Что такое ОСНО?

Общая система налогообложения (ОСНО) – это единственная система, которую могут применять все индивидуальные предприниматели (ИП) и общества с ограниченной ответственностью (ООО) без исключения.

При ОСНО ИП обязаны платить несколько налогов:

1. НДС – налог на добавленную стоимость. Стандартная ставка НДС составляет 20%, однако для некоторых категорий товаров и услуг установлена сниженная ставка. Например, на детские игрушки действует ставка НДС 10%, а на экспортные товары – 0%. ИП имеют возможность уменьшить сумму НДС на размер уже уплаченного входящего налога. Более подробно о НДС и других налогах, связанных с ОСНО, можно узнать в статье «Налог ОСНО для ИП: как считать, сроки оплаты», опубликованной на сайте Точка.

2. НДФЛ – налог на доходы физических лиц. Данный налог ИП платят с доходов, полученных от своего бизнеса. Важно отметить, что из доходов можно вычитать расходы, связанные с предпринимательской деятельностью. Для подтверждения расходов необходимо сохранять соответствующие документы. Такой вычет позволяет платить налог только с фактической прибыли.

Ставка НДФЛ зависит от уровня дохода:

— Если доход не превышает 5 миллионов рублей или равен этой сумме, ставка составляет 13%.
— Если доход больше 5 миллионов рублей, то необходимо уплатить 650 000 рублей (13% от 5 миллионов) плюс 15% от суммы, превышающей 5 миллионов.

Аналогично рассчитывается НДФЛ и для сотрудников ИП.

3. Налог на имущество. ИП, применяющие ОСНО, обязаны платить налоги на имущество, используемое в их деятельности.

Страховые взносы

Помимо основных налогов, таких как НДС, НДФЛ и налог на имущество, индивидуальные предприниматели (ИП) на общей системе налогообложения (ОСНО) также обязаны уплачивать страховые взносы.

Взносы за себя:
* Фиксированные взносы за 2023 год составляют 45 842 рубля.
* Дополнительные взносы рассчитываются как 1% от прибыли, превышающей 300 000 рублей.

Взносы за сотрудников:
* Взносы на пенсионное обеспечение составляют 22%.
* Взносы на медицинское страхование составляют 5,1%.
* Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляют 2,9%.
* Взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитываются исходя из уровня опасности работы: чем опаснее работа, тем выше ставка. Она может составлять от 0,2% до 8,5%.

Работа на ОСНО требует не только уплаты большого количества налогов, но и ведения соответствующей отчётности. Это может быть довольно трудоёмким процессом, поэтому на ОСНО обычно остаются только те предприниматели, которые обязаны использовать эту систему налогообложения.

Какие ИП обязаны работать на ОСНО:
* ИП, у которых работает более 130 сотрудников.
* ИП, чей доход в 2023 году превышает 251,4 миллиона рублей.
* ИП, у которых остаточная стоимость основных средств составляет более 150 миллионов рублей.

Остальные предприниматели могут сменить режим налогообложения. Часто они переходят на упрощённую систему налогообложения (УСН), которая является более простой и понятной. На УСН не нужно платить НДС, НДФЛ и налог на имущество.

Что такое УСН?

**УСН — упрощённая система налогообложения**

Особенность этой системы в том, что вместо уплаты нескольких налогов (НДС, НДФЛ и других) необходимо платить только один налог. Кроме того, отчётность нужно сдавать всего один раз в год. Это делает систему УСН более простой и удобной для индивидуальных предпринимателей (ИП), которые могут вести отчётность самостоятельно.

На УСН существует два объекта налогообложения:

1. **Доходы**. Этот объект подходит для ИП, у которых нет больших расходов на бизнес или расходы минимальны.
2. **Доходы минус расходы**. Этот объект подходит для бизнеса, где расходы на предпринимательскую деятельность значительны. Если разница между доходами и расходами оказывается нулевой или расходы превышают доходы, налоги всё равно нужно заплатить. Однако ставка налога будет минимальной — 1% от доходов.

В 2023 году ставка налога зависит от суммы дохода, полученного ИП:

1. Если доход меньше 188,5 миллионов рублей:
* Доходы — 6%
* Доходы минус расходы — 15%.
2. Если доход больше 188,5 миллионов рублей:
* Доходы — 8%
* Доходы минус расходы — 20%.

ИП на УСН, так же как и при общей системе налогообложения, платят страховые взносы за себя и за своих сотрудников.

Какие требования есть для ИП на УСН?

Чтобы применять упрощённую систему налогообложения (УСН), индивидуальный предприниматель должен соответствовать нескольким требованиям:

* количество сотрудников не должно превышать 130 человек;
* доход с начала 2023 года не должен превышать 251,4 миллиона рублей;
* остаточная стоимость основных средств не должна быть больше 150 миллионов рублей;
* отсутствие филиалов.

Обычно на УСН работает малый и средний бизнес. Однако при расширении бизнеса предприниматель может потерять право на применение упрощённой системы налогообложения и снова перейти на общую систему налогообложения (ОСНО).

Иногда предприниматели, которые работают на УСН, переходят на общую систему налогообложения, а через несколько лет могут снова получить право работать на упрощёнке.

Как перейти на УСН при регистрации ИП?

