С 1 января 2025 года вступают в силу важные изменения в законодательстве:

• увеличится минимальный размер оплаты труда (МРОТ);
• будут повышены некоторые государственные пошлины;
• увеличится размер детского налогового вычета;
• договоры дарения жилья нужно будет заверять у нотариуса;
•  отели начнут взимать с гостей туристический налог.

В этом дайджесте законов мы подробно расскажем о ключевых нововведениях, которые ожидают нас в следующем году.

1. Будет пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ.

С 1 января 2023 года вводится пятиступенчатая шкала налогообложения для зарплат, вознаграждений по гражданско-правовым договорам и выигрышей в лотерею и у букмекеров. Теперь будет пять ставок НДФЛ: 13, 15, 18, 20 и 22%.

Повышенные ставки будут применяться к тем, чей доход до вычета налога превышает 2 400 000 рублей в год, что составляет примерно 200 000 рублей в месяц. Обратите внимание, что повышенная ставка будет применяться не ко всему доходу, а только к сумме, превышающей установленный порог. В течение года доход одного человека может облагаться по разным ставкам.

Изменения не коснутся надбавок и районных коэффициентов за работу на Крайнем Севере и в приравненных к нему местностях, а также выплат участникам специальной военной операции. Для этих категорий доходы по-прежнему будут облагаться по прежним ставкам: 13% с дохода до 5 000 000 рублей и 15% с суммы превышения.

Для доходов от продажи имущества, операций с ценными бумагами, дивидендов, страховых выплат и процентов по вкладам будут действовать две ставки: 13% до тех пор, пока доход в этой категории не достигнет 2 400 000 рублей с начала года, и 15% на сумму превышения.

2. Федеральный МРОТ станет 22 440 ₽.

С 2025 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в России составит 22 440 рублей. Это на 3198 рублей больше, чем предыдущий минимум, который был равен 19 242 рублей.

Минимальный размер оплаты труда определяет минимальный уровень заработной платы за полный рабочий день, включая НДФЛ. Это касается и оплаты больничных за полный месяц. Также от величины МРОТ зависят декретные выплаты, особенно в случаях, когда женщина не имела официального трудоустройства в предыдущие два года.

Индивидуальные предприниматели, нотариусы и арбитражные управляющие, добровольно застрахованные в Социальном фонде России (СФР), также могут получать пособие по беременности и родам на основании МРОТ.

В некоторых регионах минимальный размер оплаты труда может превышать федеральный.

3. Увеличат размеры некоторых социальных пособий.

С 1 января будут увеличены как минимальные, так и максимальные размеры пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, а также по уходу за ребёнком. Минимальные суммы вырастут из-за повышения минимального размера оплаты труда (МРОТ), а максимальные — потому что их будут рассчитывать, исходя из предельных баз по страховым взносам за 2023 и 2024 годы: 1 917 000 и 2 225 000 рублей соответственно.

4. Вырастут штрафы за некоторые нарушения ПДД.

С 1 января 2025 года в России значительно вырастут штрафы за большинство дорожных нарушений — в среднем в полтора раза.

Так, за превышение скорости на 20–40 километров в час придётся заплатить 750 рублей вместо 500. За непристегнутый ремень безопасности и проезд на красный свет — 1500 рублей вместо 1000. Выезд на встречную полосу будет стоить 7000 рублей вместо 5000, а остановка или стоянка в неположенном месте — 2250 рублей вместо 1500.

Кроме того, изменения коснулись и системы скидок при оперативной уплате штрафов. В 2024 году водители могли заплатить только 50% от суммы штрафа, если вносили платёж не позднее 20 дней с даты вынесения постановления. Теперь же скидка уменьшилась до 25%, но срок её действия был увеличен до 30 дней.

5. Появится налоговый вычет за сдачу норм ГТО.

С 1 января граждане Российской Федерации смогут воспользоваться стандартным налоговым вычетом, связанным с выполнением нормативов физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне».

