Можно ли отсрочить выплату заработной платы

Даты выплаты заработной платы сотрудникам компания может определить внутренним нормативным актом или в трудовом договоре. Также появилось еще одно условие – выплачивать заработную плату нельзя позднее 15 календарных дней с момента окончания месяца, за который она начислена (статья 136 Трудового кодекса РФ).

В процессе хозяйственной деятельности работодатель может принять решение об изменении сроков выплаты заработной платы (статья 22 Трудового кодекса РФ), внести изменения в трудовые договоры и локальные акты. Все это должно происходить только по согласованию с сотрудниками (статья 72 Трудового кодекса РФ), для чего с ними заключаются дополнительные соглашения.

Как при первичном определении условий трудового договора, так и при внесении в него изменений необходимо учесть важный момент: определяемые условия оплаты труда не могут быть хуже тех, что установлены трудовым законодательством (статья 135 Трудового кодекса РФ).

Сроки выплаты:

• 1-го числа месяца – выплата аванса за прошлый месяц;
• 16-го числа – выплата зарплаты за прошлый месяц.

В каких случаях работодатель должен выплачивать компенсацию за задержку заработной платы

Если работодатель не выплатил сотрудникам зарплату в срок, ему придется выплатить денежную компенсацию в соответствии с правилами, установленными статьей 236 Трудового кодекса РФ.

Размер денежной компенсации за задержку выплаты составляет 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей в период задержки. Компенсация начисляется со следующего дня после выплаты зарплаты до дня фактической выплаты. Если в день выплаты зарплаты выплачена не вся сумма, то компенсация начисляется на невыплаченный остаток. Этот порядок установлен частью 1 статьи 236 ТК РФ и пунктом 2 статьи 2, статьей 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 272-ФЗ.

Размер денежной компенсации может быть увеличен коллективным договором, трудовым договором или локальным нормативным актом. Компенсация должна быть выплачена независимо от того, есть ли вина работодателя в задержке выплаты зарплаты. Такие выводы следуют из части 2 статьи 236 ТК РФ.

Формула компенсации за задержку заработной платы согласно калькулятору

Расчетная формула, основанная на вышеуказанных составляющих и вычисляемая калькулятором, выглядит следующим образом:

• Компенсация = Параметр 1 * 1/150 ставки ЦБ, актуальной на время просрочки * Дни просрочки

По своему усмотрению, администрация может увеличить размер компенсационных выплат. Эту возможность следует прописать в местных правовых актах, коллективном или индивидуальном трудовом договоре.

Дни просрочки считаются, начиная с даты, следующей за параметром 2, до даты фактического погашения задолженности перед работниками.

Гарантированная законом процедура установления и выплаты заработной платы

В законодательстве четко указано, что порядок начисления и условия выплаты вознаграждения за выполненную работу являются обязательными условиями трудового договора (статья 57 ТК РФ). Размер заработной платы определяется в соответствии с системами оплаты труда, действующими у работодателя, а также иными параметрами расчета, закрепленными в локальных актах организации и не противоречащими действующим правовым нормам. Сумма заработка, полагающегося сотруднику по результатам выполненной работы, определяется по взаимному соглашению сторон трудового договора при его подписании (статья 135 ТК РФ).

Выплата вознаграждения за труд производится в месте выполнения сотрудником своих должностных обязанностей. Выдача работнику денежных средств за работу, выполненную им в интересах работодателя, производится за каждую половину месяца. День перечисления заработной платы устанавливается локальными актами компании, но он должен быть не позднее 15 календарных дней после окончания периода начисления (статья 136 ТК РФ). В случае, если дата выплаты совпадает с праздничным днем, работник должен получить деньги в ближайший предыдущий рабочий день. Отпускные должны быть переведены сотруднику не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска.

Любое опоздание с перечислением заработной платы по сравнению с указанными сроками будет прямым нарушением трудового законодательства. Более того, такое поведение работодателя может быть расценено как принуждение к труду без оплаты, что прямо запрещено статьей 4 ТК РФ.

