Что считается зарплатой в конверте

Зарплата в конверте, или «чёрная» зарплата, — это ежемесячное вознаграждение, которое работник получает за выполнение своих трудовых обязанностей. Однако в отличие от официальной зарплаты, с которой работодатель обязан уплачивать подоходный налог (13% от оклада) и пенсионные взносы, «чёрная» зарплата выплачивается без этих отчислений.

Обычно такой способ выплаты зарплаты практикуется в организациях, где работники не оформлены официально.

Согласно Трудовому кодексу, работа без заключения трудового договора является нарушением. Поэтому все участники незаконной сделки должны нести ответственность за свои действия. Неофициальное трудоустройство, сопровождающееся выплатой зарплаты в конверте без отчислений в государственные фонды, также считается правонарушением.

Несмотря на это, многие работники соглашаются на такие условия труда, понимая их незаконность. Главной причиной этого является то, что из-за отсутствия страховых отчислений и подоходного налога итоговый размер зарплаты получается значительно выше, чем при официальном трудоустройстве.

Зарплата по «цветам»: в чем отличия

Есть разные виды зарплаты, которые можно назвать по-разному:

• Официальная зарплата, или «белая». Это зарплата, которую работник получает согласно трудовому договору. С неё работодатель платит налоги и страховые взносы.
• Неофициальная зарплата, или «чёрная». Это зарплата, которую не показывают в документах и не платят с неё налоги. Работник получает её наличными и без трудового договора.
• Зарплата «в конверте» — это неофициальная зарплата, которую работник получает наличными и без трудового договора. Работодатель не платит с неё налоги.
• Зарплата на уровне МРОТ — это официальная зарплата, которая равна минимальному размеру оплаты труда (МРОТ). Работодатель платит с неё налоги, но она может быть небольшой.
• Зарплата по ведомости — это официальная зарплата, которая указана в трудовом договоре и выплачивается через кассу или на банковскую карту.

Зачем работодателю нужна черная зарплата

Недобросовестные руководители, указывая в трудовом договоре только часть зарплаты, получают двойную выгоду:

• существенно снижают налоговое бремя, поскольку отчисления в социальные и пенсионные фонды зависят от размера заработной платы;
• имеют возможность оказывать дополнительное давление на работника, который в случае непредвиденных обстоятельств или по желанию работодателя может остаться без неофициальной части зарплаты.

Такое оформление нарушает права работника и противоречит трудовому законодательству. Однако доказать это непросто.

Важно помнить, что выплата неофициальной зарплаты может привести к ответственности как для работодателя, так и для работника в соответствии с законодательством.

Для работника

Работник может нести ответственность за получение неофициальной заработной платы, если:

• Он знает, что его работодатель не начисляет страховые взносы и не удерживает НДФЛ с его заработной платы. Согласно нормам права, начислять взносы и удерживать НДФЛ должен работодатель.
• Сотрудник может не знать о том, что его работодатель не выполняет свои обязательства по уплате налогов и взносов. В этом случае вина и ответственность за получение неофициальной зарплаты возникают только в том случае, если сотруднику известно о том, что налоги и взносы не перечисляются в бюджет.
• Можно доказать сговор между сотрудником и работодателем о том, что заработная плата будет выплачиваться неофициально, без уплаты налогов и отчислений в бюджет.

Даже если работник получает неофициальную зарплату, он может до 30 апреля подать декларацию по форме №3-НДФЛ и до 15 июля уплатить в бюджет все рассчитанные суммы НДФЛ.

Для работодателя

Если выплачивается неофициальная зарплата, то ответственность работодателя может быть следующей:

• Административная ответственность по КоАП — за нарушение правил бухгалтерского учёта и отчётности для должностных лиц предусмотрен штраф от 5000 рублей до 10000 рублей. За повторное нарушение — штраф от 10000 рублей до 20000 рублей или дисквалификация на срок от одного до двух лет.
• Налоговая ответственность согласно статьям 122 и 123 Налогового кодекса РФ — начисление и уплата штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного НДФЛ и страховых взносов.
• Уголовная ответственность по УК РФ — должностное лицо может быть оштрафовано на сумму от 100000 до 300000 рублей (с возможным увеличением до 500000 рублей), привлечено к принудительным работам на срок до двух лет, подвергнуто административному аресту на шесть месяцев или лишено свободы на два года.

Последствия незаконного заработка

Работая за «серую» зарплату, сотрудник рискует столкнуться с такими проблемами:

1. Отсутствие социальных гарантий. Если сотрудник заболеет или решит уволиться, он не сможет получить пособия от государства.
2. Невозможность защитить свои права. Если работодатель решит снизить зарплату или вовсе перестанет платить, у сотрудника не будет доказательств, чтобы обратиться в трудовую инспекцию.
3. Невозможность формирования трудового стажа и будущей пенсии.
4. Риск административной ответственности (штрафы) и даже уголовного наказания (лишение свободы) за уклонение от уплаты налогов.
5. Отсутствие защиты трудовых прав, которые обычно прописаны в договоре найма.

Как доказать неправомерность действий работодателя?

Чтобы привлечь работодателя к ответственности за нарушение Трудового кодекса, необходимо доказать в суде незаконность его действий.

