В этой статье мы рассмотрим признаки банкротства юридического лица и процедуру признания компании несостоятельной.

Ведение бизнеса часто связано с кредитными обязательствами. Однако не всегда юридическое лицо может выполнить свои обязательства перед кредиторами. В таких случаях банкротство становится одним из наиболее эффективных способов решения финансовых проблем компании. Оно позволяет оптимизировать долговые обязательства и перезапустить бизнес.

1. Понятие несостоятельности.

Прежде чем перейти к признакам несостоятельности банкротства, давайте определим, что же это такое.

Банкротство юридического лица — это термин, который имеет два важных значения. С одной стороны, это состояние организации, когда она не может выполнить свои финансовые обязательства. С другой стороны, это также юридическая процедура, в рамках которой оценивается возможность удовлетворения финансовых интересов государства и кредиторов, предоставивших средства юридическому лицу.

2. Признаки банкротства предприятия.

Согласно статье 3 Федерального закона № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», юридическое лицо может быть признано банкротом, если оно не способно выполнить свои обязательства перед кредиторами, выплатить заработную плату сотрудникам и внести обязательные платежи по счетам.

Для признания компании банкротом необходимо, чтобы эти обязательства не выполнялись в течение трёх месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены. Кроме того, одним из признаков банкротства является общая сумма задолженности, которая должна превышать 300 тысяч рублей.

В таком случае компания может быть признана банкротом по решению суда.

3. Какие требования учитываются.

Из чего складывается сумма долговых обязательств, которая может свидетельствовать о банкротстве предприятия? Чтобы ответить на этот вопрос, нужно обратиться к статье 4 Федерального закона №127-ФЗ.

Согласно этому закону, к денежным обязательствам относятся:

• задолженность за оказанные услуги, приобретённые товары или выполненные работы;
• сумма кредитов и займов, которые необходимо выплатить с учётом процентов;
• сумма неосновательного обогащения;
• задолженность, возникшая из-за причинения вреда имуществу кредитора.

Также учитываются обязательные платежи, которые компания должна выплатить (налоги, сборы и так далее). Однако штрафы, пени и другие санкции, возникшие из-за неуплаты обязательных платежей, а также вознаграждения авторам интеллектуальных произведений, обязательства перед учредителями и суммы для возмещения убытков в виде упущенной выгоды не учитываются.

4. Виды банкротства.

Поскольку термин «банкротство» многозначен, специалисты выделяют несколько видов несостоятельности юридического лица.

Реальное банкротство.

Это наиболее серьёзный вид несостоятельности. Он применяется, когда признаки неплатёжеспособности становятся очевидными: компания частично или полностью не может обеспечивать кредитные платежи, заёмный капитал был утерян, уровень кредиторской задолженности очень высок, предприятие не имеет финансовых и ресурсных возможностей вести работу и выполнять обязательства перед партнёрами.

Временное банкротство.

Критерии и признаки несостоятельности в этом случае не столь выражены, но у компании накопилась большая кредиторская задолженность. В такой ситуации в компании вводится административное и внешнее управление, предпринимаются необходимые меры и решения, которые позволяют улучшить положение предприятия на рынке и «оздоровить» бизнес. Собственник может продолжать вести деятельность; закрывать юрлицо не обязательно, так же как и выставлять на торги имущество.

Намеренное банкротство.

Основания банкротства создаются собственником целенаправленно без веских на то причин. Руководитель предприятия создаёт условия, в которых компания не имеет финансовой возможности осуществлять свои обязательства перед кредиторами и сотрудниками. Денежные средства с помощью мошеннических схем выводятся с баланса компании, а бухгалтерские документы составляются с учётом ложной, искажённой информации.

Фиктивное банкротство.

Признаки неплатёжеспособности предприятия отсутствуют, но при этом юридическое лицо объявляет себя банкротом. Учредитель компании перед клиентами, госорганами и сотрудниками объявляет о том, что не может выполнить свои обязательства. Главная цель процедуры — личное обогащение. Активы компании продаются по заниженным ценам.