Обращение в трудовую инспекцию и Прокуратуру

Если вы столкнулись с задержкой заработной платы, лучше сначала обратиться к работодателю с письменной претензией. Если работодатель не реагирует на вашу претензию, вы можете обратиться в трудовую инспекцию или прокуратуру.

С письменной жалобой в трудовую инспекцию вы можете обратиться при любой задержке заработной платы, даже если она составляет всего один день. В жалобе необходимо изложить обстоятельства дела, указать длительность задержки и сумму задолженности. К жалобе следует приложить копии трудового договора и письменной претензии в адрес работодателя. Также было бы полезно приложить документы, подтверждающие сумму задолженности.

Если задержки заработной платы продолжаются более двух месяцев, следует обратиться в прокуратуру. Жалоба подается письменно в подразделение прокуратуры по месту нахождения предприятия-работодателя. Заявление составляется в свободной форме, но важно четко указать суть дела и предоставить детальную информацию, необходимую для прокурорской проверки.

В заявлении следует указать:

• полное и правильное название компании;
• должность заявителя;
• продолжительность работы в компании;
• период задержки заработной платы;
• сумму задолженности на дату подачи заявления;
• дату, с которой работник приостановил служебную деятельность (если это имело место).

Также следует изложить свои требования. Это может быть не только выплата задолженности и материальной компенсации, но и привлечение работодателя к ответственности. Обратите внимание, что обращение в инспекцию или прокуратуру будет эффективным только в том случае, если у вас есть официальный трудовой договор и «белая» заработная плата.

Обращение в суд

Защитить свои права можно и в судебном порядке. Для этого следует обратиться в районный (городской) суд по адресу работодателя. Иск можно составить в свободной форме, однако необходимо предоставить подробную информацию об ответчике. Содержание заявления будет аналогично тому, что подается в прокуратуру.

Пошлина при подаче иска не оплачивается, все судебные издержки будет нести работодатель.

После внесения поправок в Трудовой кодекс РФ, срок давности по таким искам был увеличен с трех месяцев до одного года. Работник имеет право потребовать в суде не только погашения задолженности, но и выплаты неустойки, а также возмещения морального ущерба.

Какая выплата положена (расчет)

Для проведения расчетов используется формула К=Сзд×Кдзд×Ксрф/150, где:

• К – размер компенсации;
• Сзд – сумма долга по зарплате;
• Кдзд – количество дней, в течение которых перед трудовым коллективом существует задолженность;
• Ксрф – ключевая ставка рефинансирования.

Сумма долга берется без учета НДФЛ. Это объясняется тем, что заработная плата выплачивается уже с вычетом налога, поэтому фактическая задолженность рассчитывается без его учета.

Количество дней определяется следующим образом:

• Отсчет начинается со следующего дня после окончательной даты выплаты зарплаты;
• Учитываются все дни, включая выходные и праздничные дни, а также день фактической выплаты, который является последним днем задержки выплаты.

Под ключевой ставкой понимается процентная ставка, установленная Центральным банком для предоставления кредитов коммерческим кредитным организациям (или приема депозитов от них) на срок 1 неделя. Она влияет на размер:

• Инфляции;
• Процентов по вкладам и депозитам в банках.

Для расчетов используется значение в десятых или тысячных долях (например, 0,1, если 10%, или 0,09, если 9%) или в формуле дополнительно делится на 100. В трудовом договоре может быть указан другой процент за задержку выплат. В этом случае используются параметры, указанные в соглашении.

Установленные сроки

Если раньше работодатель самостоятельно определял период выплат, который мог быть достаточно размытым, то сейчас законодательством установлены строгие даты, обязательные для всех:

• Основная заработная плата должна быть выплачена не позднее 15-го числа следующего месяца.
• Аванс должен быть выплачен не позднее 30-го числа текущего месяца.

Следующий за этими датами день является началом подсчета периода просрочки. Однако есть выплаты, которые регламентируются внутренними нормативными актами предприятия. К ним относятся премии: ежеквартальные, ежегодные, разовые.

Отпускные должны быть переведены не позднее, чем за три дня до начала отпуска. Выходные пособия и компенсации за неиспользованный отпуск выплачиваются в день увольнения работника.

