Взаимодействие между работодателем и сотрудниками регулируется Трудовым кодексом Российской Федерации. В нём указано, что организация обязана выплачивать заработную плату не реже двух раз в месяц. Даты выплат могут быть определены по соглашению сторон и зафиксированы в трудовом договоре.

Если работодатель не выплачивает зарплату вовремя, он может быть привлечён к ответственности. Согласно статье 236 ТК РФ, в случае просрочки даже на один день работодатель обязан выплатить сотруднику компенсацию в виде процентов от суммы задолженности.

Кроме того, в зависимости от тяжести нарушения, работодатель может быть привлечён к уголовной или административной ответственности. Поэтому, если работодатель не выплачивает зарплату или нарушает сроки её выплаты, он должен быть готов к возможным последствиям.

Нарушения трудового договора и закона

Согласно трудовому кодексу, заработная плата должна выплачиваться не реже чем два раза в месяц. Несоблюдение этого срока является нарушением закона.

Ответственность за задержку выплаты заработной платы наступает с первого дня просрочки. В этом случае работник имеет право на получение компенсации. Если задержка превышает 15 дней, работник может отказаться от выполнения своих трудовых обязанностей. При этом за ним сохраняется право на получение заработной платы.

Порядок и сроки оплаты труда регулируются Трудовым кодексом РФ и Федеральным законом № 272. Дни выплаты заработной платы должны быть указаны в трудовом договоре или в локальном акте организации.

Согласно статье 142 Трудового кодекса, перерыв между выплатами заработной платы не должен превышать 15 дней. В противном случае руководство организации может понести ответственность за нарушение закона.

Помимо статей Трудового кодекса, каждый гражданин имеет конституционное право на оплату труда (статья 37 Конституции РФ). Задерживая выплату заработной платы, работодатель нарушает не только нормы Трудового кодекса, но и законы Конституции.

Порядок возникновения уголовной ответственности за невыплату зарплаты

Согласно статье 129 Трудового кодекса Российской Федерации, заработная плата состоит не только из оплаты за выполненную работу, но и из других выплат, таких как стимулирующие и компенсационные, которые не зависят от результатов труда работника. Их регулярное начисление гарантируется статьей 39 Конституции РФ.

Работодатель обязан регулярно выплачивать своему сотруднику:

• оплату за выполненную работу по часовым ставкам, окладам или сдельным расценкам;
• стимулирующие выплаты в виде премий, бонусов или доплат, которые мотивируют работника быть более производительным;
• компенсационные выплаты, возмещающие затраты работника, связанные с выполнением трудовых обязанностей;
• гарантированные государством социальные выплаты, если компания является источником их финансирования.

Если какой-либо из этих элементов или все они вместе не будут выплачены сотруднику, работодателя могут оштрафовать или даже лишить свободы на определённый срок. В этом случае закон защищает права работника, который пострадал от нарушения порядка трудовых, социальных и экономических отношений между ним и работодателем.

Кого можно привлечь к уголовной ответственности

За задержку выплаты зарплаты ответственность несут работодатели. К ним относятся:

• директора компаний и руководители структурных подразделений;
• индивидуальные предприниматели;
• частнопрактикующие специалисты, нотариусы и адвокаты;
• частные лица, выступающие в роли работодателей.

Таким образом, ответственность может быть возложена на любого, кто использует труд наёмных работников и задерживает выплату заработной платы.

Условия для привлечения к уголовной ответственности

Для того чтобы применить уголовное наказание в отношении работодателя за задержку заработной платы, необходимо установить факт и период задержки. Ответственность может наступить как при частичной невыплате заработной платы, так и при отказе перечислить всю сумму, которая полагается работнику.

Решающее значение имеет срок задержки:

• если сотрудникам не выплачена часть заработной платы в течение более трёх месяцев;
• если не выплачена вся сумма или размер выплат меньше минимального размера оплаты труда (МРОТ) в течение более двух месяцев.

Период задержки рассчитывается со дня, следующего за датой, установленной для выплаты заработной платы в трудовом или коллективном договоре. Если заработная плата не выплачивалась за отдельные месяцы, то они не учитываются при определении общего срока нарушения, если между ними были периоды, когда заработная плата выплачивалась в полном объёме (п. 19 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 25.12.2018 № 46).