Размер вычета за год составит 18 000 рублей, что позволит сэкономить на НДФЛ 2340 рублей при налоговой ставке 13%.

Для получения вычета необходимо выполнить три основных условия:
1. Сдать нормативы ГТО для своей возрастной группы в одном из центров тестирования, который можно найти в личном кабинете на сайте ГТО.
2. Получить знак отличия, если сдача нормативов проводится впервые, либо подтвердить уже имеющийся знак, если сдача осуществляется повторно.
3. Пройти диспансеризацию в том же году, когда был получен или подтвержден знак отличия.

6. Вдвое увеличат налоговый вычет на второго и каждого последующего ребенка.

С 1 января работающие родители, у которых двое и более детей, могут существенно снизить размер НДФЛ. Это стало возможным благодаря увеличению стандартного вычета на второго ребёнка с 1400 до 2800 рублей, а на третьего и последующих — с 3000 до 6000 рублей.

Таким образом, ежемесячная экономия на налоге за второго ребёнка составит 364 рубля вместо прежних 182 рублей, а за третьего и последующих — 780 рублей вместо 390 рублей.

Кроме того, был увеличен предельный размер дохода с начала года для получения детского вычета — с 350 000 до 450 000 рублей.

Также стоит отметить, что с 2025 года сотрудники не обязаны будут писать заявление на получение детского вычета. Достаточно будет предоставить копии свидетельств о рождении детей и других подтверждающих документов, например, справки из вуза об очном обучении, если ребёнок старше 18 лет. Работодатель не будет контролировать, получает ли сотрудник вычеты в других местах.

7. Единое пособие семьям с детьми станет больше.

С 1 января размер единого пособия увеличится в связи с повышением прожиточного минимума для детей в регионах. Например, в Москве максимальная сумма выплаты составит 20 663 рубля в месяц, в Санкт-Петербурге — 18 749 рублей, а в Республике Алтай — 16 341 рубль. Наибольшее пособие смогут получить родители на Чукотке — до 44 895 рублей в месяц.

На размер единого пособия влияет прожиточный минимум на душу населения в конкретном регионе. Выплата назначается, только если среднедушевой доход семьи не превышает эту сумму. Она также вырастет с 1 января. Например, если в прошлом году у семьи не было права на государственную поддержку из-за превышения дохода, то в январе это право появится.

8. Выплаты нерезиденту от российского заказчика по ГПД будут облагать по стандартным ставкам НДФЛ.

С 1 января 2023 года вознаграждение, получаемое дистанционным исполнителем по гражданско-правовому договору, будет считаться полученным из источников в Российской Федерации и облагаться НДФЛ в обычном порядке. Это произойдет, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:

• Исполнитель является резидентом Российской Федерации.
• Доходы исполнителя поступают на банковский счет в российском банке.
• Выплаты осуществляются от российских организаций, индивидуальных предпринимателей или обособленных подразделений иностранных компаний в Российской Федерации.

При этом не имеет значения, где находится исполнитель и какое место работы указано в договоре. А во втором и третьем случаях не важен статус исполнителя — резидент или нерезидент. Ставка налога будет пятиступенчатой: 13, 15, 18, 20 или 22%, как для резидентов.

До 2025 года доходы исполнителя-нерезидента от сотрудничества с российским заказчиком не облагались НДФЛ в России, если местом оказания услуг в договоре указывалась другая страна. Такие доходы считались полученными из зарубежных источников.

9. Договоры дарения недвижимости между гражданами нужно будет заверять у нотариуса.

С 13 января вступят в силу изменения в Гражданский кодекс. Согласно новым правилам, все сделки по дарению квартиры, дома и другой недвижимости, включая сделки между близкими родственниками, должны быть заверены нотариально. Это означает, что помимо государственной пошлины за регистрацию права, участникам сделки придётся оплачивать услуги нотариуса.

Обычно нотариус сам подаёт заявление о регистрации прав в Росреестр, но стороны могут отказаться от этой процедуры и обратиться за государственной услугой напрямую.

