В чём особенности самозанятости, ИП и ООО
- Самозанятый — это физическое лицо, которое работает на себя и платит налог на профессиональный доход (НПД).
- Индивидуальный предприниматель — это статус физического лица, который позволяет человеку вести законный бизнес.
- Самозанятый индивидуальный предприниматель — это индивидуальный предприниматель, который имеет преимущества самозанятого и платит налог на профессиональный доход.
- ООО (общество с ограниченной ответственностью) — это компания, которую могут создать один или несколько учредителей. Они владеют компанией как собственностью и могут продать её целиком или только свою долю.
Регистрация
Самый распространённый способ регистрации — через приложение «Мой налог». Для этого нужно авторизоваться одним из трёх способов:
— по паспорту и фотографии;
— через учётную запись на Госуслугах;
— с помощью логина и пароля от личного кабинета налогоплательщика.
Налоговая может рассматривать заявление о регистрации до шести рабочих дней, но обычно это занимает сутки.
Налоги
Самозанятые граждане могут выбрать одну из двух налоговых ставок:
* 4% от доходов, полученных от физических лиц;
* 6% от доходов, полученных от юридических лиц.
Маркетплейс выступает посредником между самозанятым продавцом и его покупателем. Поэтому налог самозанятого продавца составляет 4% от его дохода.
Налог рассчитывается по следующей формуле:
(Доходы с учётом комиссии маркетплейса) × (Налоговая ставка 4%) = Сумма налога.
Преимущества
- Низкие налоги: платите 4% от суммы всех продаж.
- Упрощённый учёт: не нужно отправлять отчёты, достаточно указывать доход в личном кабинете приложения и создавать чеки. Налоги оплачиваются одним нажатием кнопки.
- Возможность совмещать самозанятость с работой по найму: можно не увольняться с официальной работы, если это не запрещено трудовым договором.
Недостатки и ограничения
- Максимальный доход за год составляет 2,4 миллиона рублей. Если вы достигли этого лимита, вы можете зарегистрировать ИП и перейти на упрощённую систему налогообложения (УСН). В противном случае ваша деятельность будет считаться незаконной предпринимательской.
- Вы можете продавать только товары собственного производства. Перепродажа, а также продажа подакцизных товаров и товаров, подлежащих маркировке в системе «Честный ЗНАК», запрещены. Самозанятый не может получить сертификаты или декларации на свою продукцию.
- Также важно отметить, что самозанятый не имеет права нанимать сотрудников. Он должен работать самостоятельно.
Регистрация
Чтобы стать индивидуальным предпринимателем (ИП) и начать продажи на маркетплейсах, вам потребуется выполнить несколько шагов:
1. Выбрать код ОКВЭД. Для торговли через интернет подходит код 47.91, который относится к розничной торговле по почте или через интернет.
2. Выбрать налоговый режим. В случае с продажами на маркетплейсах у вас есть два варианта: упрощённая система налогообложения (УСН) или общая система налогообложения (ОСН).
3. Зарегистрировать ИП. Для этого вам понадобятся следующие документы: заявление по форме Р21001, ваш паспорт и СНИЛС. Вы можете подать эти документы лично в МФЦ или налоговую службу, через сайт налоговой службы или через банк. Если вы решите подать документы лично, вам нужно будет оплатить госпошлину в размере 800 рублей.
4. Открыть расчётный счёт. На этот счёт маркетплейс будет перечислять вам деньги за продажи. Вы можете открыть счёт онлайн в любом банке.
5. Дождаться рассмотрения заявления на регистрацию. Налоговая служба рассматривает заявление в течение 3 дней. Ответ о регистрации вы получите на электронную почту.
Отчётность
Частота и состав отчётности зависят от налогового режима и количества наёмных работников.
Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны предоставлять декларации:
— при УСН — раз в год;
— при ОСН — НДФЛ раз в год и НДС (налог на добавленную стоимость) раз в квартал.
Если у ИП есть сотрудники, необходимо сдавать следующие отчёты:
— 6-НДФЛ — раз в квартал;
— РСВ — раз в квартал;
— ЕФС-1 — раз в квартал;
— персонифицированные сведения о физических лицах — ежемесячно.
Прекращение деятельности
Чтобы закрыть ИП, вам необходимо:
1. Подать в налоговую инспекцию заявление о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя по форме P26001. Госпошлина за подачу заявления составляет 160 рублей при личной подаче или бесплатно при подаче в электронном виде.
2. Закрыть расчётный счёт. Для этого следует заполнить заявление, образец которого можно получить в банке.
