Имущественные вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ. Это значит, что вы можете либо полностью не платить налог, либо снизить его размер к уплате, либо вернуть уже перечисленные государству средства.

Имущественные вычеты предоставляются при продаже, строительстве и покупке определённых видов недвижимости.

В соответствии с законодательством, вы можете получить имущественный вычет в следующих случаях:

1. Продажа жилья, которое находилось в собственности меньше установленного законом минимального срока. Это, прежде всего, реализация физлицом квартир, комнат, жилых домов, участков земли, садовых домов и долей в таких объектах. Согласно статье 217.1 Налогового кодекса РФ, в общих случаях минимальным сроком владения недвижимостью считается 3 года. Однако для некоторых объектов этот срок составляет 5 лет. Вычет по таким операциям можно оформить в сумме, полученной по сделке от продажи имущества, но не более 1 миллиона рублей. Также можно получить вычет в сумме фактически понесённых владельцем трат на покупку объекта при условии их документального подтверждения.
2. Продажа других видов недвижимости, которые находились в собственности меньше установленного законодательством минимального срока (например, гаражей, машино-мест), или автотранспорта, период владения которым не превышает 3 лет. В этом случае вычет полагается в сумме, полученной от реализации, но не более 250 тысяч рублей в год. Также можно оформить льготу в сумме фактически понесённых трат на покупку соответствующего имущества при условии их документального подтверждения.
3. Продажа доли в уставном капитале предприятия или её части в случае выходе участника из состава участников ООО. Также вычет полагается при получении имущества или денег участником компании при её ликвидации и в некоторых других ситуациях. В этом случае вычет можно получить в пределах фактически понесённых затрат на покупку соответствующего имущества или прав при условии их документального подтверждения. Если же документов нет, то вычет можно оформить в сумме полученных доходов (от прекращения участия в ООО), но не более 250 тысяч рублей в год.
4. Строительство или покупка в России жилой недвижимости (полностью или по долям), участков земли под индивидуальное жилищное строительство или на которых уже располагаются дома. В этом случае вычет можно получить в сумме фактически понесённых расходов на покупку/строительство. Максимальный размер льготы составляет 2 миллиона рублей.
5. Изъятие участка земли, в том числе с недвижимостью на нём, с целью передачи на муниципальные или государственные нужды. Льгота оформляется в сумме полученной выкупной стоимости.
6. Оплата ипотечных процентов в рамках кредитов/займов, оформленных в банке на строительство/покупку жилья, включая случаи рефинансирования или перекредитования. В этом случае вычет можно получить в пределах фактически понесённых трат на уплату процентов. Максимальная величина льготы составляет 3 миллиона рублей. Однако данный лимит не применяется в отношении кредитов, которые были получены до 2014 года.

Не предоставляется налоговый вычет при покупке других объектов недвижимости, например, нежилого помещения или гаража.

Налоговые резиденты

Имущественным вычетом могут воспользоваться граждане, которые являются налоговыми резидентами РФ и получают доходы, облагаемые по ставке 13%. Также важно, чтобы недвижимость находилась на территории России.

В некоторых случаях право на имущественный вычет может быть ограничено. Например, если недвижимость была приобретена за счёт средств работодателя или бюджета, то вычет не предоставляется. Также вычет не предоставляется, если недвижимость была получена в дар от близкого родственника.

Если вы соответствуете всем условиям, то можете воспользоваться имущественным вычетом и уменьшить свои налоговые обязательства.

У кого есть право на имущественный вычет в 2024 году

Получить налоговый вычет могут только те, кто имеет статус налогового резидента Российской Федерации. По закону налоговыми резидентами считаются те, кто фактически находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд (пункт 2 статьи 207 Налогового кодекса РФ). При этом гражданство значения не имеет.

