Социальный налоговый вычет — это специальная льгота для граждан, которая позволяет вернуть часть уплаченного подоходного налога, если были потрачены деньги на определённые нужды, такие как образование или лечение.

Чтобы получить социальный налоговый вычет, необходимо предоставить документы, подтверждающие расходы. Например, если вы хотите получить вычет за обучение, вам нужно будет предоставить в налоговую службу справку об оплате образовательных услуг. А если вы хотите получить вычет за лечение, вам понадобятся медицинские выписки, оплаченные счета, чеки и квитанции.

Социальный вычет предоставляется за три года, предшествующих текущему. То есть, если вы хотите получить средства в 2024 году, вам нужно будет предоставить документы, подтверждающие расходы, за 2021, 2022 и 2023 годы. Однако если вы получаете вычет через работодателя, то будут учитываться и налоговые платежи текущего года.

Важно помнить, что вычет предоставляется только за год, в котором возникло право на него. Например, если вы перенесли операцию в 2023 году, то учитывать эти расходы при подаче декларации за 2022 год не следует.

Порядок предоставления социального вычета определён в статье 219 Налогового кодекса Российской Федерации.

Кто имеет право на налоговый вычет

Право на рассматриваемую льготу имеют следующие категории граждан:

• Налоговые резиденты — это лица, которые постоянно проживают на территории Российской Федерации более шести месяцев.
• Плательщики НДФЛ — в основном это граждане, получающие заработную плату. То есть человек, претендующий на вычет, должен состоять в трудовых отношениях и быть работником. Однако НДФЛ взимается и в других случаях, например, при продаже недвижимого имущества.

Только при одновременном соблюдении этих двух условий человек может получить вычет.

С каких доходов можно получить вычет

Вычет можно получить с доходов, которые облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. К таким доходам относятся:

• заработная плата (включая премии и стимулирующие выплаты);
• выигрыши и призы в лотереях;
• доходы, полученные за пределами Российской Федерации;
• средства, полученные от продажи недвижимости, если она находилась в собственности менее пяти лет;
• доходы от сдачи недвижимого имущества в аренду.

Доходы индивидуальных предпринимателей и самозанятых не облагаются НДФЛ, поэтому их нельзя учитывать при расчёте сумм социального вычета.

Вычет на медицинские услуги

Вы можете получить налоговый вычет за расходы, связанные с:

• получением медицинской помощи, включая консультации, обследования, лечение, пребывание в стационаре и амбулаторное обслуживание;
• приобретением лекарственных препаратов.

Важно, чтобы медицинское учреждение имело лицензию. Не имеет значения, обратились вы в коммерческую клинику или в государственную.

Лекарственные препараты, за которые вы можете оформить вычет, должны быть приобретены по рецепту врача.

Кроме того, вы можете получить возмещение с НДФЛ при приобретении полиса добровольного медицинского страхования как на себя, так и на членов своей семьи.

В целом, медицинский вычет распространяется и на те случаи, когда расходы на лечение и медикаменты потребовались вашему супругу, нетрудоспособным детям, родителям или подопечным.

Вычет на обучение

Вычет за обучение— это возможность вернуть часть денег, потраченных на получение платного образования.

Сюда относится обучение в вузе (будь то очная, заочная, вечерняя или иная форма), учёба в автошколе, приобретение онлайн-курсов или занятия в музыкальной школе.

Также можно вернуть часть расходов на обучение родственников: детей (подопечных), супругов, братьев и сестёр. Однако в этом случае действуют особые условия: родственник должен быть не старше 24 лет и учиться очно. Исключение — супруг или супруга заявителя, для них нет возрастных ограничений.

Правила в отношении супругов вступили в силу в 2024 году, а возможность подать документы в налоговую и получить компенсацию расходов появится только в 2025.

Право на льготу есть у тех, кто проходил обучение в коммерческой образовательной организации. Важно, чтобы у этой организации была лицензия на соответствующий вид деятельности.

Цели вычета

• Благотворительность

Если в течение календарного года вы перечисляли средства на благотворительность на счёт общественных и религиозных организаций, а также социально ориентированных НКО, то можете получить возмещение.

Важно, чтобы факт пожертвования и сумма были подтверждены соответствующими документами.

• Накопительная часть пенсии

Если вы формируете накопительную часть пенсии путём добровольных перечислений на цели обязательного пенсионного страхования, то имеете право на возмещение. Также можно получить вычет, если средства удерживаются с вашей зарплаты работодателем и направляются на эти цели.

• Негосударственное пенсионное обеспечение

Если вы хотите увеличить свою пенсию, то можете заключить договор с выбранным негосударственным пенсионным фондом для формирования базы дополнительных выплат. На все расходы, связанные с этим, распространяются положения статьи 219 Налогового кодекса РФ.