В качестве доказательств можно использовать:

• сравнительный анализ уровня дохода и отчислений в фонд заработной платы;
• несоответствие количества работников указанному в ведомостях;
• статистические ведомости и тайные финансовые документы;
• показания других работников;
• информацию о специфике найма в конкретной организации, опубликованную в СМИ.

Сбором таких доказательств занимаются сотрудники налоговых органов в ходе проверок. Проверки назначаются после получения жалобы от работников организации.

Как можно доказать реальный размер зарплаты

В случае судебных разбирательств работодатель должен предоставить доказательства того, что:

• работник получал заработную плату;
• заработная плата выплачивалась своевременно.

Если возникает спор о размере оплаты труда, каждая сторона должна подтвердить свою позицию. Это означает, что работник должен обосновать, почему он претендует на указанную им сумму заработной платы.

Если с работником был заключён договор, в котором не указана вся зарплата, ему следует быть готовым к возможному конфликту по этому поводу. Поэтому таким сотрудникам рекомендуется собирать доказательства заранее, ещё до возникновения спора. В идеале это следует делать с момента, когда была озвучена информация о «чёрной» зарплате.

К таким доказательствам относятся:

• диктофонные записи, на которых прямо упоминается размер зарплаты;
• любые документы, где указан полный размер заработной платы работника или её «чёрная» часть, например, зарплатные ведомости двойной бухгалтерии;
• справки о кредите;
• свидетельские показания;
• заявки о вакансии на бирже труда.

Лучше собрать все эти доказательства заранее, поскольку после возникновения конфликта некоторые из них работодатель может не предоставить.

Куда можно пожаловаться на зарплаты в конвертах

Обычно к контролирующим органам обращаются, когда работодатель перестаёт платить зарплату совсем.

Если вам не выплачивают зарплату, вы можете пожаловаться в одну из следующих организаций:

• трудовую инспекцию;
• прокуратуру;
• территориальную налоговую службу.

Подать жалобу в налоговый орган можно тремя способами:

• принести письменную жалобу лично в территориальное подразделение;
• отправить жалобу по электронной почте;
• позвонить по телефону горячей линии.

Взыскание «черной» зарплаты

Взыскать незаконно выплаченную зарплату в конверте может быть непросто, но это возможно только в судебном порядке. Чтобы выиграть дело, необходимо доказать два важных момента:

1. Факт выплаты зарплаты в конверте;
2. Размер «чёрной» зарплаты.

Порядок подачи иска о взыскании заработной платы, а также перечень доказательств, которые могут быть приняты судом, описаны в статье 55 Гражданско-процессуального Кодекса Российской Федерации.

В качестве доказательств неправомерной деятельности работодателя могут быть использованы следующие материалы:

1. Информация о вакансии (распечатки с сайтов по поиску работы, на которых видна информация о вакансии и обещанный уровень заработной платы). Все распечатки должны быть нотариально заверены.
2. Бухгалтерские выписки, в которых указан размер ежемесячного заработка.
3. Данные статистики.
4. Показания других работников. При этом работник должен доказать, что он действительно видел, как зарплата передавалась в конверте.
5. Выданные справки о зарплате. Нередко работодатель намеренно скрывает от работника факт отсутствия официального трудоустройства.
6. Аудио- и видеоматериалы, подтверждающие факт передачи «чёрной» зарплаты. На записи должен присутствовать и сам работник, иначе разговор будет считаться «прослушкой».
7. Другие материалы, свидетельствующие о выплате зарплаты в конверте.

Стоит ли обращаться в суд

Обращение в суд — это сложный и утомительный процесс, который требует времени и финансовых вложений. Поэтому, если у работника недостаточно доказательств, подтверждающих вину работодателя, лучше не подавать иск в суд.

Однако, если у работника есть достаточно доказательств, чтобы подтвердить, что работодатель скрывал информацию об уплате налогов, был неосведомлён о его махинациях и выплачивал зарплату «в конверте», то стоит подать иск. В качестве компенсации работник может потребовать:

• невыплаченную заработную плату за весь период;
• выплату неустойки за просрочку;
• компенсацию морального вреда;
• расходы на юридические услуги;
• дополнительные траты, понесённые в связи с участием в судебном процессе.

Как доказать факт черных доходов в суде

Чтобы подтвердить факт работы в компании, сотруднику необходимо предоставить следующие доказательства:

• показания других сотрудников;
• ведомости;
• фото- и видеоматериалы с камер наблюдения.

Для доказательства выплаты неофициальной зарплаты (так называемой «чёрной» зарплаты) необходимо собрать документы, которые подтвердят факт выплаты и размер этой зарплаты.

В качестве таких документов могут выступать:

• платёжные ведомости с подписью сотрудника о получении денег;
• конверт с указанием фамилии и суммы;
• объявление в газете или на сайте с информацией о вакансии и сумме зарплаты;
• показания других работников, которые могут подтвердить договоренность о сумме зарплаты.

Как вернуть недополученные деньги после увольнения

Если при увольнении вам не выплатили серую зарплату или выходное пособие, которые были оговорены с работодателем, вы можете обратиться с жалобой в вышестоящие органы:

• комиссию по трудовым спорам;
• суд.

Также вы можете привлечь внимание контролирующих органов, подав заявления в трудовую инспекцию и налоговую службу (поскольку это может быть связано с уклонением от уплаты налогов и сборов).

Однако в суде вам нужно будет доказать не только сам факт выплаты серой зарплаты, но и её размер, который был оговорён с работодателем.