Вы всё ещё проводите выездные проверки? А ваши конкуренты уже год живут с налоговой в одном цифровом пространстве, и их никто не «выезжает». Разница — не в деньгах, а в подходе. С 2027 года налоговый мониторинг становится не просто трендом, а реальным инструментом сокращения налоговых рисков для сотен компаний. Но есть один нюанс: чтобы попасть в этот «цифровой рай», нужно успеть до 1 сентября 2026 года подать заявление. И сделать это правильно.

Форма заявления за последние годы не изменилась. Но вопросы у бухгалтеров остаются прежними: какие условия отражать, какие документы прикладывать, как не получить отказ? Разбираемся, как подготовить заявление о переходе на налоговый мониторинг с 2027 года, чтобы налоговая сказала «да».

🚨 Критический дедлайн: 1 сентября 2026 года

Первое, что нужно запомнить: заявление о переходе на налоговый мониторинг с 2027 года необходимо подать не позднее 1 сентября 2026 года.

Это прямое требование пункта 1 статьи 105.27 НК РФ: заявление подаётся в налоговый орган не позднее 1 сентября года, предшествующего периоду, за который проводится налоговый мониторинг.

Что это значит на практике:

Важно: если 1 сентября выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

📌 Кто может перейти на налоговый мониторинг

На налоговый мониторинг могут перейти организации, которые за 2024 год соответствуют трём ключевым критериям:

1. Общая сумма налогов (НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль, НДПИ, страховые взносы) — не менее 80 млн рублей.

2. Доходы по данным бухгалтерской отчётности — не менее 800 млн рублей.

3. Балансовая стоимость активов на 31 декабря 2024 года — не менее 800 млн рублей.

Важное изменение: с 2026 года порог для перехода был снижен. Кроме того, рассматривается возможность разрешить подачу заявления при соответствии хотя бы одному из условий.

Кому можно не соблюдать критерии:

• организациям, у которых уже идёт мониторинг;

• резидентам особых экономических зон (ОЭЗ);

• участникам соглашений о защите и поощрении капиталовложений (они обязаны перейти на мониторинг в течение 3 лет со дня заключения соглашения).

📝 Как заполнить заявление: пошаговая инструкция

Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476@. Она не изменилась, но при заполнении часто возникают вопросы.

Шаг 1. Вводная часть

Укажите:

• год — 2026 (год подачи заявления);

• название компании;

• ИНН и КПП.

Шаг 2. Информационный блок о соответствии условиям

В этом разделе нужно отразить, что ваша организация соответствует критериям перехода.

Пункт 1: информация об основных платежах за 2024 год. Заполните таблицу по каждому налогу.

Итоговая строка: в столбце 5 отразите общую сумму платежей за 2024 год. Если она превышает 80 млн рублей, превышение можно не указывать.

Пример заполнения таблицы (условный):

Шаг 3. Укажите дополнительные сведения

Если в течение года НДС полностью возмещается и у организации нет начисленной к уплате суммы, в заявлении указывается только начисленная сумма.

📎 Какие документы приложить к заявлению

К заявлению о проведении налогового мониторинга необходимо приложить:

1. Регламент информационного взаимодействия.

2. Учётную политику для целей налогового учёта (бухгалтерскую учётную политику представлять не нужно).

3. Дорожную карту по переходу (подаётся до 1 июля).

Документы, которые НЕ нужно прикладывать:

• учётную политику по бухгалтерскому учёту;

• иные документы, не предусмотренные законом.

📊 Сравнительная таблица: налоговый мониторинг vs традиционные проверки

⚡️ Что будет, если не успеть до 1 сентября

Если вы пропустите дедлайн, переход на налоговый мониторинг с 2027 года станет невозможным. Придётся ждать следующего года и подавать заявление до 1 сентября 2027 года для перехода с 2028 года.

При этом если компания уже находится на мониторинге и хочет продлить его на следующий год, подавать заявление не надо — налоговая сделает это сама, если от вас не поступит отказ.

🏁 Заключение: ваш билет в цифровой налоговый мир

Переход на налоговый мониторинг — это не просто смена формы контроля. Это стратегическое решение, которое позволяет компании выстроить доверительные отношения с налоговой, минимизировать риски выездных проверок и работать в режиме реального времени.

Что нужно запомнить бухгалтеру:

1. Критический срок — 1 сентября 2026 года. Пропуск = переход только с 2028 года.

2. Критерии для перехода (за 2024 год): налоги ≥ 80 млн руб., доходы ≥ 800 млн руб., активы ≥ 800 млн руб.

3. Форма заявления утверждена приказом ФНС от 11.05.2021 № ЕД-7-23/476@ и не изменилась.

4. В заявлении нужно отразить информацию о соответствии условиям, особенно о сумме уплаченных налогов.

5. Документы к заявлению: регламент информационного взаимодействия, учётная политика для налогового учёта, дорожная карта.

6. Дорожную карту нужно подать до 1 июля 2026 года.

7. Решение налоговой принимается до 1 ноября 2026 года.

8. Если компания уже на мониторинге, для продления на следующий год заявление подавать не нужно.

Главный вывод: налоговый мониторинг — это не привилегия для избранных, а инструмент, который становится доступным для всё большего числа компаний. Но чтобы им воспользоваться, нужно вовремя подать заявление и правильно его заполнить. Сентябрь 2026 года — последний шанс для перехода в 2027 году. Не упустите его.