт «Прочее». Важно, чтобы ваше направление деятельности не было включено в список запрещенных для самозанятых.

2. Кто может перейти на НПД.

Налог на профессиональный доход (НПД) — это особый налоговый режим, который привлекает своей невысокой ставкой. За годы существования этого режима его выбрали более 10 миллионов человек, включая как обычных граждан, так и индивидуальных предпринимателей.

Чтобы стать самозанятым, необходимо соответствовать определённым требованиям:

• быть дееспособным физическим лицом старше 16 лет;
• не иметь наёмных работников и получать доход не более 2,4 миллиона рублей в год;
• быть гражданином одной из стран Евразийского экономического союза или Украины.

Вы можете применять НПД, если ваш годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей. В противном случае вас снимут с учёта.

Ещё одним основанием для снятия с учёта является занятие запрещённым видом деятельности. Например, если вы раньше изготавливали и продавали мыло ручной работы, то могли быть зарегистрированы в качестве плательщика НПД. Однако если вы перестали самостоятельно производить товар и начали закупать его у других лиц для перепродажи, то сможете продолжить применение этого режима.

3. Самозанятые: виды деятельности.

Давайте рассмотрим, чем могут заниматься самозанятые граждане. Спектр направлений их деятельности весьма обширен. Вы можете предоставлять услуги или выполнять работы, а также заниматься производством товаров, чтобы затем их перепродавать.

Имея статус самозанятого, вы можете делать прически, маникюр, печь торты и хлеб, ухаживать за животными, обучать детей, заниматься ремонтом и многим другим. Давайте подробнее рассмотрим, какие виды деятельности среди самозанятых сегодня наиболее востребованы.

Какие виды работ может выполнять самозанятый: список профессий.

Как самозанятый, вы можете выбрать практически любую профессию, которая вам по душе. Органы статистики регулярно анализируют деятельность плательщиков НПД, отслеживая динамику их численности, общий доход и сферы деятельности. Сегодня особенно популярны такие направления, как строительство и производство продуктов питания.

Виды деятельности самозанятых:

• Строительство.
  Работники на НПД часто занимаются строительными работами, такими как возведение домов, бань, дворовых построек, а также ремонтом, починкой сантехники и электрики.
• Авто.
  Механики, автомойщики, слесари, автоэлектрики, диагносты и многие другие — это лишь неполный перечень профессий, которые востребованы среди самозанятых.
• Дом и уют.
  К этой категории можно отнести тех, кто занимается уборкой, например, домработниц, садовников и горничных.
• Одежда.
  К этой сфере относятся профессиональные швеи и мастера по ремонту одежды.
• Общественное питание.
  Плательщики НПД в этой сфере могут заниматься выпечкой тортов и хлебобулочных изделий, изготовлением авторских блюд и напитков. Вы также можете открыть свою торговую точку в качестве самозанятого, но только если будете торговать продукцией собственного производства.

Это лишь малая часть профессий, где может работать самозанятый. Чтобы ваше дело приносило прибыль, эксперты рекомендуют выбирать нишу, которая не занята в вашем регионе. Например, если где-то не хватает профессиональных кузнецов, вы можете заняться кузнечным делом и создавать эксклюзивные изделия.

Важно помнить, что некоторые работодатели предлагают своим соискателям перейти на НПД вместо заключения трудового договора. Не соглашайтесь на такие условия, так как в этом случае ваши трудовые права никто не будет защищать.

Перечень разрешенных услуг для оказания самозанятыми.

Как показывает практика, большинство самозанятых предпочитают оказывать услуги населению. Особенно популярна сфера информационных технологий, где трудятся специалисты самых разных профессий — от менеджеров и дизайнеров до разработчиков.

На самом деле, самозанятый может заниматься практически любым видом деятельности, за исключением доставки и приёма платежей в интересах третьих лиц без использования контрольно-кассовой техники (ККТ). Это означает, что вы можете работать курьером, будучи самозанятым, но только если вы оказываете услуги самостоятельно, а не по найму.

Среди плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) популярны следующие сферы услуг:

• информационные технологии;
• красота и здоровье;
• обучение;
• аренда;
• фото, видео, печать;
• развлечения;
• бухгалтерия;
• юриспруденция;
• здоровье и другие.

