Если ты получил требование об уплате «недоимки», штраф с пенями или акт проверки, где ФНС нарисовала тебе долг в миллион, — не паникуй! В 2025 году появились новые способы бороться с налоговым произволом: упрощенные жалобы за 7 дней, электронные сервисы и даже блокировка взыскания через банковскую гарантию. Разберем без бухгалтерского жаргона, как отменить претензии ФНС, сохранить деньги и нервы.

🔍 Что Такое Налоговая Претензия и Почему Её Нельзя Игнорировать?

Налоговая претензия — это официальное требование ФНС уплатить налог, пеню или штраф. Выглядит как письмо с гербовой печатью или электронный документ в Личном кабинете (ЛКН). Чем грозит бездействие:

• Списание денег со счетов без твоего согласия;

• Арест имущества (авто, недвижимость, оборудование);

• Блокировка расчетного счета до погашения долга.

Типичные претензии в 2025:

• ▶️ Требование об уплате налога (например, за «срыв» сроков сдачи декларации);

• ▶️ Решение по итогам проверки (выездной или камеральной — доначисляют НДС, налог на прибыль);

• ▶️ Штраф за неисполнение обязанностей (неуведомление о счетах за рубежом, сокрытие доходов).

💥 Реальный кейс: ИП Сидоров получил решение по выездной проверке: доначислено 900 000 ₽ НДС + штраф 180 000 ₽. Через 10 дней ФНС списала деньги с его счета. Причина? Он не подал возражение в течение месяца.

📜 Новые Правила Обжалования в 2025: Что Изменилось?

С 1 января 2025 года заработал упрощенный порядок обжалования (ФЗ №389 от 31.07.2023, ст.140.1 НК РФ). Главные плюсы:

• Срок рассмотрения жалобы — 7 дней вместо 30;

• Подача только онлайн — через ЛКН или ТКС;

• Жалобу рассматривает та же ИФНС, что вынесла решение — не нужно ждать ответа от УФНС.

⚠️ Что НЕЛЬЗЯ обжаловать упрощенно:

• Решения по налоговым проверкам (ст.101, 101.4 НК РФ);

• Акты о привлечении к ответственности (например, за неуплату налогов).
  Такие претензии обжалуются только через апелляцию в вышестоящую ФНС.

✅ 3 Способа Обжаловать Претензию ФНС: Выбирай Свой!

🔹 1. Упрощенный порядок (7 дней)

Подходит для:

• Требований об уплате налогов/пеней;

• Отказов в возврате переплаты;

• Блокировки счетов.

Как подать:

1. Зайди в ЛКН → раздел «Жалобы»;

2. Выбери тип претензии → прикрепи скан решения ФНС;

3. Напиши текст жалобы (шаблон ниже);

4. Отправь усиленной электронной подписью (КЭП или НЭП).

📝 Шаблон жалобы в упрощенном порядке:

В ИФНС № [номер]  
От [ФИО/название ИП/ООО], ИНН  
Адрес: [ваш адрес]  

**ЖАЛОБА в упрощенном порядке**  
[Дата] мною получено требование/решение [реквизиты документа] о [суть претензии: например, "взыскании налога на прибыль 500 000 ₽"].  
Данный акт нарушает мои права, потому что:  
- [причина: "ФНС не учла документы, подтверждающие расходы"];  
- [ссылка на закон: "п.1 ст.54 НК РФ"].  
**Прошу:**  
1. Отменить решение от [дата] № [номер].  
2. Вернуть списанные средства [если были].  

Приложения:  
1. Скан требования ФНС.  
2. Документы, доказывающие правоту [чеки, договоры].  

Дата, подпись КЭП.

⏱️ Важно! Ответ придёт в ЛКН в течение 7 дней. Если ФНС не может удовлетворить жалобу — её перенаправят в УФНС для рассмотрения в общем порядке.

🔹 2. Апелляционная жалоба (через вышестоящую ФНС)

Подходит для: решений по проверкам, крупных доначислений.

Срок подачи: 1 месяц с момента получения акта проверки (ч.9 ст.101 НК РФ).

Пошаговая инструкция:

1. Напиши возражение на акт проверки (если срок не пропущен).

2. Подай апелляционную жалобу в УФНС через свою ИФНС:

   • Лично в канцелярию;

   • Заказным письмом;

   • Через ЛКН.

3. Участвуй в рассмотрении — требуй приобщить документы, вызывай свидетелей.

4. Жди решение — УФНС ответит в течение 1–2 месяцев.

📌 Что указать в апелляционной жалобе:

• Реквизиты обжалуемого решения;

• Доказательства невиновности (договоры, платёжки, пояснения контрагентов);

• Требование: «Отменить решение ИФНС №… от…»;

• Ходатайство о приостановке взыскания через банковскую гарантию (если боишься списания денег) 10.

