Многие люди не подозревают, что имеют право вернуть часть денег, потраченных на лечение зубов, в виде налогового вычета. В этой статье юристы подробно объяснят, кто может претендовать на такой вычет, какие документы необходимо собрать для его оформления и каков максимальный размер возврата.

1. Что такое возврат за лечение зубов.

Вы можете вернуть часть денег, потраченных на стоматологические услуги, с помощью налогового вычета на лечение зубов. Эта возможность распространяется на широкий спектр услуг — от простых терапевтических до сложных протезирования и имплантации.

Сумма, которую вы можете вернуть, напрямую зависит от ваших расходов на лечение. Статья 219 Налогового кодекса РФ устанавливает максимальные пределы расходов, которые могут быть учтены при расчете вычета:

• До 2023 года — 120 000 рублей в год
• С 2024 года — 150 000 рублей в год

Если вы столкнулись с крупными расходами на дорогостоящее лечение, которое относится к отдельной категории, установленной Правительством, для вас действуют особые правила. В таких случаях лимиты, установленные для обычных медицинских услуг, не применяются. Это означает, что весь объем ваших затрат может быть учтен при расчете налогового вычета, что позволит вам вернуть значительную часть потраченных средств.

2. Кто может вернуть налоговый вычет за лечение зубов.

Каждый гражданин России, а также иностранцы, имеющие статус налогового резидента в РФ и уплачивающие подоходный налог, имеют право на получение налогового вычета за лечение зубов.

Вычет предоставляется, если оплата медицинских услуг была произведена самим заявителем, и у него есть документы, подтверждающие понесенные расходы.

Однако есть несколько важных моментов, о которых следует помнить:

• Если оплату за услуги производил другой человек, необходимо наличие официальной письменной доверенности от того, кто проходил лечение. Эта доверенность должна разрешать регистрацию платежных документов на имя заявителя.
• Если расходы оплачивались за супругу с карты мужа или наоборот, то допускается оформление документов на имя любого из них. Это возможно благодаря юридическому признанию общности их доходов и расходов. В таком случае важно подтвердить брак, приложив к пакету документов свидетельство о заключении брака.
• Пенсионеры также могут претендовать на возврат налога на лечение зубов, если они продолжают работать и с их дохода удерживается НДФЛ. Также право на вычет сохраняется у пенсионеров, получающих другие облагаемые НДФЛ доходы, например, от сдачи в аренду имущества.

Таким образом, налогоплательщикам, желающим воспользоваться вычетом за лечение зубов, следует убедиться в правильности оформления всех необходимых документов и их соответствии законодательным требованиям.

3. На какие услуги распространяется возврат за зубы.

Законодательство Российской Федерации предоставляет возможность возврата части денежных средств, уплаченных за лечение зубов в частной клинике. Эта процедура подробно описана в статье 219 Налогового кодекса РФ. Стоматологические услуги можно разделить на основные и специализированные, каждая из которых включает в себя различные процедуры.

Основные стоматологические услуги.

В рамках основных услуг граждане могут воспользоваться правом на получение налогового вычета за лечение зубов, относящееся к общим стоматологическим процедурам. Проще говоря, это означает, что человек может вернуть часть средств, потраченных на:

— посещения стоматолога;
— диагностику;
— обезболивание;
— установку пломб и коронок;
— реконструкцию и удаление зуба или его частей.

Специализированные стоматологические услуги.

Граждане имеют возможность получить более широкий спектр налоговых вычетов, если речь идёт о специализированных услугах в области стоматологии. Например, в рамках терапевтической стоматологии, которая включает в себя лечение кариеса и его осложнений, а также восстановление зубов после травм, в эту категорию также входят профилактические процедуры, такие как чистка, фторирование и реминерализация.

Пациенты могут рассчитывать на возврат средств за лечение зубов, если они обращались за помощью к пародонтологу при гингивите и пародонтите. Кроме того, оформить налоговый вычет можно и за косметологические услуги в стоматологии, включая процедуры, направленные на улучшение внешнего вида зубов, такие как отбеливание, установка виниров и люминиров.

Дополнительные услуги, подлежащие вычету.

Помимо основных и специализированных стоматологических услуг, существует ряд дополнительных «опций», которые также могут быть включены в налоговый вычет:

1. Ортодонтическое лечение. Налоговый вычет распространяется на установку брекетов или элайнеров.
2. Протезирование. Налоговый кодекс РФ предоставляет возможность гражданам получать налоговый вычет за протезирование зубов, независимо от типа используемых протезов: частично съемных или несъемных.
3. Имплантация и реплантация зубов. Возврат средств возможен за имплантационные процедуры с использованием различных типов имплантатов.