Из представленной выше информации можно сделать вывод, что основания для банкротства организации могут быть легальными (причины и обстоятельства несостоятельности реальны и объективны), а также мошенническими (предприятие разрушается целенаправленно с целью извлечения выгоды).

5. Стадии банкротства юрлица: наблюдение.

Процедура банкротства — это сложный и многоэтапный процесс, о котором важно знать руководителям предприятий. Она регулируется Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ.

Первая стадия банкротства описана в главе 4 ФЗ № 127. На этом этапе проводится наблюдение за финансовым состоянием юридического лица. Для этого привлекается временный управляющий, который от имени предприятия публикует уведомление о введении наблюдения.

Цель этой стадии — обеспечить неприкосновенность финансовых и имущественных активов компании, уведомить кредиторов о проблемах юридического лица и составить реестр требований. Руководитель компании продолжает исполнять свои обязанности, но некоторые из них могут быть ограничены.

Длительность стадии наблюдения — не более 7 месяцев. За это время временный управляющий должен определить наличие формальных признаков банкротства, собрать информацию о должнике, его деятельности, активах, обязательствах и возможности исправить финансовое положение.

По итогам работы временный управляющий составляет отчёт, который вместе с протоколом первого кредиторского собрания передаётся в арбитражный суд. Суд принимает решение о целесообразности запуска процедуры банкротства или о прекращении дела, если возможно финансовое оздоровление предприятия.

6. Форма уведомления (сообщения) о введении наблюдения в 2024 году.

7. Финансовая санация.

Особенности этой стадии банкротства определены в статьях 76—92 Федерального закона № 127-ФЗ. Законодательство даёт чёткие указания о том, когда назначается финансовая санация, которая является обязательной для предприятий, если будут обнаружены скрытые возможности для оздоровления бизнеса.

Основная цель санации — восстановить платёжеспособность предприятия, чтобы в дальнейшем компания смогла погасить все свои кредитные обязательства и долги перед клиентами и сотрудниками. Решение о применении финансовой санации принимается на первом собрании кредиторов, когда будет разработан график погашения задолженности.

Стадия финансового оздоровления неизбежно приводит к следующим последствиям:

• все досудебные действия, направленные на погашение задолженности, прекращаются;
• выдача дивидендов и выплата процентов по акциям приостанавливаются;
• бартерные операции, зачёты и другие операции, связанные с долговыми обязательствами, запрещаются;
• с активов юридического лица снимается арест, а начисление штрафных санкций приостанавливается.

Важно отметить, что на этой стадии назначается независимый управляющий, который будет отвечать за выполнение плана, направленного на финансовое оздоровление компании. Продолжительность этого этапа составляет два года.

8. Внешнее управление.

Если в результате финансовой санации восстановить платёжеспособность предприятия не удаётся и есть все признаки дальнейшего ухудшения его состояния, то в соответствии с Федеральным законом № 127-ФЗ (статьи 93–123) вводится этап внешнего управления.

Для этого разрабатывается план управления, который обычно включает следующие меры:

• ликвидацию убыточных направлений бизнеса;
• перепрофилирование проектов предприятия под более рентабельные (что приводит к смене стратегии коммерческой деятельности);
• реализацию имущества компании;
• взыскание дебиторских обязательств;
• получение займов от третьих лиц;
• увеличение размера вкладов для всех участников бизнеса;
• выпуск акций, чтобы запустить их обращение на фондовом рынке;
• инвентаризацию активов производства с целью определения истинных резервов юридического лица.

Обратите внимание: план управления может также предусматривать и более радикальные меры, такие как сокращение персонала, привлечение экспертов в определённой профессиональной области, прекращение выпуска продукции и другие. Максимальный срок этапа внешнего управления — полтора года.

9. Конкурсное производство.

Эта стадия является завершающей в процедуре признания компании неплатёжеспособной. Порядок проведения этой процедуры регламентируется статьями 124-149 Федерального закона № 127-ФЗ.

Если в отношении компании введено конкурсное производство, избежать банкротства бизнеса будет невозможно. На этом этапе между сторонами долговых обязательств может быть достигнуто мировое соглашение. Если это невозможно, то в рамках конкурсного производства будут предприняты все усилия для максимально полного удовлетворения требований кредиторов.