Уголовное наказание может быть применено только в случае наличия материальной или иной личной заинтересованности должностного лица компании. Также Верховный Суд РФ в своём Постановлении от 25.12.2018 № 46 указал, что дополнительными критериями, которые могут привести к применению уголовного наказания, являются:

• невыдача средств при наличии у компании соответствующих финансовых ресурсов;
• отсутствие возможности выплатить заработную плату по причине совершения руководителем противоправных действий.

Кроме того, по мнению Верховного Суда РФ, уголовное наказание может быть применено и в случае, если работник фактически выполняет работу даже без официального оформления.

Также стоит отметить, что 14.11.2008 вышло Указание Генпрокуратуры РФ № 229/7р, требующее от прокуроров усилить контроль за своевременной оплатой труда граждан, гарантированной Конституцией РФ. Это может включать в себя инициирование уголовно-правового воздействия в случае нарушения прав работников на своевременную оплату труда.

Административная ответственность за несвоевременную выплату зарплаты

Наказание назначается в соответствии с нормами статьи 5.27 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации. Обычно её применяют, когда работодатель не выплачивает зарплату вовремя или в неполном объёме.

За такое нарушение организация может получить предупреждение или штраф:

• для должностных лиц — от 10 000 до 20 000 рублей;
• для юридических лиц — от 30 000 до 50 000 рублей;
• для предпринимателей без образования юридического лица — от 1000 до 5000 рублей.

Если же это не первое нарушение, то наказание будет более суровым:

• для должностных лиц штраф составит от 20 000 до 30 000 рублей, либо возможна дисквалификация на срок от 1 до 3 лет;
• для юридических лиц — от 50 000 до 100 000 рублей;
• для предпринимателей без образования юридического лица — от 10 000 до 30 000 рублей.

Уголовная ответственность

В соответствии со статьей 145.1 Уголовного кодекса РФ, в крайних случаях работодатель может быть привлечён к уголовной ответственности за задержку зарплаты.

Уголовная ответственность может наступить, если работодатель в течение двух полных месяцев не выплачивает заработную плату своим сотрудникам.

За задержку зарплаты предусмотрены следующие виды уголовного наказания:

• штраф в размере от 100 000 до 500 000 рублей;
• штраф в размере дохода за период до трёх лет;
• принудительные работы с лишением права занимать определённые должности на срок до трёх лет;
• лишение свободы или права на ведение определённой деятельности на срок до трёх лет.

Если работодатель выплачивает зарплату не в полном объёме в течение более чем трёх месяцев, он также может быть привлечён к уголовной ответственности. В этом случае обычно применяется штраф, размер которого не может превышать 120 000 рублей.

Допускается замена взыскания на зарплату осуждённого за один год. Директора могут лишить права на ведение деятельности или занятия соответствующей должности на срок до 12 месяцев, либо отправить за решётку на тот же срок. Наказание может быть заменено принудительными работами, продолжительность которых может доходить до двух лет.

Если невыплата зарплаты привела к тяжёлым последствиям, ситуация рассматривается отдельно. В этом случае размер взыскания может быть увеличен до 200 000–500 000 рублей, либо может быть назначен штраф в размере заработной платы за период от одного до трёх лет. Осуждённый может быть лишён свободы на срок от двух до пяти лет, а также лишён права занимать соответствующую должность или заниматься определённой деятельностью на срок до пяти лет.

Частичная невыплата

Важно помнить, что задержкой зарплаты считается не только полная невыплата, но и частичная невыплата.

Под частичной невыплатой понимается задержка более половины заработной платы. В отношении частичной невыплаты действуют те же правила, что и при полной невыплате зарплаты.

Уголовная ответственность руководителя за частичную невыплату заработной платы наступает, если зарплата не выплачивается полностью в течение более трёх месяцев.

Мера ответственности руководителя может включать:

• штраф в размере до 120 000 рублей;
• штраф в размере дохода виновного за период до одного года;
• запрет на осуществление деятельности или работы на руководящем посту на срок до одного года;
  лишение свободы на срок до одного года.

