В этой статье мы рассмотрим различия между ИП (индивидуальным предпринимателем) и самозанятым в 2024 году.

В начале 2019 года был введён налог на профессиональный доход (НПД), который на сегодняшний день стал стандартной практикой налогообложения по всей стране. Этот упрощённый режим налогообложения призван легализовать деятельность тех людей, которые зарабатывают, но не имеют официального трудоустройства в какой-либо компании.

Индивидуальные предприниматели также могут перейти на НПД. Поэтому многие люди задаются вопросом: в чём разница между ИП и самозанятым? Давайте разберёмся в законодательстве вместе.

1. Кто может оформить самозанятость.

Согласно Федеральному закону № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)», самозанятыми могут стать как физические лица, так и индивидуальные предприниматели.

Чтобы понять разницу между индивидуальным предпринимателем (ИП) и самозанятым, важно знать ограничения, которые действуют для этого налогового режима.

Самозанятость недоступна в следующих случаях:

• если вы не являетесь производителем товаров, а только перепродаёте их;
• если вы оказываете комиссионные, агентские или поручительские услуги (например, вы консультант или адвокат);
• если вы занимаетесь доставкой товаров;
• если ваша деятельность связана с добычей полезных ископаемых;
• если вы предоставляете нотариальные или арбитражные услуги.

В этих ситуациях вы не сможете оформить самозанятость и вам придётся зарегистрировать юридическое лицо или стать индивидуальным предпринимателем. Выбор правовой формы зависит от сферы вашей деятельности, уровня дохода и других факторов.

Важно помнить, что самозанятые не имеют права нанимать сотрудников и начислять им зарплату. Кроме того, они ограничены по общей сумме доходов — упрощённый налоговый режим не может быть оформлен, если вы зарабатываете более 2,4 миллиона рублей в год.

2. В чем преимущества и недостатки НПД.

Самозанятость — это один из популярных налоговых режимов, который имеет свои преимущества и недостатки.

Вот некоторые из них:

• Налоговая ставка. Самозанятые платят налоги по ставке 4% при работе с физическими лицами и 6% — с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. В то же время, индивидуальные предприниматели могут выбрать упрощённую систему налогообложения (УСН), которая также имеет свои особенности.
• Отчётность. Самозанятые не обязаны заполнять многочисленные отчёты в налоговую инспекцию, фонд обязательного медицинского страхования и другие инстанции. Для удобства налогоплательщиков была разработана специальная программа «Мой налог», которая автоматически учитывает суммы дохода и формирует сумму налога, подлежащую оплате в календарном месяце.
• Онлайн-касса. Самозанятые не обязаны выдавать чеки потребителям, если они реализуют товары или предоставляют услуги физическим лицам. В то же время индивидуальные предприниматели и юридические лица должны использовать онлайн-кассы для формирования чеков при оказании услуг обычным покупателям.
• Нет обязательных взносов. Самозанятые не обязаны платить обязательные взносы, если их деятельность не приносит дохода. Индивидуальные предприниматели, даже если не получали прибыль, должны заплатить в Социальный фонд России (СФР) 34 445 рублей и в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) 8 766 рублей в год.
• Официальный доход. Самозанятые могут обратиться в банк за кредитом, так же как и индивидуальные предприниматели. Для этого в приложении можно сгенерировать справку о доходе, которая ничем не отличается от справки 2-НДФЛ.
• Лёгкие продажи. При работе с индивидуальными предпринимателями требуется расчётный счёт, самозанятые же могут принимать платежи любым способом: на банковскую карту, на электронные кошельки, наличными.

3. Минусы самозанятости

Говоря о различиях между индивидуальным предпринимателем (ИП) и самозанятым, важно также упомянуть о недостатках налогового режима для самозанятых — НПД.