3. После обработки заявления вам выдадут уведомление о снятии с учёта и лист записи из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
Преимущества
Вы можете нанимать сотрудников. Если вам нужна дополнительная рабочая сила для производства товаров, вы можете заключить с работниками трудовые договоры.
Вы можете продавать любые товары. В отличие от самозанятых, вы можете продавать товары, которые вы закупаете у других поставщиков. Например, вы можете привезти партию кроссовок из Китая и продавать их на маркетплейсах. Однако ввоз товаров из-за границы требует прохождения таможенного контроля.
Вы можете свободно распоряжаться прибылью от бизнеса. После уплаты налогов вся прибыль становится вашей собственностью. При выводе денег из оборота бизнеса не нужно платить дополнительный налог.
Недостатки и ограничения
Важно помнить о необходимости уплаты страховых взносов за себя, даже если вы не получили прибыль. В 2024 году сумма страховых взносов составляет 49 500 рублей в год.
Также следует учитывать, что в случае банкротства вам придётся отвечать по долгам всем своим имуществом, включая личное. Это означает, что если вы не сможете вернуть долг кредиторам или контрагентам, то в процессе банкротства на торги будет выставлено не только имущество вашего бизнеса, но и ваше личное имущество.
Кроме того, стоит отметить, что вы не можете продать бизнес в целом. Бизнес является вашей собственностью как индивидуального предпринимателя, и вы можете только закрыть его.
Регистрация
Стать самозанятым индивидуальным предпринимателем (ИП) можно двумя способами: сразу открыть ИП на НПД или перейти на НПД с другого режима.
Чтобы зарегистрироваться как ИП на НПД, нужно:
1. Установить и зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Со дня регистрации вы автоматически станете самозанятым физическим лицом.
2. Подать документы на регистрацию ИП:
* заполнить заявление по форме Р21001;
* приложить копию паспорта;
* отправить документы в налоговую инспекцию (ИФНС) лично или электронно.
Если вы подаёте документы на бумаге, госпошлина составит 800 рублей, а при отправке в электронном виде — бесплатно.
В течение трёх рабочих дней вы получите документы о регистрации ИП. Подключите личный кабинет ИП на сайте ФНС и проверьте свой режим налогообложения. Так как вы уже зарегистрировались как самозанятый, в личном кабинете будет указано, что вы применяете режим «Налог на профессиональный доход» (НПД).
Как действующему ИП перейти на НПД
Для этого необходимо зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Однако перед этим следует полностью рассчитаться по налогам, которые вы платили ранее, и погасить задолженность по страховым взносам.
- Если вы применяли ПСН, то вам нужно дождаться окончания срока действия патента. О порядке действий в такой ситуации можно узнать из письма Минфина № 03–11–11/94279.
- Если вы использовали УСН, то в течение месяца после регистрации в приложении «Мой налог» вам необходимо направить уведомление об отказе от УСН в налоговую инспекцию.
- Если же вы применяли общую систему налогообложения (ОСН), то никаких дополнительных уведомлений в ИНФС подавать не требуется. Вам достаточно просто встать на учёт в качестве самозанятого.
Налоги
Индивидуальные предприниматели, применяющие НПД, платят налоги так же, как и самозанятые. Для них предусмотрены две ставки:
- 4% от доходов, полученных от физических лиц;
- 6% от доходов, полученных от юридических лиц.
Маркетплейс выступает в роли посредника между самозанятым продавцом и его клиентами. Поэтому налог самозанятого составляет 4% от полученного дохода.
Налог рассчитывается по следующей формуле: доходы с учётом комиссии маркетплейса умножаются на налоговую ставку в размере 4%, в результате чего получается сумма налога.
Прекращение деятельности
Чтобы прекратить деятельность в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) на режиме НПД (налоге на профессиональный доход), необходимо выполнить следующие действия:
1. Подать в налоговую заявление о прекращении деятельности в качестве ИП по форме P26001. Госпошлина за подачу заявления составляет 160 рублей при личной подаче или бесплатно при подаче в электронном виде.
2. Закрыть расчётный счёт в банке. Для этого необходимо заполнить заявление по форме, предоставленной банком.
После выполнения этих действий вам будут предоставлены уведомление о снятии с учёта и лист записи из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).
Также можно легко прекратить деятельность в качестве самозанятого. Для этого нужно зайти в приложение «Мой налог», найти раздел «Прочее», затем выбрать «Профиль» и нажать кнопку «Сняться с учёта». После этого необходимо указать причину, по которой вы решили отказаться от статуса самозанятого, и отправить данные в налоговую. Ваше заявление будет рассмотрено, и вы будете автоматически сняты с учёта.
