С 2025 года в России изменятся налоги и госпошлины, связанные со сделками с недвижимостью.

12 июля президент РФ подписал закон о введении прогрессивной шкалы НДФЛ. Эти изменения коснутся и владельцев недвижимости.

Начиная с 2025 года, доходы граждан от продажи недвижимости будут облагаться налогом по прогрессивной шкале. Также будут пересмотрены размеры госпошлин и ставки налога на имущество.

Рассмотрим эти изменения подробнее.

1. Как по новым правилам платить НДФЛ при продаже квартиры.

Ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) зависят от размера полученного дохода. Если человек получает доход от продажи недвижимости или принимает её в дар, то сумма налога, которую ему придётся заплатить, будет зависеть от размера прибыли. Прибылью считается положительная разница между выручкой от продажи и расходами на приобретение объекта, а если расходы не были понесены, то применяется вычет в размере 1 000 000 рублей.

НДФЛ с продажи недвижимости необходимо платить только в том случае, если она находилась в собственности менее трёх или пяти лет. Повышенная ставка НДФЛ в размере 15% применяется только к сумме, превышающей 2 400 000 рублей, а не ко всей выручке от продажи.

Например, если человек продал квартиру за 2 000 000 рублей до истечения минимального срока владения, то применяется фиксированный вычет в размере 1 000 000 рублей: 2 000 000 − 1 000 000 = 1 000 000. В этом случае НДФЛ составит 130 000 рублей. Если есть возможность подтвердить расходы, можно применить вычет «доходы минус расходы», который позволит ещё больше уменьшить или даже обнулить НДФЛ.

Теперь рассмотрим случай, когда человек продаёт квартиру за 4 900 000 рублей. Сначала применяется фиксированный вычет: 4 900 000 − 1 000 000 = 3 900 000. Затем рассчитывается разница с предельной стоимостью: 3 900 000 − 2 400 000 = 1 500 000. Налог рассчитывается следующим образом: 312 000 + 1 500 000 × 15% = 537 000 рублей. В этом случае также можно применить вычет «доходы минус расходы», если есть подтверждающие документы, и дополнительно уменьшить НДФЛ.

Важно помнить, что доход включает в себя не только прибыль от продажи квартиры, но и средства, полученные от реализации другого имущества в том же году, например, автомобиля. Также учитываются страховые выплаты и другие поступления.

Например, если в одном году вы продали квартиру, получив 2 000 000 рублей, и автомобиль, заработав 1 500 000 рублей, то ваш налогооблагаемый доход составит 3 500 000 рублей. В этом случае вам придётся заплатить не 260 000 рублей НДФЛ, а 477 000 рублей.

2. Как изменятся госпошлины.

Пошлины, которые граждане и компании должны платить при совершении сделок с недвижимостью — за регистрацию прав, обременений, сделок и прочего — увеличатся.

Пошлина за госрегистрацию прав и обременений недвижимости.

В настоящее время граждане оплачивают государственную пошлину в размере 2000 рублей, а компании — 22 000 рублей. С 2025 года размер пошлины будет зависеть от кадастровой стоимости объекта:

• Если кадастровая стоимость не определена или не превышает 20 000 000 рублей, пошлина для граждан составит 4000 рублей.
• Если кадастровая стоимость превышает 20 000 000 рублей, размер пошлины для граждан будет рассчитываться как 0,02% от кадастровой стоимости, но не менее 0,02% от цены сделки и не более 500 000 рублей.

Например, если кадастровая стоимость дома для продажи составляет 20 500 000 рублей и эта же сумма указана в договоре, покупатель должен будет заплатить 4100 рублей — 0,02% от стоимости жилья. Однако если в договоре купли-продажи указана цена в 25 000 000 рублей, пошлина будет рассчитываться уже от этой суммы, а не от кадастровой. В таком случае покупателю придётся заплатить 5000 рублей.

Если итоговая сумма госпошлины не будет кратна 100, её округлят до целых 100 рублей в меньшую сторону. Например, если при расчёте получится 4280 рублей, необходимо будет уплатить 4200 рублей.

Для компаний пошлины за действия с недвижимостью также изменятся:

• Если кадастровая стоимость объекта не определена или не превышает 22 000 000 рублей, пошлина составит 44 000 рублей.
• Если кадастровая стоимость превышает 22 000 000 рублей, необходимо будет заплатить 0,2% от кадастровой стоимости, но не менее 0,2% от цены сделки и не более 1 000 000 рублей.

По аналогичным формулам будет рассчитываться госпошлина за регистрацию действий с машино-местами.

Пошлина за регистрацию права на землю.

Размер государственной пошлины за регистрацию права собственности на земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства увеличится с 350 до 700 рублей. Столько же нужно будет заплатить за регистрацию права собственности на объект недвижимости, который строится или уже построен на таком участке.

Пошлина за постановку на кадастровый учет.

Госпошлина за постановку на кадастровый учет новых объектов недвижимости, если не требуется одновременная регистрация прав, для граждан составит 2 000 рублей, а для компаний — 22 000.

Однако, если необходимо одновременно поставить объект на кадастровый учет и зарегистрировать право на него, размер госпошлины будет рассчитываться в зависимости от кадастровой стоимости.

Для граждан это выглядит следующим образом:

• 6 000 рублей за объект недвижимости, кадастровая стоимость которого не определена или не превышает 20 000 000 рублей;
• 2 000 рублей плюс 0,02% от кадастровой стоимости, но не менее 0,02% от цены сделки и не более 500 000 рублей для объектов, кадастровая стоимость которых превышает 20 000 000 рублей.

Для компаний же расчет госпошлины осуществляется следующим образом:

• 66 000 рублей за объект недвижимости, кадастровая стоимость которого не определена или не превышает 22 000 000 рублей;
• 22 000 рублей плюс 0,2% от кадастровой стоимости, но не менее 0,2% от цены сделки и не более 1 000 000 рублей для объектов с кадастровой стоимостью свыше 22 000 000.

Пошлина за внесение изменений в сведения об объекте недвижимости.

Для граждан размер взноса составит 1000 рублей, а для компаний — 2000 рублей.

3. Что с налогом на имущество.

Ранее земельные участки, предназначенные для индивидуального жилищного строительства и ведения предпринимательской деятельности, облагались налогом по максимальной ставке 0,3%.

С 2025 года для таких участков вводится ограничение по стоимости: их кадастровая стоимость не должна превышать 300 000 000 рублей. Для участков с большей стоимостью ставка налога составит 1,5%.

4. Зачем внесли изменения.

Эти изменения помогут пополнить государственный бюджет. В заключении комитета Госдумы по бюджету и налогам указано, что только благодаря переходу от фиксированного размера к проценту от цены сделки при уплате госпошлины за регистрацию прав на недвижимость, бюджет получит дополнительные 16 млрд рублей уже в 2025 году. А за пять лет эти поступления достигнут 106 млрд рублей.