Кроме того, для получения налогового вычета необходимо выполнение следующих условий:

1. У получателя льготы должны быть официальные доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Это может быть обычная зарплата, премия, выплаты по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), доход от аренды или продажи личного имущества и т.д.
2. Если в определённом году таких официальных доходов нет, можно оформить льготу в последующие годы при условии наличия доходов.
3. Относительно имущественного вычета допускается его использование по доходам, полученным за три года до года обращения. Например, если человек приобрёл квартиру в 2023 году, он может оформить вычет по доходам за 2020, 2021 и 2022 годы.
4. Получателем льготы может быть обычный человек или предприниматель, который ведёт деятельность на общей системе налогообложения (ОСНО). Если индивидуальный предприниматель работает на специальном режиме, у него нет права на вычет из-за отсутствия обязанности по уплате НДФЛ.

Когда возникает право на вычет

Чтобы не столкнуться с отказом в предоставлении льготы, важно помнить о сроках возникновения права на неё.

Согласно законодательству, право на имущественные вычеты возникает с того года, в котором:

• произошла регистрация права собственности на квартиру или комнату в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН), что должно быть подтверждено свидетельством о государственной регистрации прав, выданным до 15 июля 2016 года, или выпиской;
• зарегистрировано право собственности на жилой дом или долю в нём, если человек построил дом;
• есть акт о передаче жилого объекта, если вы купили квартиру, комнату или доли в них в новостройке.

Таким образом, нельзя оформить вычет раньше того года, в котором вам выдали документы о подтверждении права собственности.

Если речь идёт о земле, то использовать льготу можно только после оформления права собственности на дом, независимо от даты регистрации владения самим участком.

Что касается ипотечных процентов, то получить вычет по ним можно при наличии документального подтверждения уплаты процентов.

Какой размер имущественного вычета

Если вы хотите получить налоговый вычет за строительство или покупку жилья, то его размер будет зависеть от фактических расходов, но не превысит установленного лимита. Максимальная сумма вычета составляет 2 миллиона рублей (подпункт 1 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации).

Вычет на уплату процентов по ипотеке также можно получить в размере фактически уплаченных процентов, но не более чем на 3 миллиона рублей. Таким образом, в первом случае вы сможете вернуть до 260 тысяч рублей, а во втором — до 390 тысяч рублей.

В состав вычета на приобретение недвижимости включаются только те расходы, которые были официально оплачены физическим лицом. К таким расходам относятся:

• покупка жилья (комнаты, квартиры или прав на них в новостройке);
• покупка отделочных материалов и оплата строительных работ;
• покупка жилого дома, включая расходы на разработку проектно-сметной документации, приобретение отделочных и строительных материалов, оплату отделочных работ, подключение к канализации и коммуникационным сетям (газо-, электро- и водоснабжение).

Однако, по разъяснениям Минфина, траты на покупку электроплит и санитарно-технического оборудования не могут быть учтены в составе вычета (Письмо от 28 апреля 2008 г. № 03-04-05-01/139).

Ипотечные проценты также можно учесть при соблюдении следующих условий: кредит должен быть выдан российским банком на покупку или строительство жилья в России. Проценты уже должны быть фактически оплачены, чтобы воспользоваться льготой. Также допускается включить в состав вычета проценты по договорам рефинансирования или перекредитования первоначальных ипотечных кредитов/займов. При этом не имеет значения, где именно будет происходить улучшение условий кредитования — в обслуживающем или стороннем банке. Главное, чтобы в новом договоре была ссылка на первый ипотечный кредит. Тогда можно будет заявить вычет и с процентов по новому договору.

Сколько раз можно воспользоваться вычетом

Вычет можно использовать только один раз. Если человек не использовал всю сумму вычета сразу, он может перенести остаток на следующий период.

Например, если комната была куплена за 700 000 рублей, то остаток вычета составляет 1 300 000 рублей. Этот остаток можно использовать при покупке другой недвижимости. Однако это возможно только в том случае, если первое жильё было оформлено не ранее 2014 года. С этого времени право на вычет зависит от его размера, а не от количества объектов.

Ранее вычет можно было получить только один раз в жизни, повторное оформление льготы не допускалось.

