С 2026 года в России вступит в силу новая налоговая льгота для родителей с невысокими доходами. Им будет снижена ставка НДФЛ, а разница в сумме вернётся на карту по заявлению.

Президент Российской Федерации уже подписал закон о введении этой выплаты. В этой статье наши юристы поделятся всеми известными подробностями и объяснят, как будет работать эта система.

1. Что такое семейная налоговая выплата.

Семейная налоговая выплата — это новая мера поддержки, которая поможет родителям сэкономить на налоге на доходы физических лиц (НДФЛ). В некоторых источниках её называют «налоговый кэшбэк». Выплачивать эту льготу будет Социальный фонд России (СФР) из средств бюджета.

Право на получение выплаты имеют семьи с двумя и более детьми, чей среднедушевой доход не превышает полутора прожиточных минимумов. По итогам каждого года родители могут подать заявление на перерасчёт НДФЛ по ставке 6%. Излишне удержанную сумму вернут на их счёт. Таким образом, хотя в течение года они будут платить НДФЛ по стандартной ставке 13%, в конце налогового периода их фактическая ставка фактически снизится до 6%.

2. Кто сможет получать «налоговый кэшбэк».

Семейная налоговая выплата — это мера поддержки, предоставляемая родителям, опекунам или усыновителям с российским гражданством, если они соответствуют определённым условиям:

1. Все члены семьи являются налоговыми резидентами и постоянно проживают в России.
2. Имеется доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. В законе используется формулировка «работающие».
3. В семье воспитывается двое или более детей в возрасте до 18 лет или до 23 лет включительно, если они обучаются на очной форме.
4. Среднедушевой доход семьи не превышает 1,5 прожиточного минимума на душу населения в регионе постоянной или временной регистрации, а при её отсутствии — в регионе проживания. При обращении за выплатой учитывается показатель, установленный для года, предшествующего году обращения. Например, если вы подадите заявление в 2026 году, то для сравнения будет использован прожиточный минимум за 2025 год.
5. Задолженность по алиментам отсутствует. Выплату смогут получать даже родители, которые не живут с детьми.

По оценке Министерства труда, право на ежегодный «налоговый кэшбэк» получат около 4 миллионов семей.

3. Как будут оценивать доход семьи.

Для определения права на получение выплаты будет использоваться следующая формула:

Среднедушевой доход = Доход всех членов семьи за календарный год / Количество членов семьи / 12

Состав семьи будет определяться так же, как и для единого пособия:

• Заявитель — родитель, усыновитель или опекун.
• Его супруг или супруга, даже если они не являются родителями детей.
• Дети, не состоящие в браке, до 18 лет или до 23 лет, если они обучаются очно.

Не будут учитываться члены семьи, если они:

— лишены родительских прав или ограничены в них;
— находятся на полном государственном обеспечении;
— проходят срочную службу в армии или обучаются по контракту;
— лишены свободы или содержатся под стражей;
— находятся на принудительном лечении;
— безвестно отсутствуют или объявлены умершими;
— находятся в розыске.

Среднедушевой доход будет сравниваться с 1,5 прожиточным минимумом на душу населения. Если доход окажется ниже этой величины, то семья получит право на выплату.

Также будет учитываться имущественная обеспеченность — наличие транспорта, недвижимости и денежных средств на вкладах. Точные критерии пока не утверждены, но, вероятно, они будут схожи с теми, что применяются для единого пособия.

Перечень имущества и состав семьи будут определяться на дату обращения. Доходы будут учитываться за календарный год.

4. Сколько денег можно будет получить.

Сумма «налогового кэшбэка» будет определяться на основе дохода и начисленного налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Право на получение выплаты зависит от региона. Например, в Москве прожиточный минимум выше, чем в Орловской области, поэтому семьи с одинаковым доходом в одном регионе могут получить выплату, а в другом — нет.

Налоговая выплата за год рассчитывается по следующей формуле:

Налоговая выплата за год = НДФЛ, начисленный по ставке 13%, — НДФЛ, рассчитанный по ставке 6%

При расчете налога не учитываются вычеты. То есть будет пересчитана вся начисленная сумма, а не только фактически уплаченная.

Например, если зарплата отца двоих детей составляет 60 000 ₽ в месяц, то за год он получает 720 000 ₽. Условие нуждаемости соблюдено. За год мужчина заплатит 93 600 ₽ НДФЛ и сможет получить выплату в размере 50 400 ₽.

Назначение выплаты не зависит от расходов, как это происходит с вычетами за лечение или обучение. Важен сам факт начисления НДФЛ, наличие детей и критерии нуждаемости.

5. Как оформить семейную налоговую выплату.

Чтобы получить выплату, необходимо обратиться в Социальный фонд России (СФР) лично, через многофункциональный центр (МФЦ) или онлайн через портал «Госуслуги».

Срок подачи заявления — с 1 июня по 1 октября следующего года. Например, если вы хотите оформить выплату за 2025 год, то у вас есть время с 1 июня по 1 октября 2026 года. Обратите внимание, что за 2023 и 2024 годы получить выплату нельзя. А вот доходы, полученные начиная с 2025 года, уже будут влиять на её назначение.

Пока не утверждена форма заявления, так как закон ещё не вступил в силу.

Заявление на выплату необходимо подавать каждый год, так как автоматически её не назначат. Доход и нуждаемость будут проверяться по каждому заявлению заново. Например, в 2025 году вы можете иметь право на выплату, а в 2026 году, из-за изменения семейного положения, покупки машины или получения доли в родительской квартире, уже не сможете её получить.

6. Получится ли вернуть налог, если уже оформили вычеты.

Получение налоговых вычетов не повлияет на размер выплаты. По итогам года семья с детьми не возвращает налог на доходы физических лиц (НДФЛ), а оформляет выплату в Социальном фонде России (СФР). Однако есть возможность параллельно получать налоговые вычеты — то есть возвращать сам налог.

Например, отец из приведенного выше примера имеет право на имущественный вычет за покупку квартиры. Он может вернуть всю сумму НДФЛ — 93 600 рублей. И в то же время за тот же год он может получить семейную налоговую выплату в размере 50 400 рублей.

7. Что еще нужно знать о семейной налоговой выплате.

Помимо федерального закона, который устанавливает общие условия, будет принято постановление правительства с более конкретными правилами. На данный момент неизвестно, какие доходы и имущество будут учитываться при оценке нуждаемости. Например, можно получить отказ в едином пособии из-за того, что проценты по вкладу превышают прожиточный минимум за год, или если у человека есть две машины.