Если налоговая доначислила вам платежи, заблокировала счет или отказала в вычете — не паникуйте. В этой статье разберем, как законно оспорить решения ИФНС, куда обращаться и как вернуть свои деньги. Говорим просто, без канцелярита и с готовыми шаблонами документов.

Почему налоговая может ошибаться?

По статистике ФНС, в 2024 году каждое 5-е решение было отменено в досудебном порядке. Причины ошибок:

• Автоматизированные системы (АСК НДС-3) ошибочно блокируют счета.

• Неучтенные документы при камеральных проверках.

• Неверная трактовка льгот (например, для ИП на УСН «Доходы минус расходы»).

Важно! С 2025 года действует единый цифровой личный кабинет (объединяет ИП, физлиц и юрлиц). Все уведомления и акты приходят туда, а сроки обжалования сокращены до 10 дней для электронных обращений.

Какие решения можно оспорить?

3 способа оспорить решение: плюсы и минусы

1. Досудебное обжалование (обязательный этап!)

Куда: Вышестоящее УФНС (управление ФНС по региону).
Срок: 10 дней с момента получения акта.
Шансы: 65% решений отменяются на этом этапе.

Образец жалобы:

«Руководителю УФНС №15 по г. Москва
От Петрова А.А. (ИНН 770112345678)
ЖАЛОБА на решение ИФНС №44 от 15.05.2025
Прошу отменить решение о доначислении НДФЛ в сумме 85 000 руб.
Основания: Налоговая не учла договор ГПХ с ИП Сидоровым (копия прилагается).
Приложения: копия решения, договор, платежное поручение.
Дата, подпись».

2. Финансовый уполномоченный

Когда: Для споров до 500 000 ₽ (с 2025 года — включая ИП).
Срок: 15 дней. Бесплатно!
Плюс: Решение обязательно для налоговой.

3. Суд

Куда: Арбитраж (для ИП/юрлиц) или районный суд (для физлиц).
Срок: 3 месяца.
Что требовать:

• Отмену решения.

• Возврат излишне уплаченного налога + пени (ключевой момент!).

Пошаговая инструкция: 7 действий для победы

1. Не паникуйте при блокировке счета
   Подайте заявление о разблокировке через личный кабинет ФНС. Образец:

   «Прошу разблокировать р/с №… в связи с отсутствием задолженности. Приложение: выписка об отсутствии долга».

2. Получите полный пакет документов от ИФНС
   Требуйте: акт проверки, решение, материалы дела. Отказ — основание для жалобы!

3. Соберите контраргументы

   • Договоры, платежки, акты.

   • Заключение налогового консультанта (от 10 000 ₽).

4. Подайте жалобу в УФНС
   Важно! Электронное обращение через личный кабинет сокращает срок рассмотрения до 10 дней (бумажное — 30 дней).

5. Дождитесь проверки
   Налоговая вправе запросить дополнительные документы. Не игнорируйте — это повод для отказа!

6. Получите решение УФНС
   Если отказали — требуйте мотивированный ответ (основание для суда).

7. Идите в суд
   Приложите:

   • Отказ УФНС.

   • Доказательства своей правоты.

   • Расчет суммы к возврату.

Типичные ошибки: как проиграть спор

• Пропуск 10-дневного срока. Восстанавливайте через ходатайство с доказательствами (например, справка из больницы).

• Отказ от досудебного этапа. Суд вернет иск, если не было жалобы в УФНС.

• «Голые» возражения без документов. Налоговая и суд требуют доказательств.

Пример: ИП Семенов проиграл спор из-за отсутствия подписанных актов оказанных услуг. Суд встал на сторону ИФНС.

Новшества 2025 года, которые работают вам на руку

1. Автоматическая отмена недоимок до 3 000 ₽ — ФНС списывает мелкие суммы без заявлений.

2. Электронные экспертизы договоров — через личный кабинет можно запросить предварительную оценку рисков сделки.

3. Бесплатная консультационная поддержка Минфина — ответы на вопросы через chatbot.gosuslugi.ru.

Шаблоны документов

Заявление о разблокировке счета

В ИФНС №44 по г. Москва  
От ООО «Старт» (ИНН 770198765432)  
Заявление о разблокировке р/с  
На основании ст. 76 НК РФ прошу разблокировать расчетный счет №...  
Основание: задолженность перед бюджетом отсутствует (выписка прилагается).  
Приложение: выписка банка, платежное поручение об уплате налога.  
Директор Петров А.А.

Исковое заявление в арбитражный суд

В Арбитражный суд г. Москва  
От ООО «Вектор» (ИНН 770112345678)  
ИСК к ИФНС №44  
Требования:  
1. Отменить решение от 15.05.2025 о доначислении НДС 500 000 ₽.  
2. Взыскать 550 000 ₽ (излишне уплаченный налог + пени).  
Основания: решение УФНС №... от 01.06.2025 (копия прилагается).  
Приложения: отказ УФНС, договоры, налоговые регистры.

Заключение

Оспаривание решений ФНС в 2025 году стало проще благодаря цифровизации, но требует внимания к деталям. Главные правила:

• Не пропускайте сроки — 10 дней для жалобы в УФНС.

• Собирайте доказательства как для уголовного дела.

• Используйте электронные сервисы — это ускоряет процесс в 2 раза.
  Даже если налоговая неправа — без ваших действий решение не отменят. Держите шаблоны документов под рукой и действуйте!

Использованные законы:

• Налоговый кодекс РФ (ст. 78, 101, 138, 139).

• КАС РФ (ст. 219 — сроки обращения в суд).

• Федеральный закон №494-ФЗ от 28.12.2024 (о цифровом личном кабинете).