Важно отметить, что правило о переносе остатка вычета начало действовать с 2014 года. Поэтому воспользоваться им могут те граждане, которые ранее не использовали имущественный вычет.

Если человек уже использовал эту льготу до 2014 года, то повторно обратиться за ней нельзя, даже если не был достигнут максимальный лимит.

Особое ограничение установлено для ипотечных процентов. По правилам, получить вычет с таких расходов можно только по одному объекту недвижимости. Это означает, что если человек купил квартиру с использованием ипотеки и уже использовал право на вычет по процентам, то второй раз получить этот вид льготы нельзя, даже если не был достигнут максимальный лимит в 3 000 000 рублей и есть неиспользованный остаток.

Также запрещается использовать вычет по процентам, если кредит или заём был выдан на цели, не связанные с покупкой жилья, или оформлен без указания конкретной цели.

Как оформить вычет через работодателя

Чтобы получить льготу при покупке или строительстве жилья, необходимо подать заявление на имя своего работодателя. Предварительно следует запросить уведомление о праве на вычет в налоговой инспекции. Для этого нужно предоставить ещё одно заявление и подтверждающие документы. Уведомление оформляется в течение 30 дней.

Работодатель предоставляет вычет в отношении всех доходов сотрудника, облагаемых по ставке 13%, с начала календарного года. Не имеет значения, в каком месяце было получено заявление от работника. На основании этого обращения работодатель должен вернуть всю сумму излишне удержанного налога сотруднику с начала года.

Работник может подать данные на вычет в течение года, когда возникло право на льготу. Если же остаётся неиспользованный остаток, вычет можно будет оформить уже в следующем году. Для этого нужно заново обратиться в налоговые органы за уведомлением, а затем подать заявление работодателю. Если сотрудник работает в нескольких организациях, вычет можно получить сразу у всех работодателей. Работодатели, применяющие автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН), не предоставляют такую льготу.

Как оформить вычет через ИФНС

Получить вычет через налоговую инспекцию можно только после окончания календарного года. Например, если вы купили квартиру в 2024 году и зарегистрировали право собственности на неё в том же году, то обратиться за вычетом можно уже в следующем, 2025 году.

Существует два способа оформления вычета: стандартный и упрощённый. Во втором случае нужно подать заявление через личный кабинет на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС). Для этого вам необходимо заранее обратиться в банк, через который вы перечисляли средства. После этого на сайте появится предзаполненное заявление на вычет.

Заявление, отправленное в налоговую инспекцию, рассматривается в течение 30 дней. По итогам рассмотрения ИФНС принимает решение о предоставлении льготы или об отказе. Деньги перечисляются в течение 10 дней.

Документы

Чтобы получить налоговый вычет за квартиру, необходимо собрать определённый пакет документов. Все документы следует отсканировать и прикрепить к заявлению в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. В редких случаях налоговая инспекция может попросить предоставить оригиналы документов, но это происходит крайне редко.

Вот список документов, которые могут потребоваться:

• паспорта всех собственников;
• выписка из ЕГРН;
• договор купли-продажи недвижимости;
• справка о доходах за нужный год по форме 2-НДФЛ (её можно получить в бухгалтерии на работе или скачать в личном кабинете налогоплательщика);
• акт приёма-передачи квартиры (если она была куплена по договору долевого участия);
• свидетельство о регистрации брака (если недвижимость была куплена супругами);
• заявление о распределении расходов на покупку недвижимости (если квартира была куплена в браке и оба супруга хотят получить налоговый вычет);
• кредитный договор, договор займа, ипотечный договор и справка из банка о размере уплаченных процентов (если собственник планирует получить вычет на проценты по ипотеке).

Расходы на приобретение жилья можно подтвердить квитанцией об оплате, банковской выпиской о перечислении средств продавцу или распиской, написанной от руки с указанием всех данных о квартире и продавце, сумме и дате.