• Один из таких недостатков — ограничение по доходу. Если ежемесячная прибыль самозанятого превышает 200 тысяч рублей, то он уже не сможет оставаться в режиме НПД, так как его годовой заработок превысит 2,4 миллиона рублей.
• Ещё одно отличие заключается в том, что самозанятые не могут нанимать рабочих. Они не могут выступать в роли работодателя и перекладывать обязанности на сторонних лиц. Можно использовать услуги аутсорсинговых компаний, которые подпишут с вами договор гражданско-правового характера, но для значительного увеличения дохода этого может быть недостаточно.
• Кроме того, самозанятые не получают трудовой стаж, который учитывается при расчёте пенсии. Это может быть одновременно и плюсом, и минусом. С одной стороны, самозанятые не платят обязательные платежи, но с другой стороны, отсутствие платежей также означает отсутствие трудового стажа.
• Самозанятые не имеют социальных гарантий, таких как выплата больничного листа или повышение тарифа оплаты труда в выходные и праздничные дни.
• Ещё одно ограничение для самозанятых заключается в том, что они не могут сотрудничать с бывшим работодателем в течение двух лет с момента регистрации. Если самозанятый ранее был трудоустроен в компании, он не сможет предоставлять ей услуги или товары.
• Наконец, самозанятые не могут осуществлять деятельность, которая требует лицензии. Для того чтобы выйти из этой ситуации, физическое лицо должно зарегистрировать ИП, а затем подать заявление на применение НПД.

4. Пример.

Андрей Иванович Смирнов владеет микроавтобусом, который рассчитан на перевозку 21 пассажира. Он хотел заниматься пассажирскими перевозками как самозанятый, но налоговая служба отказала ему в регистрации, объяснив это тем, что данная профессиональная деятельность требует лицензии.

Чтобы решить эту проблему, Андрей Иванович оформил статус индивидуального предпринимателя (ИП) и начал применять специальный налоговый режим для самозанятых — налог на профессиональный доход (НПД).

*Несмотря на очевидные преимущества НПД, у самозанятости есть и свои недостатки. Поэтому, прежде чем определиться с формой ведения бизнеса, рекомендуется проконсультироваться с юристом.

Наши эксперты проведут онлайн-конференцию, где расскажут о плюсах и минусах ИП и НПД, а также помогут вам принять решение о регистрации в налоговой. Мы учтём специфику вашей деятельности и ожидаемую прибыль, чтобы вы могли выбрать наиболее подходящий вариант.

5. Самозанятые и ИП: отличия.

Чтобы понять разницу между индивидуальным предпринимательством и самозанятостью, давайте рассмотрим основные отличия.

ИП.

• Индивидуальные предприниматели могут декларировать доходы в размере до 60 миллионов рублей и более в год.
• Сумма налоговых выплат зависит от выбранного режима налогообложения и составляет от 6 до 30%.
• Обязательный ежегодный взнос для индивидуальных предпринимателей составляет 43 211 рублей.
• Этот режим налогообложения подходит для сотрудничества с физическими лицами.
• Индивидуальные предприниматели обязаны сдавать налоговые декларации.
• Максимальное количество сотрудников, с которыми может работать индивидуальный предприниматель, — 130 человек.

Самозанятые.

• Максимальный доход — 2 400 000 рублей.
• 4% от стоимости услуг, оказанных физическим лицам, и 6% от стоимости услуг, предоставленных индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам.
• Обязательных взносов нет.
• Онлайн-касса не требуется.
• Отчётность не предусмотрена.
• Наём сотрудников не требуется.

6. Регистрация ИП.

Чтобы стать индивидуальным предпринимателем, необходимо заполнить заявление по форме Р21001. В этом заявлении нужно указать основные и дополнительные коды в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД).

Подать заявление можно через личный кабинет на официальном сайте налоговой службы (ИФНС) или при личном посещении налоговой инспекции по месту регистрации. Если вы решите обратиться в налоговую инспекцию лично, вам нужно будет заплатить пошлину в размере 800 рублей. Однако если вы воспользуетесь электронными услугами, то освобождаетесь от этого платежа.

При регистрации вам нужно будет выбрать основной налоговый режим, который вы будете использовать. Если вы не сделаете выбор в течение 30 дней после регистрации, то в отношении вашего ИП будет автоматически применён классический режим общей системы налогообложения (ОСНО).

Налоговая инспекция рассмотрит ваше заявление в течение 5 дней. После успешной регистрации индивидуальному предпринимателю станет доступен ЕГРИП (Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей), где будет содержаться основная информация о нём.

7. Регистрация самозанятого.

Чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого, нужно скачать мобильное приложение «Мой налог». В нём необходимо указать все нужные данные о себе. После этого заявление будет отправлено в налоговую службу автоматически.