Если в рамках стоматологического лечения врач выписывает пациентам медикаменты, расходы на них также могут быть учтены при составлении декларации для получения налогового вычета.

4. За какой период можно получить компенсацию за лечение зубов.

Каждый год у граждан есть возможность вернуть часть денег, потраченных на покупку жилья. Однако существуют ограничения по размеру выплаты, которые нельзя превышать.

Лимиты на получение вычета.

Для всех видов стандартного лечения, включая общую стоматологию, действует единый лимит в размере 150 000 рублей в год. Это означает, что если вы потратили на лечение меньше этой суммы в течение одного года, то неиспользованная часть лимита не переносится на следующий год. Каждый год лимит обновляется и остаётся прежним.

Особые условия для дорогостоящего лечения зубов.

Особое внимание стоит уделить дорогостоящему стоматологическому лечению. В таких случаях размер налогового вычета составляет полную стоимость лечения, но не может превышать годовой доход пациента. Это даёт возможность вернуть значительную часть денег, потраченных на дорогие процедуры.

Перенос вычета на следующие годы.

Важно помнить, что остаток неиспользованного налогового вычета нельзя перенести на следующий год. Каждый новый календарный год вычеты рассчитываются заново, и если вы не исчерпали весь лимит, то оставшаяся часть будет утрачена.

5. Какие документы нужны для получения налогового вычета за лечение зубов.

Чтобы получить возврат средств за стоматологические услуги, гражданин должен обратиться в налоговую инспекцию (ИФНС) с соответствующим пакетом документов.

В первую очередь необходимо предоставить справку, подтверждающую оплату услуг стоматолога. Этот документ должен быть оформлен на имя заявителя или на его супруга. В справке должен быть указан код, соответствующий типу оказанного лечения: 1 — обычное лечение, 2 — дорогостоящее.

Кроме справки, заявитель должен собрать все чеки, платежные квитанции и выписки, подтверждающие расходы на стоматологические услуги. Также необходимо приложить договор с клиникой, в котором указана лицензия на медицинскую деятельность, справку 2-НДФЛ и документы, подтверждающие родство (если услуги были оплачены за родственников).

Чтобы оформить возврат через налоговую инспекцию, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ. Если вы претендуете только на вычет за лечение в стоматологической клинике, то можно воспользоваться упрощенной формой декларации. В этом случае данные о ваших доходах и удержанном НДФЛ будут автоматически взяты из отчетности работодателя.

Кроме того, потребуется оформить заявление на распоряжение средствами, которые будут перечислены на ваш единый налоговый счет после положительного рассмотрения заявления.

6. Судебная практика.

ИФНС России по Ленинскому району г. Воронежа обратилась в суд с иском к ФИО1 о возврате 273 314 рублей, которые были получены им безосновательно. Истец утверждал, что ФИО1 неправомерно получил налоговый вычет за медицинские услуги, которые были ошибочно классифицированы как дорогостоящее лечение.

Важно отметить, что ошибка была обнаружена в результате камеральной проверки и письменного обращения в медицинское учреждение, которое подтвердило неправильное присвоение кодов услуг в справках.

Налоговый орган потребовал от ФИО1 уточнить декларации и вернуть излишне возвращённые средства, однако ответчик не предпринял никаких действий.

В суде ФИО1 оспаривал требования, ссылаясь на то, что истцом пропущен срок исковой давности. Однако суд установил, что истец узнал о нарушении своих прав в мае 2018 года, и именно с этой даты начинается отсчет срока исковой давности. В итоге суд удовлетворил иск ИФНС и постановил взыскать с ФИО1 сумму неосновательно приобретённых денежных средств, а также государственную пошлину.

7. Частые вопросы.

Можно ли получить возврат денег за стоматологическое лечение, проведенное за границей?

Нет, для этого учреждение, где было проведено лечение, должно иметь действующую российскую лицензию.

Можно ли применить налоговый вычет на лечение, если стоматологические услуги были оплачены не налогоплательщиком, а его работодателем?

Нет, согласно законодательству, для получения налогового вычета расходы должны быть понесены непосредственно налогоплательщиком.

Возможно ли получить вычет на стоматологическое лечение ребенка, если расходы оплатил один из родителей?

Да, один из родителей имеет право на налоговый возврат средств, потраченных на стоматологическое лечение своего ребенка.

8. Заключение юриста.

Вычет за лечение зубов открывает перед налогоплательщиками уникальную возможность значительно сократить расходы на стоматологические услуги. Однако, чтобы воспользоваться этим правом и получить возврат средств без лишних хлопот и задержек, необходимо не только вовремя подать все необходимые документы в налоговую службу, но и убедиться в их точности и полноте.