Для этого активы компании будут проданы на открытых торгах через конкурсного управляющего, который:

• проведёт инвентаризацию, чтобы определить перечень активов предприятия и их реальную стоимость в рамках независимой оценки;
• создаст конкурсную массу, которая будет включать в себя специальный фонд для расчётов со всеми кредиторами, а также другие активы, которые будут определены конкурсным управляющим в ходе инвентаризации;
• примет кредиторские требования, необходимые для проведения открытых торгов с целью погашения задолженности перед заинтересованными лицами обанкротившимся предприятием.

После официального завершения стадии конкурсного производства или если активов компании окажется недостаточно для полного расчёта с кредиторами, все оставшиеся долги будут признаны погашенными. Должник (юридическое лицо) будет признан ликвидированным, и об этом ИФНС на основании решения суда внесёт запись в Единый государственный реестр юридических лиц.

10. Пример.

20 августа 2018 года в отношении ООО «Альянс-М» была запущена процедура банкротства.

Конкурсное производство проводилось по упрощенной программе для отсутствующих должников. Благодаря этому уже 24 сентября 2018 года компанию признали банкротом.

Все требования кредиторов были удовлетворены на общую сумму 784 тысячи 129 рублей.

14 ноября 2018 года Арбитражный суд Сахалинской области опубликовал определение о завершении процедуры банкротства.

11. Мировое соглашение.

Заключение мирового соглашения возможно на любом этапе процедуры банкротства. Для того чтобы соглашение вступило в силу, необходимо, чтобы все стороны процесса не имели возражений против его условий. Не имеет значения, кто будет инициатором соглашения. После подписания соглашения процедура банкротства компании будет завершена.

12. Судебная практика.

Андрей К., директор компании «А****», в апреле 2019 года был признан виновным в преднамеренном банкротстве организации (статья 196 УК РФ). Компания занималась перевозкой нефтепродуктов и бункеровкой кораблей.

С целью незаконного обогащения за счёт средств кредиторов Андрей К. решил обанкротить компанию. Для этого он предпринял действия, которые привели к признакам несостоятельности организации. В частности, он подписал договор поставки нефтепродуктов с компанией «****-***», по которому компания должна была перечислить ему 122,3 миллиона рублей. Однако по этому договору компания не получила никаких нефтепродуктов.

Чтобы скрыть фиктивный характер сделки, Андрей К. подготовил документы, в которых были описаны условия перепродажи нефтепродуктов и их хранения. Кроме того, он подписал договор поручительства компании «А****» по кредитному договору банка «Р****». Лимит овердрафта по этому договору составлял 40 миллионов рублей. Однако поручитель не имел возможности выполнить свои обязательства по договору, что сделало признаки несостоятельности компании ещё более очевидными. В результате общая сумма долгов компании составила 700 миллионов рублей.

По итогам рассмотрения уголовного дела Андрей К. был приговорён к двум годам лишения свободы условно.

13. Частые вопросы.

Когда определяется общий размер требований и долговых обязательств при банкротстве?

Общий размер требований и денежных обязательств юридического лица определяется на дату подачи заявления в суд.

Сколько признаков банкротства нужно, чтобы начать процедуру?

Процедура банкротства может быть инициирована при наличии одного или нескольких признаков. Основным условием для возбуждения административного производства является сумма задолженности и период, в течение которого должник не может выполнить свои обязательства. Кроме того, компания должна не иметь возможности выполнить обязательства перед всеми кредиторами.

Если у компании есть все признаки банкротства, с чего начать?

Первым шагом будет подача заявления в арбитражный суд по месту регистрации юридического лица о признании предприятия несостоятельным.

14. Заключение юриста.

В 2024 году признаки банкротства юридического лица являются серьёзным основанием для начала процедуры признания предприятия несостоятельным. Не стоит затягивать с этим процессом: заявление необходимо подать в уполномоченный орган сразу же после выявления всех признаков банкротства. На этом этапе рекомендуется обратиться за помощью к юристу, который поможет собрать необходимые документы для обращения в арбитражный суд.