Полная невыплата

Вопрос о полной невыплате возникает, если задолженность по заработной плате составляет более двух месяцев или если работнику в течение двух месяцев выплачивают зарплату ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ).

Если будет доказан корыстный умысел в действиях директора компании, то ему могут быть назначены следующие виды наказания:

• штраф в размере до 500 000 рублей;
• штраф в сумме дохода виновного лица за три года;
• лишение права занимать руководящую должность или заниматься определённой деятельностью на срок до пяти лет;
• назначение принудительных работ на срок до трёх лет;
• лишение свободы на срок до пяти лет.

Когда невыплаченная зарплата становится преступлением

Для того чтобы деяние было квалифицировано как преступление, оно должно обладать четырьмя обязательными признаками:

1. Объект — это те общественные отношения, на которые посягает преступник. В случае с невыплатой заработной платы объектом является конституционное право гражданина на вознаграждение за труд без дискриминации, закреплённое в статье 37 Конституции Российской Федерации. Кроме того, оплата труда не должна быть ниже установленного законодательством минимального размера оплаты труда (в 2019 году — 11 280 рублей).
2. Субъект — это конкретное физическое лицо, совершившее преступление. В случае с невыплатой заработной платы субъектом является человек, который распоряжается выплатами (например, работодатель, директор, руководитель филиала или представительства).
3. Объективная сторона — это обстоятельства дела, которые были обнаружены в процессе разбирательства. К ним относятся действия или бездействие преступника, связанные с ними последствия, время и место совершения преступления. Статья 145.1 Уголовного кодекса Российской Федерации «Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат» предусматривает два варианта преступления: частичную или полную невыплату. Важным фактором является длительность преступления, от которой зависит наступление уголовной ответственности за невыплату заработной платы.
4. Субъективная сторона — это наличие прямого умысла. Невыплата заработной платы является умышленным деянием, если руководитель компании осознавал значение своих действий, понимал их связь с последствиями, желал наступления этих последствий или относился к ним безразлично.

Мотивом совершения преступления могут быть желание получить материальную выгоду, карьерный рост, стремление удержаться на занимаемой должности, избежать увольнения, коррупционные намерения, взяточничество, а также стремление снизить выплачиваемые проценты по договорам займа и лизинга.

Когда наступает ответственность

Если имеет место невыплата заработной платы, то согласно Уголовному кодексу РФ предусмотрена ответственность по статье 145.1.

Невыплата может быть двух видов:

1. Частичная. Она длится более трёх месяцев и совершается из корыстных побуждений или по другим личным мотивам работодателем — физическим лицом, руководителем организации, филиала, представительства или обособленного структурного подразделения.
2. Полная. Она длится более двух месяцев или заработная плата выплачивается в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда в течение двух месяцев и более. Такая невыплата также совершается из корыстных побуждений или по другим личным мотивам руководителем организации, работодателем — физическим лицом, руководителем организации, филиала, представительства или обособленного структурного подразделения.

Приостановление выполнения трудовых обязанностей

Если компания задерживает выплату зарплаты на 15 дней и более, начиная с 16-го дня, сотрудник имеет право прекратить работу.

Однако перед этим необходимо письменно уведомить работодателя о своём решении. В этом случае сотрудник сохранит право на получение задержанной зарплаты. Организация будет обязана выплатить деньги за период, в течение которого сотрудник не выполнял свои трудовые обязанности.

Если деятельность сотрудника приостановлена из-за задержки зарплаты, он не обязан присутствовать на рабочем месте. Однако если компания сообщит о готовности выплатить зарплату в момент выхода сотрудника на работу, он должен явиться на своё рабочее место в следующую смену.

Однако есть случаи, когда сотрудник не может отказаться от выполнения своих трудовых обязанностей при задержке зарплаты:

• если он является сотрудником организации, обеспечивающей жизнедеятельность населения;
• в случае объявления чрезвычайного или военного положения;
• при обслуживании особо опасных производств или оборудования;
• при выполнении работ военными или военизированными организациями, а также компаниями, обеспечивающими государственную безопасность или оборону.

