Как получить патент для ИП на 2024 год

Рыночная экономика любого государства немыслима без малого бизнеса. Во многих странах небольшие предприятия составляют основу их финансового благополучия, давая миллионы рабочих мест и значительную долю бюджетных поступлений. Классический пример этого – Китай, мировой экономический гигант. В нашей стране, к сожалению, малый бизнес до сих пор не смог составить достойной конкуренции корпорациям-гигантам, находясь на вторых ролях в структуре российской экономики.

Наше государство в последние годы предпринимает множество шагов для развития небольших частных предприятий. Это и предоставление налоговых каникул, и освобождение от излишней опёки проверяющих органов. Ещё одной мерой поддержки малого частного бизнеса является введение патентной налоговой системы. Разберёмся подробнее, как получить патент для ИП на 2024 год.

Что такое патент для ИП

Патентная налоговая система (сокращённо – ПСН) применима исключительно к такой форме ведения бизнеса, как частное предпринимательство. Она представляет собой особый, упрощённый налоговый режим, призванный максимально упростить для предпринимателей ведение налоговой отчётности. ПСН позволяет освободиться от нескольких видов налогов, и в то же время может действовать совместно с прочими налоговыми режимами.

Получить патент для ИП на 2024 год можно в добровольной форме в местном налоговом органе. Особое удобство состоит в том, что, оплатив единоразово его стоимость, у гражданина исчезает надобность появляться в налоговой инспекции на протяжении всего срока его действия. Все налоговые выплаты уже включены в цену патента. Среди иных преимуществ – отсутствие необходимости осуществлять обязательный бухгалтерский учёт своей деятельности.

Также предприниматели, работающие по патенту, свободны от обязанности использовать контрольно-кассовые аппараты. Необходимость в них отпадает в связи с отсутствием ведения обязательного бухучёта. Однако, в соответствии с новыми поправками в законодательство, ИП, работающие по системе патентов, в 2024 году обязаны всё же перейти на использование онлайн-кассовых аппаратов. Кратко перечислим все отличительные особенности ПНС:

• Время действия патента для ИП на 2024 год составляет от месяца до года.
• Ставка налогообложения составляет 6 процентов от суммы потенциального дохода для данного вида предпринимательства.
• Покупка патента освобождает ИП от уплаты следующих видов налогов: подоходного, на имущество и на добавленную стоимость.
• Стандартный налоговый период для предприятий, работающих по патенту, составляет календарный год. Если же патент получен на меньшее время, то налоговым периодом считается срок его действия.

Условия получения патента для ИП на 2024 год

Приобрести патент на осуществление коммерческой деятельности могут только предприниматели, ведущие свой бизнес в форме ИП. При этом имеются ограничения и по размеру организации. Работать по ПСН может лишь частное предприятие, среднегодовой доход которого не превышает 60 миллионов рублей, а количество рабочего персонала – менее 15 сотрудников.

Если бизнесмен желает совместить ПСН с иными системами налогообложения, то будет рассчитываться его общий годовой доход. Также предприниматель, вне зависимости от системы налогообложения, по которой он работает, обязан уплачивать все обязательные взносы в госфонды – ПФР, ОМС.

Виды деятельности, подпадающие под ПСН

Список разновидностей коммерческой деятельности, для которых применима патентная система, прописан в статье №346-43 налогового законодательства. В нём содержится несколько десятков пунктов, актуальных для всей территории страны. Помимо этого, региональные правительства могут вносить в этот реестр дополнения. К примеру, в столичном регионе разрешено использовать патенты частным предпринимателям, работающим в сфере вендинга – розничной продажи через автоматы. Изымать же из федерального списка какие-либо указанные в нём виды предпринимательской деятельности местные власти не имеют права. Данный список выглядит таким образом:

