Сотрудничество с самозанятыми может быть очень выгодным для компаний, поскольку не требуется выплачивать НДФЛ и страховые взносы. Однако возникают вопросы: как убедиться в надежности исполнителя, как проверить самозанятого в 2024 году и что делать, если фрилансер перестал быть плательщиком НПД? В нашей статье мы подробно рассмотрим эти аспекты.

1. Зачем проверять.

Каждый день в нашей стране около 8,5 тысяч человек регистрируются в качестве самозанятых. Эту информацию можно легко найти на сайте Федеральной налоговой службы. Налоговая ведёт своеобразный реестр самозанятых.

Самозанятость — это особый налоговый режим, который позволяет каждому человеку официально работать на себя.

Размер налога на профессиональный доход (НПД) для плательщиков НПД составляет:

• 4% — для физических лиц;
• 6% — для юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.

Среди самозанятых можно встретить копирайтеров, дизайнеров, парикмахеров и многих других специалистов. В случае с проектной работой бизнесу выгодно сотрудничать с такими исполнителями. Для заказчика очевидным преимуществом является то, что самозанятые сами отчитываются о своих доходах, и за них не нужно платить налог.

Однако, важно проверять статус самозанятости у исполнителя. Если окажется, что у него нет этого статуса, то за него придётся платить НДФЛ и страховые взносы как за физическое лицо.

Иногда самозанятые даже не подозревают, что лишились своего статуса. Это может произойти, если на момент заключения договора самозанятость ещё действовала, а во время выполнения работы уже была аннулирована. Это может произойти из-за того, что фрилансер превысил ежегодный лимит по доходу и получил от заказчиков более 2,4 млн рублей. Чтобы избежать подобных ситуаций, необходимо проверять статус исполнителя перед подписанием договора и перед оплатой.

Пример:

Организация пригласила коуча для участия в хакатоне. Он утверждал, что является плательщиком НПД (налога на профессиональный доход), но, как оказалось, это не соответствовало действительности.

К сожалению, руководитель компании поверил ему на слово и не проверил информацию перед заключением договора. После того как коуч получил вознаграждение в размере 100 тысяч рублей, организация получила уведомление от налоговой службы о необходимости уплаты НДФЛ и страховых взносов в размере 46 094 рублей.

Такая крупная сумма возникла из-за того, что заказчик оплатил услуги физическому лицу, а не самозанятому. Если компания не выплатит эти деньги вовремя, ФНС может начислить штраф в размере 20% от суммы налога и страховых взносов, согласно статьям 122 и 123 Налогового кодекса Российской Федерации (в отношении НДФЛ).

2. Как проверить статус самозанятого.

Давайте разберемся, как проверить статус самозанятого на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) или в приложении «Мой налог».

На сайте ФНС.

Давайте разберемся, как можно проверить статус самозанятого с помощью Федеральной налоговой службы (ФНС). Чтобы узнать, является ли ваш контрагент самозанятым, необходимо воспользоваться сервисом ФНС.

Статус исполнителя можно проверить по ИНН, введя его на сайте налоговой. Также важно указать дату, на которую вы хотите уточнить статус самозанятого. Обратите внимание, что поиск по ФИО не даст результатов, так как сайт ФНС не предоставляет никаких других сведений о физическом лице, кроме информации о его статусе.

Статус плательщика НПД можно проверить на сайте ФНС по ИНН. Наши квалифицированные юристы с радостью помогут вам получить необходимую информацию и предоставят советы о том, как правильно сотрудничать с самозанятыми, соблюдая все требования закона и избегая лишних затрат. Мы работаем дистанционно 24 часа в сутки.

Попросить справку у исполнителя.

Плательщики налога на профессиональный доход могут получить справку в приложении «Мой налог» самостоятельно. Этот процесс занимает всего несколько секунд, а справка формируется в виде документа, заверенного подписью Федеральной налоговой службы. Вы можете сохранить её или отправить заказчику в электронном виде, если он попросит об этом.

3. Если статус самозанятого не подтвердился.

Рассмотрим, как действовать, если в результате проверки на самозанятость выяснилось, что статус не подтвердился, а исполнитель является индивидуальным предпринимателем или физическим лицом.

Когда исполнитель — физлицо.

Сотрудничество с таким контрагентом может быть невыгодным для компании. В таком случае компания становится налоговым агентом физического лица и обязана уплачивать 13% налога на доходы физических лиц (НДФЛ), а также страховые взносы, как это предусмотрено статьями 226 и 420 Налогового кодекса Российской Федерации.