10. Изменятся условия освобождения от НДФЛ при продаже доли в компании.

С 1 января 2023 года человек, владеющий долей в уставном капитале ООО более пяти лет, освобождается от уплаты НДФЛ при её продаже. Однако это возможно только в том случае, если он является налоговым резидентом Российской Федерации, а доход от продажи не превышает 50 миллионов рублей.

11. Заработает упрощенный порядок рассмотрения налоговых жалоб.

С 1 января налогоплательщики смогут подавать жалобы в налоговую инспекцию в упрощенном порядке, что значительно сократит сроки их рассмотрения.

Жалобы по упрощенной схеме можно будет подавать только в электронном виде — через спецоператора или личный кабинет налогоплательщика.

В жалобе необходимо указать, что она должна быть рассмотрена в порядке, предусмотренном статьей 140.1 Налогового кодекса, то есть в упрощенном порядке. В этом случае документ сразу будет направлен в инспекцию, чьи акты, действия или бездействие обжалуются.

В течение семи рабочих дней налоговики либо удовлетворят жалобу, либо передадут ее в региональное УФНС для рассмотрения в общем порядке.

12. Регионы смогут увеличить понижающий коэффициент при определении дохода от продажи недвижимости.

Если у налоговой службы нет информации о цене сделки по продаже недвижимости или если эта цена ниже кадастровой стоимости объекта, НДФЛ рассчитывается не от продажной цены, а от кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

С 2025 года регионы РФ получат право увеличивать этот коэффициент до 1. В результате продавцы неликвидных квартир и нежилой недвижимости, рыночная цена которых значительно ниже кадастровой, будут платить больше НДФЛ.

13. Отели начнут включать в цену проживания туристический налог.

С 1 января в силу вступает глава 33.1 Налогового кодекса, регулирующая туристический налог. Любой населенный пункт имеет право ввести его на своей территории. Многие города уже сделали это, включая Санкт-Петербург, Архангельск, Владимир, Казань, Калининград, Сочи и Великий Новгород.

Платить налог обязаны организации и индивидуальные предприниматели, предоставляющие места в отелях, хостелах и мотелях, включенных в специальный реестр, а также санатории.

Минимальная ставка налога составляет 100 рублей в сутки, максимальная — 1% от стоимости номера. Санатории всегда платят по минимальной ставке.

Гостиницы будут включать туристический налог в стоимость проживания и предъявлять его к уплате гостям. Однако есть категории граждан, которые освобождаются от уплаты, например, ветераны боевых действий и люди с инвалидностью первой и второй группы. Местные власти имеют право расширять перечень льготников.

14. Работающим пенсионерам проиндексируют пенсии на 7,3%.

С 1 января 2025 года будет восстановлена индексация страховых пенсий для работающих пенсионеров, которая не проводилась с 2016 года. Размер индексации составит 7,3%.

Процесс расчета будет проходить следующим образом:

1. Сначала определят размер пенсии, который пенсионер получал на 31 декабря 2024 года.
2. Затем рассчитают все пропущенные индексации за годы работы.
3. Эти индексации прибавят к фактической пенсии, что станет основой для расчета индексации в 2025 году.
4. После этого определят размер индексации от этой базы в 2025 году и прибавят его к фактической пенсии.

Социальный фонд привел пример. Допустим, работающий пенсионер получает 19 527,94 рубля в месяц. Если бы он не работал, его пенсия составляла бы 36 351,59 рубля. Коэффициент индексации составит 7,3%, и индексация будет рассчитана исходя из суммы 36 351,59 рубля. В результате пенсия вырастет на 2653,66 рубля, и на руки пенсионер будет получать 22 181,6 рубля.

15. В 2025 году никто не выйдет на пенсию по возрасту.

В 2025 году в связи с переходным периодом пенсионной реформы никто не сможет выйти на пенсию по достижении пенсионного возраста. Такая же ситуация наблюдалась в 2023 году и повторится в 2027 году.