• Услуги по пошиву или ремонту одежды, обуви и головных уборов.
• Чистка, стирка, покраска вещей.
• Ремонтные работы бытовой техники и аппаратуры.
• Деятельность парикмахерских и салонов красоты.
• Деятельность ИП, связанных с металлообработкой – например, изготовление ключей от замков, сувениров, скобяных изделий и прочих металлических товаров.
• Изготовление и ремонт предметов мебели.
• Фотоателье, услуги видеосъёмки под заказ клиента.
• Станции по ремонту и техобслуживанию автотранспорта.
• Услуги по транспортировке пассажиров и грузов.
• Все виды строительных работ, включая монтаж, ремонт и отделку.
• Изготовление стеклопакетов, зеркал или резка стекла.
• Репетиторские услуги и частные обучающие курсы.
• Уход за больными и инвалидами, присмотр за маленькими детьми.
• Ветеринарная помощь.
• Сдача внаём недвижимости, предоставление в аренду автотранспорта, прокат различных инструментов и аппаратуры.
• Производство изделий, относящихся к художественным промыслам.
• Производство, переработка и хранение сельскохозяйственной продукции и продуктов животноводства.
• Работа с ювелирными изделиями и недрагоценными украшениями.
• Звукозаписывающие студии.
• Домашняя прислуга – повара, горничные, домработницы.
• Частные детективные и охранные агентства.
• Организация ритуальных услуг.
• Осуществление розничных продаж, при условии использования торговых площадей размером менее 50 квадратных метров, либо торговля вне помещений – с мобильных торговых точек.
• Предприятия общепита, при величине обеденного зала менее 50 квадратных метров, либо вообще без посадочных мест (уличная торговля).
• Проведение культурно-досуговых, спортивных, туристических мероприятий: услуги экскурсовода или гида-переводчика, детского аниматора, тренера-инструктора, егеря-охотоведа и т.д.
• Платные туалеты, пляжные кабинки для переодевания.
• Производство продуктов питания любого вида – хлебобулочных, мясомолочных, кондитерских изделий.
• Медицинская и фармацевтическая деятельность (строго при наличии сертификации или лицензии).
• Работа по сбору, утилизации или переработки различных видов отходов – твердобытовых, макулатуры, металлолома.
• Работа в сфере высоких технологий, создание компьютерного программного обеспечения.

Стоимость патента для ИП на 2024 год

Стандартного варианта стоимости патентов для всех типов предпринимательства не существует. Цена слагается из нескольких факторов, основной из которых – потенциально возможный уровень дохода ИП за отчётный налоговый период. Данный период равняется сроку действия приобретаемого патента: чем он дольше, тем выше его стоимость. Для каждого отдельного региона РФ он строго индивидуален и рассчитывается из данных местных статистических бюро и налоговых органов.

Процентная ставка составляет 6% от потенциально возможной прибыли в данной сфере малого бизнеса. Также к потенциальной прибыли применяется коэффициент-дефлятор, равный 1,48. Максимальный уровень прибыли при расчетах принимается за миллион рублей, однако данная цифра весьма и весьма условна. На практике, в зависимости от вида деятельности она может увеличиваться в несколько раз.

Если ПСН оформлена более, чем на год, то в расчет берётся возможная прибыль за данный налоговый год. В случае оформления на меньший сроки, рассчитывается доход за те несколько месяцев, в течение которых ИП будет действовать в соответствии с нормами патентной системы. Точно рассчитать стоимость патента для разных случаев можно при помощи специального калькулятора, имеющегося на официальном сайте налоговой службы по электронному адресу https://patent.nalog.ru/info/.

Также на итоговую стоимость приобретаемого патента влияет и количество рабочих, занятых в малом производстве. Согласно нормативным требованиям, их общее количество не должно превышать 15 человек. Рассчитать цену можно и самостоятельно – это не займёт много времени. Рассмотрим для этого пару примеров. Общая расчетная формула для годового патента выглядит таким образом: ПД х 6 = С. Где ПД означает потенциально возможный доход, 6 – это шестипроцентная налоговая ставка, а С – конечная стоимость.

Например, приобретение годового разрешения на работу по ПСН для гражданина, занимающегося техническим переводом документации с иностранных языков, проживающего в Ростове-на-Дону, обойдётся в следующую сумму:

100 000 х 6% = 6 000 рублей.

При приобретении разрешения на меньший срок, например на 7 месяцев данный расчёт будет выглядеть так:

(100 000 : 12 х 7) х 6% = 3 500 рублей.