**Как подать уведомление о переходе на УСН при открытии ИП**

Если вы только что зарегистрировали индивидуальное предпринимательство (ИП), вы можете сразу же уведомить налоговую о переходе на упрощённую систему налогообложения (УСН). Вот краткая инструкция по заполнению уведомления:

1. **ИНН.** Впишите номер ИНН, который можно узнать на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС). Если у вас ещё нет ИНН, налоговая присвоит его при регистрации.
2. **КПП.** Этот пункт заполнять не нужно.
3. **Код налоговой инспекции.** Укажите код налоговой, которая обслуживает ваш адрес. Его также можно найти на сайте ФНС.
4. **Признак налогоплательщика.** Впишите цифру 1.
5. **ФИО ИП.** Впишите свои данные.
6. **Переход на УСН.** Впишите цифру 2.
7. **Объект налогообложения.** Выберите нужный объект и впишите его код.
8. **Текущий год.** Введите год, в котором вы подаёте уведомление.
9. **Доходы и остаточная стоимость.** Поля, где нужно указать информацию о доходах и остаточной стоимости, оставьте незаполненными.
10. **Подача заявления.** Если вы подаёте заявление самостоятельно, впишите цифру 1. Если вы делегировали это представителю, впишите цифру 2.
11. **Подтверждение полномочий.** Если заявление подаёт представитель, укажите название документа, подтверждающего его полномочия, и приложите этот документ или его копию.

Есть несколько способов подачи заявления для перехода на УСН:

* Лично в отделение ФНС.
* Лично в МФЦ.
* Онлайн.

Как перейти с ОСНО на УСН в течение 30 дней после регистрации?

Если предприниматель не уведомил налоговые органы о переходе на упрощённую систему налогообложения (УСН) при регистрации, то по умолчанию он будет применять общую систему налогообложения (ОСНО). Однако у него есть возможность передумать и перейти на УСН в течение 30 дней.

Для этого необходимо заполнить соответствующее уведомление, как и при изначальном переходе на УСН. Правила заполнения остаются прежними, но есть некоторые отличия:

1. **ИНН:** Впишите номер ИНН. После регистрации ИП этот номер есть у всех.
2. **КПП:** Не заполняйте.
3. **Код налоговой:** Укажите код налоговой инспекции, которая обслуживает ваш адрес.
4. **Признак налогоплательщика:** Впишите цифру 2.
5. **ФИО ИП:** Впишите свои данные.
6. **Переход на УСН:** Впишите цифру 2.
7. **Объект налогообложения:** Выберите объект налогообложения и впишите его код.
8. **Текущий год:** Введите текущий год.
9. **Доходы и остаточная стоимость:** Поля, предназначенные для ввода информации о доходах и остаточной стоимости, оставьте незаполненными.
10. **Информация о заявителе:** Если вы подаёте заявление самостоятельно, впишите цифру 1. Если вы делегировали это представителю, впишите цифру 2. Если заявление подаёт представитель, укажите название документа, подтверждающего его полномочия, и приложите этот документ или его копию.

Как перейти с ОСНО на УСН с 1 января следующего года?

Если предприниматель уже давно работает по общей системе налогообложения (ОСНО) и теперь хочет перейти на упрощённую систему (УСН), он может сделать это с 1 января следующего года.

Для перехода на УСН предпринимателю необходимо убедиться, что его бизнес соответствует требованиям упрощённой системы. Если всё в порядке, нужно подготовить уведомление по форме 26.2-1.

Заполнять уведомление следует аналогично предыдущему, за исключением изменения кода признака налогоплательщика.

ИНН — впишите номер ИНН, который есть у всех после регистрации ИП.
КПП — не заполняйте.
Код налоговой, которая обслуживает ваш адрес — впишите код налоговой.
Признак налогоплательщика — впишите цифру 3.
ФИО ИП — впишите свои данные.
Переход на упрощённую систему налогообложения — впишите цифру 2.
Выберите объект налогообложения и впишите его код.
Введите текущий год.
Поля, где нужно ввести информацию о доходах и остаточной стоимости, оставьте незаполненными.
Поля с информацией о том, кто подаёт заявление, заполните в соответствии с ситуацией. Если подаёте самостоятельно, впишите цифру 1. Если делегировали это представителю, впишите цифру 2.
Если заявление подаёт представитель, укажите название документа, подтверждающего его полномочия, и приложите этот документ или его копию.

Как вернуться с УСН на ОСНО?

Есть три ситуации, в которых предприниматели решают перейти с упрощённой системы налогообложения (УСН) на общую систему налогообложения (ОСНО). В каждом случае необходимо заполнить уведомление об отказе от применения УСН. Форма уведомления и срок его подачи зависят от конкретной ситуации.

1. Если предприниматель добровольно хочет вернуться на ОСНО, ему нужно заполнить форму N 26.2-3. Уведомление следует отправить до 15 января года, в котором предприниматель планирует перейти на ОСНО.

2. Если предприниматель прекратил деятельность, в отношении которой применял УСН, ему необходимо заполнить форму № 26.2-8. Уведомление нужно отправить в течение 15 дней со дня прекращения этой деятельности.

3. Если предприниматель нарушил условия применения УСН и больше не соответствует требованиям, ему следует заполнить форму № 26.2-2. Заявление нужно подать в течение 15 дней после завершения отчётного или налогового периода, в котором право на УСН было утрачено.