Открыли платежку по налогам и схватились за голову? Знакомо! Кажется, государство забирает половину доходов, а риски проверок растут как снежный ком. Стоп! Давайте разбираться, как законно уменьшить платежи в бюджет без серых схем и угрозы уголовной статьи. Я покажу проверенные методы, актуальные в 2025 году — даже ФНС их одобрит.

❓ Что это вообще такое и почему это НЕ уклонение

Налоговое планирование — ваш финансовый компас. Это не про «спрятать доход», а про умное использование законных возможностей: льгот, вычетов, режимов налогообложения. Цель — платить столько, сколько требует НК РФ, но не переплачивать из-за незнания правил.

Почему это легально:

• Статья 21 НК РФ прямо разрешает налогоплательщикам минимизировать платежи законными способами;

• Конституционный суд не раз подтверждал: снижение налогов через грамотное планирование — это право, а не преступление.

Реальный кейс: Компания из Новосибирска сократила налог на прибыль на 40%, просто перейдя с ОСНО на АУСН (Автоматизированную УСН) и подключив инвестиционный вычет. ФНС не нашла нарушений — схема прошла проверку.

📈 Главные изменения 2025 года: Что срочно учесть

1. Прогрессивная шкала НДФЛ

Теперь ставки зависят не только от типа дохода, но и от его суммы. Забудьте про единые 13%!

Таблица: Новые ставки НДФЛ в 2025 году

Пример расчета:
Доход ИП Петрова за 2025 год = 3,3 млн руб.

• 13% с 2,4 млн = 312 000 руб.

• 15% с 900 000 руб. (3,3 млн – 2,4 млн) = 135 000 руб.
  Итого НДФЛ: 447 000 руб. (а не 429 000 руб. по старым правилам).

2. УСН + НДС = Реальность

С 2025 года «упрощенцы» с доходом >60 млн руб. обязаны платить НДС, но с льготными ставками 10:

• 5% — при доходе 60–250 млн руб.;

• 7% — при доходе 250–450 млн руб.

Важно! При этих ставках нельзя брать вычеты по входному НДС. Альтернатива — работать по основной ставке 20% с вычетами.

3. Налог на прибыль вырос до 25%

Федеральная часть ставки поднялась с 3% до 8% (региональная осталась 17%). Исключение — IT-компании: для них ставка всего 5% вместо прежнего 0%.

🔥 Топ-5 законных способов снизить налоги в 2025 году

1. Выбор спецрежима: Сравниваем УСН, АУСН и НПД

• УСН «Доходы» (6%): Выгодно, если расходы < 60% от выручки. Например, для консультантов, арендодателей.

• УСН «Доходы минус расходы» (15%): Подходит для производства, торговли, где расходы высоки 9.

• АУСН (Автоматизированная УСН): Для ИП с онлайн-кассами. Ставка — 5% с доходов. Плюс: не надо сдавать декларации — ФНС сама формирует расчет.

• НПД (Налог на профессиональный доход): До 2,4 млн руб./год. Ставка — 4–6%. Но запрещено нанимать работников.

Чек-лист выбора режима:

1. Посчитайте годовой доход.

2. Оцените долю расходов (если >65% — УСН «Д-Р»).

3. Проверьте, нет ли ограничений по виду деятельности (например, НПД не подходит для торговли алкоголем).

2. Инвестиционные вычеты: Как сэкономить до 30% на оборудовании

По ФЗ №176 от 12.07.2024, компании могут списать до 500 000 руб. с налога на прибыль при покупке:

• Станков, ПО, производственных линий;

• Электромобилей для корпоративного парка.

Условия:

• Оборудование должно использоваться >3 лет;

• Вычет применяется в квартал покупки.

3. Детские вычеты для бизнеса

Если у сотрудника дети, уменьшайте его НДФЛ:

• 2 800 руб./мес. — на второго ребенка;

• 6 000 руб./мес. — на третьего и следующих.

Бонус 2025: Родители 2+ детей получают налоговый кэшбек 7% от уплаченного НДФЛ (если среднедушевой доход < 1,5 прожиточных минимума).

4. Релокация в льготные регионы

Перевод офиса в Калининград, Магадан или Дальневосточный регион дает:

• 0% по налогу на прибыль первые 5 лет;

• Сниженные тарифы страховых взносов.

Важно! Нужны реальные сотрудники и договор аренды офиса. «Почтовые» адреса ФНС не засчитает.

5. Трансфертное ценообразование без риска

Продаете товар дочерней фирме по сниженной цене? Законно, если:

• Разница < 20% от рыночной цены;

• Есть документальное обоснование (например, большой объем закупки).

Шаблон приказа на установление скидки:

В ООО "Поставщик"  
ПРИКАЗ № 45-Ц  
"Об утверждении скидки для ООО "Дочка"  
 
На основании анализа рынка (отчет маркетолога от 10.04.2025) и объема заказа (500 000 ед.),  
ПРИКАЗЫВАЮ:  
Установить для ООО "Дочка" цену 100 руб./ед. (рыночная цена — 120 руб./ед.) как оптовому покупателю.  
Основание: ст. 105.3 НК РФ.