Как получить патент для ИП на 2024 год

Порядок приобретения патента регламентируется положениями статьи №346-45 НКРФ. Для получения права пользоваться системой ПНС, предприниматель обязан подать заявление об этом за десять суток до начала её использования. Если организацией предполагается ведение нескольких видов коммерческой деятельности, прописанных в статье №346-43 налогового законодательства, то бизнесмену потребуется приобрести отдельный патент на каждую из них.

Заявление подаётся в территориальную налоговую службу по месту проживания предпринимателя. Если же ведение бизнеса предполагается в другом регионе, то подача заявления возможна в любое отделение ФНС данного субъекта федерации. Время, отведённое на рассмотрение поданного ходатайства, составляет 5 суток. После этого работники налоговой службы должны либо выдать разрешение на использование ПНС, либо отказать в этом. Поэтапно процесс получения патента выглядит так:

• Заполняем бланк патента по форме №26,5-1. Его можно скачать на нашем сайте и распечатать на принтере. При заполнении вам потребуется знать следующую информацию: код и почтовый адрес территориального отдела ФНС; код региона; местную кодировку ОКТМО. Также в бланке потребуется указать адрес прописки заявителя, вид коммерческой деятельности ИП с его идентификационным кодом.
• Заполненная форма подаётся в местный отдел налоговой службы. Для этого, помимо бланка, потребуется предъявить свой паспорт. Служащий регистрационного отдела должен выдать вам расписку о принятии бланка заявления с проставленной датой подачи.
• Спустя пять дней заявителю следует подойти в отдел ФНС с выданной распиской и паспортом. При положительном решении вопроса на руки заявителю выдаётся патентный документ.
• Производим оплату полученного патента. Осуществляется она в полном размере, не позднее окончания времени действия патента, если он выдан не мене, чем на полгода. При времени действия более полугода, треть стоимости выплачивается в первые три месяца, а остальная сумма – до окончания его действия. Оплата производится через любой банк, на реквизиты территориального органа ФНС.
• После начала коммерческой деятельности следует вести учёт доходов для ИП, в соответствии с указом Министерства финансов №135-н от 2012 года.

Для продления патента, частному предпринимателю потребуется за десять дней до его окончания подать соответствующе заявление в налоговые органы. Если данное время было упущено, то бизнесмен теряет право пользование ПСН, автоматически переводясь на общую налоговую систему. Новь получить патент в данном случае он сможет только в следующем году. Также потерять право использования патентной системы можно в следующих случаях:

• Когда общая сумма доходов от коммерческой деятельности ИП за налоговый год превысила 60 миллионов рублей.
• Количество сотрудников предприятия превысило 15 штатных единиц.
• Предприниматель не уплатил стоимость патента в установленные законом сроки.

Использование касс при патентной системе в 2024 году

Согласно постановлению правительства, с 1 июля 2019 года все частные предприниматели, работающие в системе ПНС, должны были приобрести и установить онлайн-кассовые машины. Это во многом нивелировало те преимущества, что давал патент малому бизнесу – упрощённую систему взаимоотношений с налоговыми органами и отсутствие ведения бухгалтерского учёта.

Однако, в ноябре 2017 года утвердило ФЗ №337, согласно которому большинство ИП получают отсрочку в установке онлайн-касс до следующего года. Это не касается только двух категорий предпринимательской деятельности:

• Торговля товарами в розницу, с привлечением труда наёмных работников.
• Сфера общественного питания при условии использования наёмного труда.

В прочих случаях сроки установки онлайн-ККМ перенесены на июль 2024 года. От обычных кассовых аппаратов онлайн-аппараты требуют подключения к интернету, и все данные поступают в налоговую службу в реальном режиме времени. При этом чек может выдаваться как в традиционном бумажном виде, так и в электронной форме.

Чтобы переход на обязательное использование ККМ не стал финансовым бременем для малого бизнеса, депутатами Госдумы был установлен налоговый вычет в размере 18 тысяч рублей для всех ИП, установивших онлайн-кассы.

Те предприниматели, что не успеют, или не пожелают в установленные сроки приобрести кассовые машины, будут подвергнуты штрафным санкциям.

Что изменится для ИП на патенте в 2024 году