• Физкультурно-оздоровительные услуги

Оформить возмещение могут и те налогоплательщики, которые занимаются в спортивных секциях, фитнес-центрах, бассейнах и других учреждениях, предоставляющих физкультурно-оздоровительные услуги. Вычет также можно получить, если спортом занимаются ваши нетрудоспособные дети или подопечные.

• Оценка квалификации

Оценка квалификации позволяет получить свидетельство о наличии навыков для работы без профильного образования. Затраты на эту процедуру также можно возместить из бюджета через социальный вычет. Для целей, предусмотренных статьёй 219 Налогового кодекса РФ, необходимо предоставить доказательства понесённых расходов.

Лимиты социальных вычетов

Существует максимальный предел, который определяет сумму вычета (то есть сумму уплаченных налогов). Если за год сумма НДФЛ превысила этот лимит, то всё, что выше лимита, не учитывается.

Например, если вы хотите получить вычет за последние три года, включая 2023 год, то вам нужно знать следующие лимиты по НДФЛ:

• 120 000 рублей — для большинства вычетов;
• 50 000 рублей — на обучение детей.

В большинстве случаев за календарный год граждане могли получить в качестве вычета не более 15 600 рублей (13% от максимального лимита).

Однако с 2024 года размеры лимитов изменились:

• 150 000 рублей — для большей части социальных вычетов;
• 110 000 рублей — для возмещения затрат на обучение детей.

Соответственно, уже в 2025 году граждане смогут рассчитывать на максимальный вычет за 2024 год в размере 19 500 рублей.

В порядке исключения нет лимита на вычет за лечение с использованием высокотехнологичной медицинской помощи. Её перечень установлен Постановлением Правительства № 458 от 08.04.2020.

Получение вычета у работодателя

Вычет можно получить через работодателя, если вы планируете и дальше работать на текущем месте. Это позволит снизить вашу налоговую базу по НДФЛ за счёт суммы вычета. То есть, с вашей зарплаты будет взиматься меньше налогов.

Преимущество этого варианта в том, что право на вычет можно реализовать в том же году, когда были произведены расходы — не нужно ждать окончания года.

Чтобы оформить вычет через работодателя, нужно следовать такому алгоритму:

1. Обратиться в ФНС с заявлением и приложить к нему необходимые документы: декларацию 3-НДФЛ, справку о доходах и подтверждение понесённых расходов.
2. Дождаться решения, которое вынесут в течение 30 дней.
3. После этого обратиться в бухгалтерию с заявлением о предоставлении возмещения.
4. С 2022 года ФНС будет самостоятельно направлять уведомления о применении налоговых вычетов в адрес работодателей.

Документы в ФНС, включая заполненную декларацию 3-НДФЛ, можно подать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ведомства или при личном визите в инспекцию.

Самостоятельное получение вычета в ФНС

Получить налоговый вычет можно, обратившись в Федеральную налоговую службу (ФНС). Для этого нужно собрать следующие документы:

• заявление на вычет;
• декларация по форме 3-НДФЛ;
• подтверждение расходов;
• копия лицензии образовательного или медицинского учреждения;
• справка или выписка из него.

Собранные документы можно подать в ФНС в электронном виде или в печатном. После этого остаётся только дождаться результатов проверки и зачисления денежных средств на указанный в заявлении расчётный счёт.

Обратите внимание, что зачисление социального вычета возможно только на карту «Мир».

Возможные сложности

При оформлении социального налогового вычета одной из основных проблем может быть непонимание условий и требований. Налоговое законодательство довольно сложное и запутанное, поэтому обычному человеку может быть трудно разобраться, какие документы нужно предоставить и какие условия выполнить для получения вычета.

Ещё одной возможной проблемой является недостаточный уровень подготовки документов. Для получения компенсации необходимо предоставить различные справки, выписки, заполнять декларации и другие документы. Если какие-то из них отсутствуют, неправильно оформлены или содержат ошибки, это может стать причиной отказа в получении льготы.

Наконец, одной из основных проблем является подача документов в Федеральную налоговую службу (ФНС). У многих людей эта процедура ассоциируется с большими очередями и посещением инспекции. Однако на практике заявление на вычет можно подать дистанционно — через сайт ФНС, МФЦ или отправить весь пакет документов почтой заказным письмом.

В целом, существует недостаток информации о социальных налоговых вычетах. Многие люди даже не знают о своём праве на льготы и послабления и, соответственно, не пользуются ими. Из-за недостаточной осведомлённости о налоговых вычетах люди упускают выгоду, которую можно получить от государства.