⚠️ 3 смертельные ошибки, которые превратят планирование в преступление

Ошибка 1: Дробление бизнеса
Создаете 10 ИП на родственников, чтобы попасть под УСН? С 2025 года — прямой путь к субсидиарной ответственности.

Признаки «дробления» по ФНС:

• Одинаковые контакты, виды деятельности, клиенты у «конкурентов»;

• Перекрестное владение компаниями;

• Распределение доходов пропорционально лимитам УСН.

Ошибка 2: Фиктивные контрагенты
Закупка услуг у фирмы-однодневки = отказ в вычетах + штраф 40% от суммы сделки. Как проверить партнера:

1. Запросите выписку из ЕГРЮЛ через ФНС.Ру.

2. Проверьте директора на массовость через «Прозрачный бизнес».

3. Убедитесь, что контрагент платит налоги (сервис «Риски бизнеса»).

Ошибка 3: Игнорирование КИК (Контролируемых иностранных компаний)
Если вы владеете >25% акций кипрской фирмы — декларируйте ее доходы в РФ. Штраф за сокрытие — до 500 000 руб. + доначисление налогов.

💼 Международное планирование: Как не платить дважды

Используйте соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН). Россия заключила их с 84 странами, включая Кипр, Швейцарию, ОАЭ.

Схема для роялти:

1. Регистрируете фирму на Кипре (ставка налога на прибыль — 12,5%).

2. Передаете ей права на ваш товарный знак.

3. Российская компания платит роялти кипрскому партнеру.

4. По СИДН, налог у источника в РФ — 0% (вместо 20%).

5. Кипрская фирма платит только свой корпоративный налог.

Итоговая экономия: до 20% от суммы платежей.

Важно! В 2025 году ФНС требует CbCR-отчеты (Country-by-Country) для транснациональных групп. Если выручка группы > 75 млрд руб. — сдавайте отчет через личный кабинет.

📝 Пошаговая инструкция: Составляем налоговый план на 2025 год

Шаг 1: Анализ текущей нагрузки
Рассчитайте налоговую нагрузку по формуле:

(Сумма налогов / Выручка) × 100%

Таблица: Безопасные показатели нагрузки в 2025 году

Если ваша нагрузка ниже минимума — срочно готовьте пояснения для ФНС!

Шаг 2: Оформление льгот и вычетов

• Для инвестиционного вычета: подайте уведомление по форме КНД 1120057 до 20 числа месяца, следующего за кварталом покупки оборудования.

• Для детских вычетов: собирайте копии свидетельств о рождении — заявления от сотрудников не нужны.

Шаг 3: Мониторинг изменений
Подпишитесь на телеграм-канал ФНС и сервис «Налоговый навигатор» в КонсультантПлюс. Ключевые новости 2025:

• С 1 июля — электронные трудовые договоры для всех компаний;

• С 1 сентября — новые КБК для туристического налога.

Шаг 4: Стресс-тест на риски
Ответьте на вопросы:

• Есть ли у меня контрагенты с долей участия >25%?

• Применяю ли я льготы, которых нет в НК РФ?

• Все ли сделки подтверждены первичкой?

Если «нет» хотя бы на один пункт — закажите налоговый аудит.

⚖️ Что делать, если ФНС прислала требование: Алгоритм защиты

Ситуация: Инспекция требует документы по сделке и грозит доначислением.

Ваши действия:

1. Проверьте законность требования:

   • Есть ли ссылка на статью 93.1 НК РФ?

   • Указана ли конкретная сделка?

2. Если запрос незаконен (например, требуют «все договоры за год»), отправьте отказ по шаблону:

   В ИФНС № [номер]  
   От [Ваши реквизиты]  
   ВОЗРАЖЕНИЕ на требование от [дата]  
   Требуемые документы не относятся к сделке по договору [номер].  
   На основании п. 7 ст. 93.1 НК РФ отказываем в предоставлении.  
   Примеры шаблоны можно найти в разделе документы тут...

3. При обоснованном запросе — готовьте пояснения с приложением договора, актов, платежек.

Совет: Храните сканы всех документов в EDI-системе (например, СБИС или Контур). Это доказательство, если оригиналы потеряются.

💎 Заключение: Планируйте — не нарушая

Главные принципы налогового планирования в 2025: легальность, прозрачность, документирование. Резюмируем:

• Снижайте налоги законно — через вычеты, спецрежимы, СИДН.

• Избегайте схем — дробление, однодневки, фиктивные контракты.

• Контролируйте риски — считайте нагрузку, проверяйте партнеров, следите за нововведениями.

Финал: Налоговое планирование — как шахматы. Продумаете ходы на 3 шага вперед — сохраните бизнес и сэкономите. Пытайтесь сжульничать — получите мат от ФНС. Ваш ход!