В 2025 году стать пенсионерами смогут только те, кто имеет право на досрочную пенсию в силу льготных условий. К ним относятся:

• Работавшие в районах Крайнего Севера;
• Трудившиеся на вредных и опасных производствах;
• Многодетные матери;
• Лица с большим трудовым стажем: 42 года для мужчин и 37 лет для женщин.

Все эти категории должны иметь не менее 15 лет страхового стажа и 30 индивидуальных пенсионных коэффициентов. Такие минимальные требования действуют с 2025 года.

В 2026 году на пенсию смогут выйти женщины 1967 года рождения и мужчины 1962 года рождения, которым исполнится 59 и 64 года соответственно.

16. СФР сам назначит надбавки за уход к пенсиям граждан старше 80 и людей с инвалидностью первой группы.

С 1 января Социальный фонд России начнёт автоматически назначать надбавку в размере 1200 рублей к пенсиям всех граждан с инвалидностью первой группы или достигших возраста 80 лет. Пенсионерам не нужно будет подавать никаких заявлений.

Надбавка будет ежегодно индексироваться вместе с пенсией, а её сумма будет увеличиваться на районный коэффициент в зависимости от места проживания.

Ранее выплата в размере 1200 рублей назначалась людям, которые ухаживают за гражданами, упомянутыми выше. Для её получения необходимо было подать заявление от ухаживающего лица, а также получить письменное согласие от того, за кем осуществляется уход. Деньги приходили к последнему вместе с пенсией.

Также будет преобразована выплата в размере 1200 рублей, которая назначается неработающим трудоспособным гражданам, кроме родителей, для ухода за инвалидом первой группы с детства. С 1 января она будет включена в состав пенсии по инвалидности как надбавка за уход.

17. Вырастут госпошлины за развод и смену имени.

С 1 января 2023 года за расторжение брака каждый из супругов должен будет заплатить пошлину в размере 5000 рублей, что в два раза больше, чем 650 рублей, которые необходимо было заплатить ранее. Однако для тех, кто расторгает брак по желанию одного из супругов, если другой признан безвестно отсутствующим, недееспособным или приговорён к лишению свободы на срок более трёх лет, плата останется прежней — 350 рублей.

Также увеличится госпошлина за регистрацию перемены имени, отчества или фамилии — с 1600 до 5000 рублей.

18. Вырастут пошлины за регистрацию сделок с недвижимостью.

С 1 января в среднем вдвое вырастут госпошлины, которые граждане обязаны платить при сделках с недвижимостью: за регистрацию прав, обременений и так далее.

В 2024 году за государственную регистрацию прав на недвижимость граждане платили 2000 рублей. С 2025 года размер пошлины будет зависеть от кадастровой стоимости объекта:

• Если кадастровая стоимость не определена или не превышает 20 миллионов рублей, размер пошлины составит 4000 рублей;
• Если кадастровая стоимость превышает 20 миллионов, размер пошлины составит 0,02% от кадастровой стоимости, но не менее 0,02% от цены сделки и не более 500 тысяч рублей.

19. Выписки из ЕГРН подорожают.

С 1 января Росреестр планирует увеличить стоимость выписок из Единого государственного реестра недвижимости в два раза.

Так, для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, стоимость бумажной выписки об объекте недвижимости составит 1740 рублей вместо прежних 870 рублей. Электронная выписка будет стоить 700 рублей вместо 350 рублей.

20. Появится единый стандарт защиты прав ипотечных заемщиков.

С 1 января в России вступает в силу стандарт, направленный на защиту прав и законных интересов ипотечных заемщиков. Этот документ разработан для того, чтобы снизить риски, связанные с ипотечными кредитами, и защитить клиентов от невыгодных сделок.