Преимущества
Низкая налоговая ставка — 4% при получении дохода от продаж на маркетплейсах.
Не нужно платить фиксированные страховые взносы, что позволяет сэкономить более 45 000 рублей в год. При желании можно добровольно платить страховые взносы на будущую пенсию и больничные.
Также не требуется сдавать отчётность в налоговую. Необходимо только отражать весь доход в приложении «Мой налог» и выдавать покупателям чеки.
Недостатки и ограничения
Максимальный годовой доход — 2,4 миллиона рублей. Если годовой лимит будет превышен, индивидуальный предприниматель может перейти на упрощённую систему налогообложения.
Индивидуальный предприниматель может продавать только товары собственного производства. Он не имеет права перепродавать чужие товары или товары, подлежащие обязательной маркировке в системе «Честный ЗНАК». Однако, в отличие от самозанятого, индивидуальный предприниматель на НПД может получать сертификаты и декларации на свою продукцию, что расширяет список разрешённых для производства и продажи товаров.
Нанимать сотрудников запрещено. Для привлечения подрядчиков можно использовать только договоры гражданско-правового характера.
Что даёт статус ООО
Чтобы зарегистрировать компанию, нужно пройти несколько этапов.
Сначала определитесь с названием, юридическим адресом, составом учредителей, размером уставного капитала (минимальный размер — 10 000 рублей), видом деятельности и системой налогообложения.
Затем подготовьте необходимые документы: устав, решение или протокол о создании юридического лица, заявление на регистрацию по форме Р11001, квитанцию об оплате госпошлины в размере 4000 рублей.
Подать документы можно тремя способами:
1. Через нотариуса, который участвовал в подготовке документов.
2. Лично через отделение ФНС по месту регистрации ООО. Возьмите с собой паспорт и полный комплект заполненных документов. Если учредителей несколько, все они должны присутствовать в налоговой.
3. Через Госуслуги. Для этого нужна учётная запись и электронная подпись. Если учредителей несколько, то одному из них нужно авторизоваться на сайте, в разделе «Услуги» выбрать пункт «Регистрация юридических лиц и предпринимателей».
Через три дня после подачи документов учредителю выдадут лист записи ЕГРЮЛ, экземпляр устава с регистрационной отметкой и свидетельство о постановке на учёт в налоговой инспекции.
Отчётность
**Декларации:**
* при УСН — один раз в год;
* при ОСН — налог на прибыль и налог на добавленную стоимость раз в квартал.
**Отчёты по сотрудникам** (даже если сотрудников нет):
* 6-НДФЛ — раз в квартал;
* РСВ — раз в квартал;
* ЕФС-1 — раз в квартал;
* персонифицированные сведения о физических лицах — ежемесячно.
Также **раз в год** необходимо предоставлять в налоговую бухгалтерскую отчётность: бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах.
Прекращение деятельности
1. Провести собрание участников и составить протокол. Все участники должны быть согласны с ликвидацией и подписать протокол.
2. Сообщить в налоговую. Для этого нужно подать два документа: оригинал протокола общего собрания участников и заявление по форме Р15016.
3. Опубликовать сообщения о ликвидации. О том, что компания собирается закрываться, нужно уведомить всех заинтересованных лиц. Это делается путём публикации сообщений в Едином федеральном реестре сведений (Федресурс) и в журнале «Вестник государственной регистрации».
4. Сообщить кредиторам. Кредиторов необходимо уведомить о том, что компания находится в стадии закрытия, и сообщить им сроки ликвидации, чтобы они успели предъявить свои требования.
5. Подготовить сотрудников. За два месяца до закрытия компании необходимо предупредить сотрудников о предстоящем увольнении.
6. Рассчитаться с долгами. В этот пункт входит выплата заработной платы и выходного пособия сотрудникам, уплата налогов и отчислений в фонды, а также погашение долгов перед кредиторами.
7. Составить ликвидационный баланс ООО. В балансе нужно указать активы, которые остались после расчёта с долгами.
8. Оплатить госпошлину в размере 800 рублей. Если у вас есть электронная цифровая подпись и подача документов будет происходить в электронном виде, то госпошлину оплачивать не нужно.
9. Подготовить документы для ликвидации ООО: решение или протокол об утверждении ликвидационного баланса, сам ликвидационный баланс, заявление по форме Р16001, квитанцию об оплате госпошлины.
10. Подать документы в налоговую: отнести лично или отправить в электронном виде.
11. Закрыть расчётный счёт по заявлению в банке.