Будучи самозанятым, вы можете открыть мини-салон красоты, заниматься репетиторством, вести онлайн-курсы, выгуливать животных, присматривать за детьми или пожилыми людьми, вести бухгалтерский учёт на аутсорсинге, оказывать юридические услуги и многое другое — всё зависит от ваших способностей и интересов.

Важно отметить, что вы обязаны выдавать своим клиентам чек. Его можно сформировать в приложении «Мой налог», распечатать и передать лично, дать возможность считать QR-код или выслать на электронную почту.

Помните, что работать без договора небезопасно для любого, даже для самозанятого. Поэтому, ещё на этапе подготовки к профессиональной деятельности, мы рекомендуем разработать удобные бланки соглашений. Это позволит вам всегда иметь под рукой необходимые документы.

4. Какие виды деятельности подпадают под запрет для самозанятых.

Некоторые виды деятельности для самозанятых находятся под запретом. Полный перечень таких сфер указан в статье 4 Федерального закона № 422 от 27 ноября 2018 года.

Не могут применять налог на профессиональный доход лица, занимающиеся:

• продажей подакцизных товаров;
• перепродажей чужой продукции (если это не связано с реализацией товаров собственного производства);
• добычей и продажей полезных ископаемых;
• предпринимательской деятельностью в интересах других лиц, например, по агентскому соглашению или договору комиссии;
• предпринимательством, применяя иные специальные налоговые режимы.

Кроме того, вас автоматически снимут с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход, если ваш доход за год превысит 2,4 миллиона рублей.

Обратите внимание, что вы можете работать в качестве самозанятого в любой сфере, кроме тех, которые запрещены законодательством.

5. Ответственность для некоторых категорий «самозанятых».

Если вы зарегистрировались как плательщик НПД, то у вас возникает обязательство ежемесячно уплачивать налог. Если вы не получаете доход, то и платить ничего не нужно. Однако, если вы всё же получили прибыль, то не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, должны исполнить свои налоговые обязательства. В противном случае вас могут оштрафовать.

Штраф в размере 20% от неуплаченной суммы начисляется тем, кто не уплатил налог или недоплатил его.

Если же вы не исполнили свои налоговые обязательства умышленно, то сумма штрафа увеличивается до 40%.

Если же вы занимаетесь профессиональной деятельностью, направленной на извлечение прибыли, не зарегистрировавшись ни в качестве самозанятого, ни как индивидуальный предприниматель или организация, то вас могут привлечь к административной ответственности в соответствии со статьей 14.1 КоАП РФ.

6. Судебная практика.

Существует множество направлений деятельности, которыми может заниматься самозанятый. Однако, если вы зарегистрировались в качестве плательщика НПД, не забывайте вовремя исполнять свои налоговые обязательства. В противном случае Федеральная налоговая служба (ФНС) может обратиться в суд с требованием о взыскании задолженности.

Например, гражданин О. зарегистрировался в качестве самозанятого в феврале 2023 года и снялся с учета в январе 2024 года. За этот период он задекларировал доход на сумму 360 тысяч рублей, но ни одного платежа в бюджет не внес.

ФНС направляла требование об оплате задолженности, но гражданин О. проигнорировал его. Тогда налоговой службе пришлось решать проблему в судебном порядке. В результате суд полностью удовлетворил исковое заявление ФНС.

7. Частые вопросы.

Может ли самозанятый зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель?

Да, самозанятый может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). Однако, чтобы применять налог на профессиональный доход (НПД), будучи индивидуальным предпринимателем, ему необходимо подать соответствующее заявление в Федеральную налоговую службу (ФНС).

Можно ли изменить вид деятельности самозанятого?

Да, вы можете изменить вид деятельности в приложении «Мой налог».

Нужно ли самозанятому отчитываться перед ФНС?

Нет, подавать отчетность не требуется. ФНС самостоятельно рассчитывает и выставляет налог на основании сформированных вами чеков.

8. Заключение юриста.

Мы выяснили, какие виды деятельности будут наиболее востребованы среди самозанятых в 2024 году. Если вы задумываетесь о выборе профессии, но не можете определиться, то стоит обратить внимание на то, что вам по душе. Список запрещённых сфер деятельности небольшой, но о нём стоит помнить и периодически проверять.