Также в день перечисления заработной платы выплачиваются пособия:

• По беременности и родам;
• По уходу за ребенком;
• По болезни (больничные).

Пособие в связи с рождением детей выплачивается в течение 10 дней с момента подачи работодателю документов, которые являются основанием для начисления. В день подачи документов выдается пособие на погребение.

Эти сроки являются отправной точкой для расчета количества дней просрочки. Однако заинтересованным лицам следует учесть, что время на обращение в суд ограничено. Срок исковой давности по вопросу компенсации за задержку заработной платы составляет 1 год.

Учет компенсации за просрочку выплаты заработной платы в расходах по налогу на прибыль

Теоретически, компенсацию можно включить в состав:

• внереализационных расходов, к которым относятся штрафы, пени и другие санкции за нарушение договорных обязательств;
• расходов на оплату труда.

Однако, стоит учитывать позицию Минфина, который считает, что компенсация не является расходом на оплату труда, так как она не связана с условиями и режимом работы. Также ее нельзя отнести к внереализационным расходам, так как туда входят штрафы и санкции, начисленные в рамках гражданско-правовых, а не трудовых отношений.

В связи с этим, дело может закончиться судом с налоговой инспекцией. Ранее суды принимали сторону работодателей, но как будет сейчас в конкретном случае – неизвестно. Если нет желания проверять, лучше прислушаться к Минфину и не учитывать компенсацию в расходах по налогу на прибыль.

Мы, например, решили не рисковать и не учитывали компенсацию в налоговых расходах, чтобы избежать возможных споров с налоговой инспекцией.

Ответственность работодателей

В случае частичной невыплаты заработной платы в течение более трех месяцев предусмотрено уголовное наказание согласно п. 1 ст. 145.1 УК РФ. Если правонарушение совершено из корыстных или личных интересов руководителя, то наказание может быть следующим:

• штраф в размере до 120 000 рублей;
• штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года;
• лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до одного года;
• принудительные работы на срок до двух лет;
• лишение свободы на срок до одного года.

Если заработная плата полностью не выплачена в течение двух и более месяцев в размере ниже установленного МРОТ, то предусмотрено уголовное наказание согласно п. 2 ст. 145.1 УК РФ.

Если невыплата заработной платы произошла по причинам, не зависящим от воли работодателя, то он может быть освобожден от административной и уголовной ответственности. Однако, в этом случае он должен обязательно уплатить задолженность по заработной плате и компенсацию.

Что делать работникам в случае задержки зарплаты

Вот что может сделать работник, чтобы получить свои деньги:

1. Приостановить работу. Если человек не получает зарплату, он не обязан работать бесплатно. После 15 дней задержки он может приостановить работу до тех пор, пока с ним полностью не рассчитаются.
2. Предупредить работодателя. Работник обязан письменно предупредить организацию о своем намерении приостановить работу. После этого он может не появляться на рабочем месте. Забастовка происходит за счет работодателя: работник сидит дома, а ему все равно начисляется зарплата исходя из среднего заработка.
3. Исключения. Есть категории работников, которым запрещено приостанавливать работу: госслужащие, военные, сотрудники правоохранительных органов и МЧС, люди, отвечающие за обеспечение населения газом, электричеством и отоплением, сотрудники скорой помощи, люди, которые трудятся на опасных видах производства и с опасным оборудованием.
4. Когда работодатель будет готов выплатить зарплату, он должен уведомить об этом работника письменно. Уведомление можно отправить заказным письмом по почте или вручить лично под подпись. Работник обязан выйти на работу на следующий рабочий день после получения уведомления. Если не выйдет, ему поставят прогул. А работодатель должен полностью рассчитаться с работником в день выхода.
5. Жалобы. Есть три адресата: государственная инспекция труда, прокуратура и следственный комитет. После обращения инспекторы проведут проверку. Прокуратура организует проверку и передаст материалы в ГИТ для привлечения к административной ответственности. Следственный комитет возбуждает уголовное дело, если зарплату не выплачивают больше двух месяцев или выдают меньше половины зарплаты на протяжении трех месяцев. Как правило, после возбуждения уголовного дела у работодателя находятся деньги, чтобы закрыть долг по зарплате.