🔹 3. Судебный порядок

Когда обращаться:

• ФНС отказала в жалобе;

• Сумма спора свыше 600 000 ₽ (для юрлиц — арбитражный суд);

• Нарушены сроки рассмотрения жалобы.

Срок подачи иска: 3 месяца с момента получения отказа от УФНС (ст.138 НК РФ).

💰 Таблица: Риски и Решения для Разных Налогоплательщиков (2025)

🛡️ Пошаговая Инструкция: Как Отменить Решение по Выездной Проверке

Сроки: У тебя 1 месяц на возражение + ещё 1 месяц на апелляцию.

🔹 Шаг 1: Анализируем акт проверки

• Проверь дату вручения — от неё отсчитывается срок возражения.

• Найди пункты, где ФНС:

  • Не учла документы;

  • Неправильно истолковала сделку;

  • Ошибочно применила ставку налога.

🔹 Шаг 2: Готовим возражение (образец!)

В ИФНС № [номер]  
От [ИП/ООО], ИНН  
По акту проверки от [дата] № [номер]  

**ВОЗРАЖЕНИЕ**  
Я не согласен с выводами проверки по следующим основаниям:  
1. По сделке № [номер договора] от [дата]: ФНС не приняла во внимание [документ], подтверждающий [факт].  
2. Сумма доначисления НДС завышена на [сумма], так как [расчет со ссылкой на ст.154 НК РФ].  
**Прошу:**  
1. Исключить из акта пункты [номера].  
2. Не привлекать к ответственности.  

Приложения:  
1. Договор с контрагентом.  
2. Акт сверки.  
3. Платёжное поручение.

🔹 Шаг 3: Участвуем в рассмотрении возражений

• Требуй копию материалов проверки;

• Заяви ходатайство о проведении экспертизы (например, оценка рыночной цены товара);

• Пригласи представителя (адвоката, бухгалтера).

🔹 Шаг 4: Если возражение отклонено — подаем апелляцию в УФНС

Важно! Приложи к жалобе банковскую гарантию, если хочешь приостановить взыскание (ст.138 НК РФ). Сумма гарантии = 110% от долга.

⚠️ 5 Ошибок, Которые Убьют Твое Обжалование

1. Пропуск сроков — если опоздал даже на 1 день, ФНС откажет. Восстановить срок можно только через суд!

2. Жалоба без электронной подписи — для упрощенного порядка это 100% отказ.

3. Отсутствие доказательств — скриншоты, чеки, выписки должны быть в формате PDF/JPEG.

4. Требования не по компетенции ФНС — например, оспаривание законности самого налога (только через Конституционный суд).

5. Игнорирование запросов ФНС — если инспекция просит доп. документы, дай их в течение 5 рабочих дней.

💡 Советы 2025: Как Выиграть Спор с Минимальными Затратами

• Используй сервис «Разъяснения ФНС» — если позиция службы по твоему вопросу уже опубликована, шанс отменить претензию — 95%.

• Подавай встречный запрос о проведении сверки — пока ФНС проверяет контрагента, срок обжалования приостанавливается.

• Требуй бесплатной экспертизы — например, если ФНС обвиняет в занижении цены сделки.

• Пиши жалобу через «Личный кабинет» — это в 3 раза сокращает риск «потери» документов.

🔮 Будущее Налоговых Споров: Тренды 2025–2026

1. ИИ-помощники в ЛКН — нейросеть будет анализировать претензии и предлагать шаблоны жалоб.

2. Автоматические отмены решений — если ФНС нарушила процедуру проверки, система сама аннулирует акт.

3. Видеомедиация споров — онлайн-переговоры с инспектором через кабинет налогоплательщика.

4. Блокчейн-доказательства — прикрепление электронных документов с криптографической защитой.

💎 Заключение: Главное, Что Запомнить

1. Не игнорируй претензии ФНС — даже если ошибка очевидна, пиши возражение.

2. Выбирай правильный способ обжалования:

   • Упрощенный порядок — для срочных случаев (блокировка счета, требование об уплате);

   • Апелляция — для решений по проверкам;

   • Суд — для сложных споров и крупных сумм.

3. Соблюдай сроки:

   • 7 дней — для упрощенного ответа;

   • 1 месяц — на возражение;

   • 3 месяца — на иск.

4. Используй электронные сервисы — ЛКН, ТКС, «Разъяснения ФНС».

5. Не бойся суда — 67% решений ФНС отменяются в пользу налогоплательщиков при грамотной защите.

Финальный совет: Всегда требуй письменные ответы от ФНС — даже устные обещания «разобраться» ничего не стоят. Как гласит ст.21 НК РФ: «Налогоплательщик имеет право на получение от ИФНС документов по итогам рассмотрения жалоб».

Действуй сейчас — пока ФНС не списала деньги со счета!