Отказ в получении налогового вычета

Иногда налоговая служба может не предоставить имущественный вычет и не вернуть налог. Вот основные причины для отказа:

• недвижимость приобретена за счёт работодателя;
• недвижимость куплена на средства материнского капитала или субсидий (в этом случае учитываются только расходы, которые понёс непосредственно покупатель);
• сделка совершена между взаимозависимыми лицами, то есть близкими родственниками;
• недвижимость получена в дар;
• недвижимость перешла по наследству;
• в декларации 3-НДФЛ были допущены ошибки (их можно исправить, подав уточнённую декларацию);
• не все необходимые документы были предоставлены (их можно отправить дополнительно).

Условия получения имущественного вычета

1. Чтобы получить имущественный вычет, вы должны быть налоговым резидентом России и платить налоги в нашей стране. Для этого необходимо находиться на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд.
2. Недвижимость, на которую вы претендуете для получения вычета, также должна находиться на территории России.
3. Индивидуальные предприниматели, применяющие основную систему налогообложения (ОСН), имеют право на налоговый вычет. Они платят НДФЛ и могут вернуть его в пределах установленного лимита. Однако предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), не смогут получить возврат подоходного налога.
4. Вы можете получить налоговый вычет за строительство или покупку квартиры, дома или долей в них, а также за погашение процентов по кредитам, полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и потраченным на эти цели. Также возможен возврат налога при погашении процентов по ипотеке, полученной по программе рефинансирования.
5. Продавец квартиры не должен быть вашим близким родственником. Официально право на имущественный налоговый вычет не предоставляется, если сделка заключена между взаимозависимыми лицами, такими как супруги, дети, родители, братья и сестры, опекуны и подопечные.
6. Чтобы подтвердить расходы на покупку недвижимости, вам необходимо предоставить договор купли-продажи и правоустанавливающий документ, такой как выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН). Если вы покупаете новостройку, вам нужно дождаться её сдачи в эксплуатацию. Право на оформление вычета возникает после подписания акта приема-передачи квартиры, а обратиться за вычетом можно будет только после регистрации права собственности.
7. Имущественный налоговый вычет можно получить только один раз в жизни. Максимальный размер вычета составляет 2 миллиона рублей. С 2014 года вы можете оформить вычет с нескольких объектов недвижимости в пределах этого лимита. Поэтому ключевое условие для получения вычета — вы не использовали его до 2014 года или использовали менее 2 миллионов рублей, и у вас есть остаток.
8. Вычет применяется только к той сумме, которую заплатил сам покупатель. Если вы использовали средства работодателя, материнского капитала или различных субсидий, их размер будет исключен из расчетов.

Если все условия соблюдены, вы можете подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую службу и заявление на получение имущественного вычета.

Как получить налоговый вычет за квартиру

• Проверьте, соответствуете ли вы основным условиям для получения имущественного налогового вычета: вы не использовали его ранее или не исчерпали лимит, недвижимость была куплена, а не получена в дар или в наследство, у вас есть официальный доход, с которого вы платите подоходный налог.
• Решите, каким образом вы хотите получить возврат налога: за один год одной суммой или ежемесячно вместе с зарплатой.
• Выберите способ подачи декларации и заявления: через личный кабинет ФНС, через «Госуслуги» или через вашего работодателя.
• Если вы выбрали личный кабинет ФНС, зарегистрируйте его на сайте ФНС.
• Подготовьте документы, подтверждающие покупку недвижимости и ваши расходы на неё: договор купли-продажи объекта, выписку из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН), справку о доходах 2-НДФЛ, квитанцию, чек или расписку о получении денег продавцом.
• Заполните декларацию 3-НДФЛ, а также заявление, сформированное ФНС, для оформления налогового вычета в упрощенном порядке, или заявление для уведомления работодателя.
• Отправьте документы в налоговую через личный кабинет налогоплательщика или отнесите их лично.
• Следите за статусом рассмотрения вашего заявления или проведения камеральной проверки. Дождитесь решения.
• Получите деньги на свой счёт.