Стандарт вводит несколько важных запретов для банков:

1. Длительное размещение ипотечных средств на аккредитивах. Это касается ситуаций, когда банк направляет выданные по ипотеке деньги не на эскроу-счет, а на аккредитив, где они могут храниться длительное время и использоваться не по назначению. Кроме того, такие средства не защищены системой страхования вкладов.
2. Сверхнизкие ставки. Стандарт запрещает банкам получать вознаграждение от застройщиков за снижение ставки для клиента, если это приводит к удорожанию квартиры.
3. Кэшбэк и взносы за счет кредитов. Банк должен запрашивать у заемщика информацию о том, использует ли он кредиты или средства застройщика для выплаты ипотеки.

21. Запустят эксперимент по онлайн-продаже субсидируемых авиабилетов для льготников.

С 1 января по 1 июля 2025 года некоторые категории граждан смогут приобрести авиабилеты по специальному тарифу через интернет. К ним относятся:

• Молодёжь до 23 лет;
• Женщины старше 55 и мужчины старше 60 лет;
• Многодетные семьи;
• Взрослые с первой группой инвалидности и их сопровождающие, а также инвалиды второй и третьей группы с детства и дети с инвалидностью и их сопровождающие;
• Дети до 18 лет, имеющие путевку в центр «Океан» во Владивостоке;
• Жители Калининградской области и Дальневосточного федерального округа.

Правительство планирует запустить электронный сервис, который будет проверять право пассажира на покупку билета по специальному тарифу. Это должно значительно упростить процесс приобретения билетов для льготников, избавив их от необходимости обращаться в кассы и офисы.

22. Появится единая система ОСАГО России и Беларуси.

С 1 января вступит в силу Единая система страхования гражданской ответственности водителей на территории двух государств — Российской Федерации и Республики Беларусь. В эту систему будут вноситься сведения о водителях, договорах ОСАГО и выплатах по полисам, если таковые имели место. Доступ к системе получат сотрудники правоохранительных органов, таможенники и страховщики обеих стран.

С 2025 года российским водителям больше не потребуется оформлять международный сертификат «Синяя карта» в страховой компании. Однако для въезда в Беларусь необходимо будет приобрести международный полис с уникальным номером, который будет внесён в единую систему страхования.

23. Продлят водительские права, которые заканчиваются в 2025 году.

Водительские удостоверения, срок действия которых истекает в 2025 году, будут автоматически продлены на три года. Это означает, что вам не нужно будет беспокоиться об их замене до 2028 года.

Для продления срока действия прав вам не нужно обращаться в ГИБДД. Увеличение срока происходит автоматически. Вам не нужно получать новое удостоверение или вносить изменения в уже существующее.

24. Вырастут минимальные цены на крепкий алкоголь и сигареты.

С 1 января будут увеличены минимальные розничные цены на алкоголь крепостью более 28%. Так, самая дешевая бутылка водки будет стоить 349 рублей вместо прежних 299.

Также с 2023 года будет повышена единая минимальная цена на табачную продукцию. Пачка сигарет будет стоить 135 рублей вместо 129.

Минимальные цены на жидкости для вейпов и других электронных систем доставки никотина, рассчитанные на 1 миллилитр, составят:

— 63 рубля для продукции во флаконе;
— 80 рублей для картриджей и капсул;
— 106 рублей для одноразовых систем.

Сейчас эти значения составляют 60, 76 и 101 рубль соответственно.

25. Пособие на погребение будет выплачивать напрямую СФР.

С 2025 года Социальный фонд России будет возмещать расходы на погребение непосредственно гражданам, не обращаясь к работодателям. До этого момента выплату пособия на погребение осуществлял работодатель на основании справки о смерти, а затем СФР возмещал эти расходы по заявлению.

Чтобы получить пособие, гражданин может обратиться в отделение Социального фонда лично или подать заявление через портал Госуслуг. По выбору заявителя, пособие будет перечислено на банковский счёт или выплачено наличными в почтовом отделении.

В настоящее время размер пособия составляет 8370,2 рубля, однако с 1 февраля оно будет проиндексировано. В местностях с районным коэффициентом сумма пособия умножается на этот коэффициент.