Обращение в инспекцию труда

Заявление в инспекцию можно составить в свободной форме, но при этом обязательно нужно указать следующие данные:

• полное название организации;
• фамилию, имя и отчество руководителя и главного бухгалтера (если главного бухгалтера нет — укажите фамилию, имя и отчество сотрудника, ответственного за расчёт и выплату зарплаты);
• вашу должность и стаж работы в организации;
• размер вашей зарплаты, дату и способ её выплаты, а также точное количество дней просрочки.

Сотрудники инспекции труда должны провести проверку и сделать вывод о том, были ли нарушены ваши права на оплату труда. После этого возможны два варианта развития событий:

• работодателю могут направить предписание о том, что нужно срочно погасить задолженность по зарплате;
• информацию о нарушениях могут передать в правоохранительные органы (и одновременно в налоговую инспекцию).

Обращение в суд

Судебное разбирательство — это длительный процесс, поэтому лучше всего подавать исковое заявление одновременно с приостановлением работы. Однако перед этим стоит учесть некоторые важные моменты, которые могут повлиять на исход дела:

• Начислена ли зарплата? Если нет споров о наличии задолженности по зарплате и её сумме, то предусмотрен упрощённый порядок разбирательства. Это значит, что исполнительные документы могут быть выданы почти сразу.
• Не связана ли невыплата зарплаты с удержаниями? Особенно это актуально для случаев частичных задержек. Максимальный размер вычета не должен превышать 50% от общей суммы зарплаты.

Кроме того, согласно статье 137 ТК РФ, удержания производятся только в следующих случаях:

• возвращение излишне выплаченного аванса на командировочные расходы;
• возвращение излишне выплаченных сумм из-за ошибок в расчётах;
• при увольнении — выплата зарплаты за фактически неотработанные дни (кроме случаев увольнения в связи с сокращением штата, сменой собственника или ликвидацией предприятия, призывом в армию, состоянием здоровья).

Учет компенсации за просрочку выплаты заработной платы в расходах по налогу на прибыль

Теоретически компенсацию можно учесть в составе:

• внереализационных расходов (к ним относятся штрафы, пени и прочие санкции за нарушение договорных обязательств);
• расходов на оплату труда.

Однако следует учитывать позицию Минфина. Ведомство считает, что компенсация не является расходом на оплату труда, поскольку не связана с условиями и режимом работы. Также её нельзя отнести к внереализационным расходам, так как они включают штрафы и санкции, начисляемые в рамках гражданско-правовых отношений, а не трудовых.

Минфин делает вывод, что компенсацию за задержку заработной платы нельзя учитывать в расходах при расчёте налога на прибыль.

Из-за этого может возникнуть судебный спор с налоговой инспекцией. Ранее суды принимали сторону работодателей. Как будет в конкретном случае, неизвестно. Если нет желания проверять это на практике, лучше прислушаться к мнению Минфина. Мы, например, решили не рисковать и не учитывали компенсацию в расходах по налогу на прибыль.

Что может сделать работник если ему задержали зарплату?

Рассерженный сотрудник может помочь привлечь работодателя к ответственности за задержку зарплаты. Для этого нужно:

• подать жалобу в Государственную инспекцию труда (ГИТ);
• обратиться с заявлением в прокуратуру;
• при наличии признаков уголовного правонарушения написать заявление сразу в следственный комитет;
• инициировать судебный иск.

В результате работодатель может столкнуться с финансовыми потерями в виде штрафов и других негативных последствий.

Как заставить работодателя платить белую зарплату

Если вы получаете зарплату в конверте, то лишаетесь многих преимуществ, в том числе пенсионных отчислений. Кроме того, у вас не будет необходимого стажа.

Если вы столкнулись с такой ситуацией, то можете:

• обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения вашей организации;
• если есть профсоюз, обратиться туда за помощью в защите ваших прав;
• подать заявление в медицинский и пенсионный фонды, а также в фонд социального страхования по месту нахождения организации, чтобы узнать, какие взносы за вас отчисляет работодатель;
• составить письменное обращение к работодателю с просьбой оформить вас официально и погасить задолженности перед фондами;
• если предыдущие шаги не помогли, обратиться в трудовую инспекцию, прокуратуру или суд.