Ситуация может стать ещё более сложной, если исполнитель, не имеющий статуса самозанятости, является гражданином другого государства. В этом случае заказчику придётся заплатить налоги в размере 30% от суммы, выплачиваемой по договору.

Если контрагент — физическое лицо, компания будет обязана уплатить НДФЛ и страховые взносы. Наши опытные юристы готовы помочь вам дистанционно уточнить статус будущего работника и дать рекомендации, что делать, если в процессе сотрудничества выяснится, что у специалиста нет соответствующего статуса.

Когда исполнитель — ИП.

Сделка с индивидуальным предпринимателем будет безопасна для заказчика, поскольку вся ответственность за её результаты лежит на ИП. В случае возникновения вопросов у налоговой инспекции, она будет обращаться непосредственно к индивидуальному предпринимателю.

4. Должен ли самозанятый сообщать о потере статуса.

Плательщик НПД может лишиться своего статуса в двух случаях: если он самостоятельно подаст заявление о снятии с регистрации или если его годовой доход превысит 2,4 миллиона рублей. В законодательстве РФ не предусмотрено обязательное уведомление заказчика об утрате такого статуса.

Однако вы можете включить в договор условие о том, что исполнитель обязан уведомить вас о потере статуса в случае возникновения такой ситуации. Это поможет вам избежать уплаты налога.

5. Судебная практика по самозанятым.

По результатам проверки, проведенной налоговой службой, было установлено, что общество, сотрудничающее с самозанятыми, нарушило Налоговый кодекс РФ (ст. 122 и 123). Ему были предъявлены следующие суммы:

— НДФЛ в размере 719 818 рублей, включая пени в размере 103 113,93 рубля;
— Страховые взносы в размере 1 416 412,03 рублей с соответствующими пенями в размере 223 580,62 рубля;
— Штраф в размере 143 963,6 рубля, а также штраф за неуплату в размере 283 282,4 рубля.

Основным видом деятельности общества являются услуги легкового такси, а также аренда легковых автомобилей с водителями, при этом собственных транспортных средств у него нет. Общество утверждало, что у него нет трудовых или гражданско-правовых отношений с водителями, включая самозанятых, и поэтому оно не является налоговым агентом.

Оно находило клиентов для водителей через Яндекс.Такси, удерживая 3% от полученных сумм от заказчиков-пассажиров, а остальную выручку передавало водителям. Таким образом, водители сами предоставляли транспортные услуги.

Суд тщательно изучил все факты и материалы дела и установил, что водители не заключают договоры перевозки с пассажирами, и клиенты не являются для них источником дохода. Денежные средства платятся Обществом, которое также получало разрешение на услуги такси на автомобили водителей, которые оно арендовало у них.

Водителям был предоставлен доступ к программному обеспечению для получения заявок на перевозку пассажиров. Важно отметить, что договор перевозки легковым такси со стороны фрахтовщика может заключаться только с юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, но не с самозанятым. Поэтому Обществу необходимо было исполнять обязанности налогового агента (Решение Арбитражного суда Ульяновской области от 24 сентября 2020 г., дело № А72-236/2020).

6. Частые вопросы.

Как правильно называется статус самозанятого?

Термин «самозанятый» не является официальным. В соответствии с федеральным законом № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года, самозанятые официально именуются «плательщиками налога на профессиональный доход».

Как оформить статус самозанятого?

Чтобы получить статус самозанятого и платить налог на профессиональный доход (НПД), необходимо зарегистрироваться в этом качестве. Это можно сделать с помощью мобильного приложения «Мой налог», на сайте или через банки. В приложении можно не только зарегистрироваться, но и отслеживать доход, формировать чеки и оплачивать налоги.

Кто может зарегистрироваться как самозанятый?

Самозанятыми могут стать физические лица и индивидуальные предприниматели (ИП), которые продают свои товары, оказывают услуги или выполняют работы без привлечения наемных сотрудников, а также сдают в аренду жилье.

Может ли самозанятость быть основным местом работы?

Да, это возможно, и в данном случае нет никаких ограничений. Вы можете получать доход от своей деятельности и в то же время работать по трудовому договору.

7. Заключение юриста.

Чтобы узнать статус самозанятого в 2024 году, вы можете воспользоваться специальным сервисом налоговой службы. Этот сервис абсолютно бесплатный, и для его использования не требуется регистрация.

Чтобы проверить самозанятость, достаточно ввести номер ИНН и указать дату, по состоянию на которую вы хотите узнать статус. Также у самозанятого можно запросить справку «О постановке на учет по форме КНД 1122035». Эта справка формируется самим плательщиком НПД в приложении «Мой налог».