Регистрация занимает примерно от 30 до 60 минут. Если вам понадобится документ, подтверждающий, что вы зарегистрированы как самозанятый, вы можете получить справку об этом в личном кабинете приложения.

Наши эксперты проведут онлайн-конференцию, где расскажут о преимуществах и недостатках ИП и НПД (налога на профессиональный доход). Они помогут вам принять решение о регистрации в налоговой, учитывая особенности вашей деятельности и потенциальную прибыль.

8. Судебная практика.

Несмотря на то, что налог на профессиональный доход появился в налоговой практике недавно, в судах уже часто рассматриваются дела, связанные с самозанятыми.

Иванов работал менеджером по аренде спецтехники в компании по договору возмездного оказания услуг. Но работодатель потребовал от него трудовую книжку, военный билет и диплом об образовании, которые обычно нужны при официальном трудоустройстве. Кадровый отдел сделал запись о заключении трудового контракта в журнале учёта трудовых книжек.

Иванов не знал об этом и зарегистрировался как самозанятый. Налоги за сотрудничество по договору возмездного оказания услуг он оплачивал через приложение «Мой налог». Это вызвало проблемы с налоговой инспекцией.

Суд решил, что заказчик услуг, который сам решил трудоустроить Иванова, должен выплатить ему компенсацию в размере 137 045 рублей за то, что работодатель удерживал трудовую книжку. Также ему полагается заработная плата, соответствующая должности, в размере 37 тысяч рублей.

9. Частые вопросы.

Может ли человек одновременно иметь статус самозанятого и индивидуального предпринимателя?

Да, это возможно. В соответствии с действующим налоговым законодательством Российской Федерации, такой статус доступен индивидуальным предпринимателям, которые работают без наёмных сотрудников и получают доход от самостоятельной деятельности. Однако важно помнить, что нельзя совмещать статус самозанятого с другими специальными налоговыми режимами.

Если у индивидуального предпринимателя была упрощённая система налогообложения (УСН), то перед регистрацией статуса самозанятого ему необходимо отказаться от этой системы, оплатить все начисленные налоги и подать налоговую декларацию.

Что лучше выбрать: статус индивидуального предпринимателя или самозанятого, если вы работаете во фрилансе?

Выбор зависит от уровня вашего заработка. Если годовой доход во фрилансе не превышает 2 миллионов 400 тысяч рублей, то оптимальным вариантом будет статус самозанятого. В противном случае вам придётся зарегистрировать статус индивидуального предпринимателя.

Какие платежи для индивидуальных предпринимателей заменяет статус самозанятого?

Этот налоговый режим заменяет следующие платежи:

• НДФЛ, который начисляется на доходы, облагаемые статусом самозанятого;
• НДС, за исключением случаев, когда товары были ввезены в Россию;
• Страховые взносы.

Оплачиваются ли больничные листы индивидуальными предпринимателями, применяющими статус самозанятого?

Если индивидуальный предприниматель использует статус самозанятого, то он не уплачивает страховые взносы. Следовательно, рассчитывать на выплаты пособия по нетрудоспособности такие предприниматели не могут. Однако ситуацию можно исправить, заключив договор добровольного медицинского страхования (ДМС). В этом случае при временной нетрудоспособности будут проведены необходимые выплаты в соответствии со статьями 146 Бюджетного кодекса РФ, главой 48 Гражданского кодекса РФ и статьёй 2 Закона № 422-ФЗ.

10. Заключение юриста.

Мы выяснили, чем отличается индивидуальный предприниматель от самозанятого в 2024 году. Также мы рассмотрели преимущества и недостатки налога на профессиональный доход. Эта информация поможет вам определиться с выбором специального режима налогообложения, в том числе если вы уже являетесь индивидуальным предпринимателем.

Несмотря на очевидные преимущества НПД, у самозанятости есть и свои недостатки. Поэтому, прежде чем выбрать форму для своего бизнеса, стоит проконсультироваться с юристом.

Наши эксперты проведут онлайн-конференцию, на которой расскажут о плюсах и минусах ИП и НПД. Они помогут вам принять правильное решение о регистрации в налоговой, учитывая специфику вашей деятельности и потенциальную прибыль.